Вирок № 9180892, 21.10.2008, Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу

Дело № 1-701/08

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

21 октября 2008 года Саксаганский районный суд гор. Кривого Рога Днепропетровской

области в составе:

председательствующего: судьи - Зубаковой В.П.

при секретаре - Химченко О.Н.

с участием прокурора - Свиридова Д.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда, в гор. Кривом Роге уголовное дело по

обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, Россия, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, имеющего на своем иждивении одного несовершеннолетнего ребёнка - сына, ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, не работающего, ранее не судимого, проживающего без паспортной регистрации по адресу: АДРЕСА_1,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины, суд, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_1, согласно свидетельства о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности - физического лица от 09 марта 1999 года, является субъектом предпринимательской деятельности, должностным лицом, в обязанности которого входят административно-хозяйственные функции.

Субъект предпринимательской деятельности, подсудимый ОСОБА_1, в период времени с 01.01.2005 года по 30.06.2008 года, осуществляя свою предпринимательскую деятельность по месту своего постоянного жительства, а именно по адресу: г. Кривой Рог, бул. ВечернийАДРЕСА_2, получил валовой доход в сумме 3891189 грн. 86 коп., и в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года и ст. 13 Раздела 4 Декрета Кабинета министров Украины № 13-92 от 26.12.1992 года, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 648531 грн. 63 коп. и уплаты налога с доходов физических лиц в размере 325752 грн. 77 коп. на общую сумму 974284 грн. 40 коп.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, примерно в середине июля 2008 года, в первой половине дня, подсудимый ОСОБА_1, являясь субъектом предпринимательской деятельности, должностным лицом, находясь по адресу: г. Кривой Рог, бул. Вечерний, 6/109, примерно в первой половине июля 2008 года, составил и подписал налоговую декларацию о доходах от 18.07.2008 года, указав при этом заведомо ложную информацию относительно отсутствия финансово-хозяйственной деятельности субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_1 После этого, подсудимый ОСОБА_1 направил по почте налоговую декларацию о доходах от 18.07.2008 года, в Центральную межрайонную государственную налоговую инспекцию г. Кривого Рога. Своими действиями, подсудимый ОСОБА_1 уклонился от уплаты налогов в особо крупных размерах, на общую сумму 974284 грн. 40 коп.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1, свою вину в инкриминируемых ему преступлениях, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины,

признал полностью и суду показал, что частным предпринимателем он являлся с марта 1999 года. Вид деятельности - торгово-посредническая. В обязанности входило заключение договоров, ведение финансово-хозяйственной деятельности, прием и увольнение работников, своевременное начисление и уплата налогов в бюджет государства. За период предпринимательской деятельности ОСОБА_1 заключал договора на приобретение и реализацию запчастей к горному оборудованию, стройматериалы и другие товарно-материальные ценности производственного характера. 12.04.1999 года им была принята на должность бухгалтера ОСОБА_3. Она предоставляла отчетность в налоговые и другие органы. На этой должности она находилась до 24.11.2003 года, после чего была уволена по собственному желанию. Также ОСОБА_1 были приняты на работу другие работники, которые выполняли функции экспедиторов, менеджеров по изучению рынка и другие работы, которые возникали по ходу его предпринимательской деятельности. Данным сотрудникам выплачивалась заработная плата ежемесячно. Оплата труда была сдельная. По происшествию времени все они были уволены. Однако в настоящий момент ОСОБА_1 неизвестно их местонахождение, а все документы, касающиеся данного вопроса, у него не сохранились. В настоящий момент ОСОБА_1 может только предоставить документы о принятии и увольнении ОСОБА_3. До 2005 года в органы налоговой службы ОСОБА_1 были предоставлены все декларации, однако, как уточнил ОСОБА_1, за 2004 год им не были предоставлены декларации в налоговые органы. После того, как ОСОБА_1 был доставлен работниками налоговой милиции в инспекцию, по факту неподачи деклараций был составлен акт, и им были уплачены штрафные санкции. Однако, начиная с 2005 года, сделки начали проходить не систематически, отчего доход ОСОБА_1 упал. После этого, с целью получения большей прибыли для содержания семьи, он перестал сдавать отчетность в налоговые органы и уплачивать налоги в бюджет. Точное количество предприятий, с которыми он сотрудничал не помнит, может только добавить, что за период его деятельности оборот составил более 2 млн. гривен. За период с 2005 года по 2008 год ОСОБА_1 налоги не уплачивались, и налоговая отчетность не предоставлялась. Одним из его контрагентов, с которыми он заключал договора и вел финансово-хозяйственную деятельность, было частное предприятие «Кварц-Сервис» (код 30001328). Также, как уточнил ОСОБА_1, в связи с тем, что в 2008 году им предпринимательская деятельность почти не велась, находясь у себя дома, по адресу: г. Кривой Рог, бул. Вечерний, 9/106, примерно в первой половине июля 2008 года, по почте направил декларацию за первое полугодие 2008 года с данными об отсутствии деятельности, датировав её 18 июля 2008 года. 22.07.2008 года ОСОБА_1 был вызван в налоговую инспекцию, где ознакомился с результатами проверки своей деятельности за период с 01.01.2005 года по 01.06.2008 года. Проверкой было установлено, что им занижен НДС на сумму 648 531, 63 грн. и подоходный налог с физических лиц на сумму 325 752, 77 грн. С данными суммами он согласен. Свою предпринимательскую деятельность ОСОБА_1 осуществлял по месту своего жительства, по адресу: г. Кривой Рог, бул. Вечерний 9/106, от уплаты он уклонялся путём не предоставления в налоговую инспекцию отчётности за период с 01.01.2005 года по 01.06.2008 года. Свою вину осознает полностью, искренне раскаивается.

