Ухвала суду № 92176167, 13.10.2020, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/10040/20

Провадження №1- кс/712/5039/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

13 жовтня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №32020250000000026 від 18.08.2020за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК Українипрокурором відділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної службиЧеркаської обласноїпрокуратуриОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася прокурор відділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної службиЧеркаської обласноїпрокуратуриОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020250000000026, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.08.2020 за фактом ухилення від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки від 24.01.2019 року №24/23-00-14-0205/41605852 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом відображення в податковій звітності операцій з придбання макухи соєвої, олії соєвої та послуг зберігання олії та макухи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки «ризиковості», за грудень 2017 року, березень-липень 2018 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ, чим ухилилися від сплати податків на суму 6 673 561 грн., що є в особливо великих розмірах.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом грудня 2017 року, березня-липня 2018 року відображало придбання макухи соєвої, олії соєвої та послуг зберігання олії та макухи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке в свою чергу відображає придбання вищевказаних ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які мають ознаки «ризиковості». При цьому встановлено неможливість постачання вказаного асортименту товарів по зазначеному ланцюгу контрагентів.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Встановлено, шо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є пов`язаним підприємством із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та задіяно в схемі ухилення від сплати податків як «посередник» з метою приховування факту безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ на користь

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок придбання ТМЦ від контрагентів-постачальників, якими фактично не здійснювалось придбання товарів відповідного асортименту.

Додатково встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом січня 2018 року відображає придбання сої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке в свою чергу не відображає придбання сої від контрагентів-постачальників, натомість товариством відображено придбання курчат-бройлерів, електролічильників в асортименті, інжинірингових послуг від постачальників.

Також встановлено, що на момент взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була та є по теперішній час,

гр. ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_8 , зареєстрована та фактично проживаюча за адресою: АДРЕСА_1 ).

В подальшому, в рамках досудового розслідування вказаного кримінального провадження допитано ОСОБА_5 , яка повідомила про реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, господарської діяльності ніколи не здійснювала та не має відповідних навичок. Також, ОСОБА_6 повідомила, що не реалізовувала в січні 2018 року сою в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та нікого не уповноважувала на такі дії. Додатково, у ОСОБА_6 відібрано експериментальні зразки почерку та підписів.

Згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 (Балтський район).

Окрім того,реєстраційна справаТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на даний час перебуває у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_3 .

Прокурор в клопотанні зазначає, що на даний час у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також, те що по даним документам можуть бути встановлені особи, які фактично здійснювали діяльність від імені товаристві, тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 .

В судове засідання прокурор не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримала в повному обсязі.

На підставі ч. 2ст. 163 КПК Україниз метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п. 8 ч.1ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» передбачено можливість видачі оригіналів та копій документів, які зберігаються суб`єктом державної реєстрації, на підставі рішення суду, копія якого приєднується до реєстраційної справи.

Дослідивши матеріаликлопотання, слідчийсуддя вважає,що данеклопотання підлягаєдо задоволення зможливістю вилученняоригіналів документів,оскільки уматеріалах кримінальногопровадження вбачаєтьсянаявність достатніхпідстав вважати,що проведеннятимчасового доступудо документівякі вказаніу поданомуклопотанні тазнаходяться уволодінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_3 , має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, необхідні для проведення почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертиз, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної службиЧеркаської обласноїпрокуратуриОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходження підприємства, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на переуступку корпоративних прав, договорів купівлі-продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства та всіх інших документів, які містять підписи осіб, уповноважених діяти від імені суб`єкта господарювання, а також відтиски печаток товариства, та на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_3 .

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_7 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_8 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_9 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_10 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_11 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_12 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_13 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_14 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_15 або за дорученням на інших працівників ДФС у Черкаській області. (постановою про проведення слідчих дій на іншій території).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк діїцієї ухвали30діб здня їїпостановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1