Суд, исследовав показания подсудимого, считает их достоверными, допустимыми, согласующимися между собой, принимает их принимает их и приходит к выводу, что вина подсудимого нашла свое полное подтверждение, а его действия суд квалифицирует по ч.3 ст. 212 УК Украины, по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов иным лицом, которое обязано их уплачивать, приведшее к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах и по ч. 1 ст. 366 УК Украины, по признакам служебного подлога, т.е. внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений.

Подсудимый в отношении инкриминируемых ему преступлениях подпадает под действие ч. 1 ст. 19 УК Украины.(л.д.107).

Решая вопрос о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, суд считает, что гражданский иск Центральной МГНИ г. Кривого Рога в интересах государства,

подлежит полному удовлетворению, как законный и обоснованный, и с подсудимого необходимо взыскать в пользу Центральной МГНИ г. Кривого Рога - 974 284 гривны 40 копеек.

Обсуждая вопрос о мере и виде наказания, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, обстоятельства смягчающие и отягощающие наказание и личность подсудимого, который в содеянном искренне раскаялся, положительно характеризуется по месту жительства (л.д. 103), на своем иждивении имеет одного несовершеннолетнего ребёнка - сына, ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4 (л.д. 103-1), не состоит и не состоял на учете в КПНД и КПД. (л.д. 106-107) Подсудимый ранее не судим, к уголовной ответственности не привлекался. К обстоятельствам, смягчающих наказание подсудимому, в соответствии со ст. 66 УК Украины, суд относит искреннее раскаяние подсудимого, его явку с повинной (л.д.8) и нахождение на иждивении подсудимого одного несовершеннолетнего ребёнка - сына, ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4. Обстоятельства, отягчающие наказание подсудимому, в соответствии со ст. 67 УК Украины, судом не установлены.

С учетом всех обстоятельств дела, суд считает необходимым назначить наказание подсудимому в виде лишения свободы, на минимальный срок, предусмотренный ч.3 ст. 212 УК Украины, с применением ст. 75 УК Украины, с испытанием, так как суд приходит к выводу о возможности его исправления без отбывания наказания в виде лишения свободы. Суд также считает необходимым возложить на подсудимого ограничения, предусмотренные ч.2 п.п.2, 3 ст. 76 УК Украины. Кроме того, суд считает необходимым назначить в отношении него дополнительное наказание в виде лишения его права заниматься предпринимательской деятельностью.

При применении ч. 1 ст. 70 УК Украины, суд руководствуется ч.4 п.22 Постановления Пленума Верховного Суда Украины от 24.10.2003 года, № 7 и суд считает возможным, каждое из назначенных подсудимому наказаний, назначить к самостоятельному исполнению.

На основании изложенного, и, руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины и назначить ему наказание по ч.3 ст. 212 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы, с лишением его права заниматься предпринимательской деятельностью, сроком на 3 (три) года, по ч. 1 ст. 366 УК Украины - в виде штрафа в сумме 850 (восемьсот пятьдесят) гривен 00 копеек, с лишением его права заниматься предпринимательской деятельностью, сроком на 2 (три) года.

На основании ч. 1 ст. 70 УК Украины, окончательно определить к отбытию ОСОБА_1 наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением его права заниматься предпринимательской деятельностью, сроком на 3 (три) года и штрафом в сумме 850 (восемьсот пятьдесят) гривен 00 копеек.

На основании ч.3 ст. 72 УК Украины, наказание в виде штрафа исполняется самостоятельно.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания наказания в виде лишения свободы, с испытанием сроком на 3 (три) года, с лишением его права занимать должности, с лишением его права заниматься предпринимательской деятельностью, сроком на 3 (три) года.

На основании ч.2 п.2, 3 ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_1 не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа УИС, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и места работы.

Меру пресечения осужденному оставить прежнюю - подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.

Взыскать с ОСОБА_1, в счет возмещения причиненного материального ущерба в пользу Центральной МГНИ г. Кривого Рога - 974 284 гривны 40 копеек.

Вещественное доказательство - налоговая декларация СПД ОСОБА_1 от 18.07.2008 года, хранящаяся в материалах уголовного дела, оставить в уголовном деле. (л.д. 78-80).

На приговор суда может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Саксаганский районный суд г. Кривого Рога в течение 15 суток, с момента его провозглашения.