Ухвала суду № 91800590, 24.09.2020, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5215/20

пр.№ 1-кс/464/1574/20

У Х В А Л А

24 вересня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 18.09.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020140000000064, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , як сторона кримінального провадження, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова про надання дозволу на проведення обшуку в суборендованому офісному приміщені ТОВ«Полі Ресурс», яке знаходиться у власності ТОВ«Львів Грос», що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Рудненська, 14А.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020140000000064, внесеному до ЄРДР 18.09.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Підставою до реєстрації даного провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань послужили матеріали управління оперативно розшукової діяльності ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких на території Львівської області в період 2019-2020 років діє група підприємств, що шляхом проведення операцій з імпорту товарно-матеріальних цінностей (одяг, овочі, фрукти, інші види товарів) на території України на загальну суму понад 300 млн. грн. та реалізації за готівкові кошти без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках, незаконно формує сумнівний податковий кредит суб`єктам господарювання реального сектору економіки. В подальшому невстановлені особи, причетні до діяльності таких підприємств, зокрема ТОВ «Полі Ресурс» вносять до реєстру виданих податкових накладних реквізити, реалізованого за готівкові кошти товару для групи ризикових суб`єктів господарської діяльності, серед яких ТОВ«Іфмонолітбуд», що надає їм можливість отримання винагороди 3-4% від суми операцій та формування податкового кредиту для «фіктивних» СГД. В результаті таких сумнівних господарських операцій ТОВ «Полі Ресурс» в період 2020 року за рахунок не включення до оподатковуваного доходу підприємства безповоротної фінансової допомоги від ТОВ «Іфмонолітбуд» в сумі 18 145 313,83грн., порушило норми П(с)БО15,п.п.14.1.54п.14.1ст.14,п.п.14.1.257п.14.1ст.14,п.п.134.1.1п.134.1.ст.134,п.135.1ст.135,п.136.1ст.136,п.137.1ст.137,п.п.ґ)п.164.2.17ст.164Податкового кодексуУкраїни,що призвелодо заниженняподатку наприбуток всумі 3266156,48грн.Так,досудовим розслідуваннямвстановлено,що ТОВ«Полі Ресурс»зареєстровано вподаткових органах10.04.2019року таперебуває наподатковому облікув ГУДПС уЛьвівській області(Залізничнийрайон м.Львова),юридична адреса:м.Львів,вул.Городоцька,буд.172.Основний виддіяльності діяльність посередників,що спеціалізуються уторгівлі іншимитоварами.Засновником,директором таголовним бухгалтеромТОВ «ПоліРесурс» змоменту реєстраціїє ОСОБА_4 .Встановлено,що ТОВ«Іфмонолітбуд» зареєстроване24.09.2019 року.На облікузнаходиться вГУ ДПСу Київськійобласті (Києво-Святошинськийр-н).Податкова адреса:Київська обл.,Києво-Святошинськийр-н,м.Вишневе,вул.Першотравнева,буд.14,кв.3.Основний виддіяльності дiяльнiстьпосередникiву торгiвлiмеблями,господарськими товарами,залiзнимита iншимиметалевими виробами.Засновник такерівник ТОВ«Іфмонолітбуд» ОСОБА_5 .Крім того,встановлено,що слідчимуправлінням ФРГУ ДФСу Львівськійобласті проводилосьдосудове розслідуванняу кримінальномупровадженні №32020140000000003від 14.01.2020щодо службовихосіб ТОВ«Валорес ЮА»,за ознакамикримінального правопорушення, передбаченогоч.1ст.205-1КК України,яке зобвинувальним актомвідносно ОСОБА_5 скеровано уЗалізничний районнийсуд м.Львовадля розглядупо суті.Відповідно допроведенного працівникамиуправління ОРДГУ ДФСу Львівськійобласті аналізубаз даних«Архів електронноїзвітності» встановлено,що ТОВ«Іфмонолітбуд» уперіод 2020року здійснилопридбання такихТМЦ:косметична хімія,сигарети,одяг,взуття,частини курчат-бройлерівта зареєструвало податковінакладні щодореалізації такихТМЦ,як:підшипники,арматури,гайки,кабеля,запчастини,спеції,насіння соняшникова,олія соняшника,пшениця,соя,чіпи,шроти,надання юридичнихпослуг.Подальша реалізаціятовару придбаногоу 2020році відсутня.Таким чином,між ТОВ«Полі Ресурс»та ТОВ«Іфмонолітбуд» непідтверджується стосовноврахування реальногочасу здійсненняоперацій,місцезнаходження майна,виробничо -складських приміщеньта іншогомайна,які економічнонеобхідні длявиконання такихвидів робіт,послуг,постачання ТМЦабо здійсненнядіяльності.З метоюпідтвердження чиспростування фактівпроведення фінансово-господарськихоперацій міжТОВ «ПоліРесурс» та ТОВ«Іфмонолітбуд» працівникамиУОРД ГУДФС уЛьвівській областівідібрано поясненняу керівникаТОВ «Іфмонолітбуд» ОСОБА_5 ,проте останнійдіяльність непідтвердив тавідповідно дост.63Конституції Українивідмовився надатипояснення.З оглядуна наведене,стверджує,що вказанігосподарські операціїз щодореалізації імпортованиху 2020році товарно-матеріальнихцінностей (одяг,овочі,фрукти,інші видитоварів)мали удаваний(нереальнийтоварний)характер,так яктовар відТОВ «ПоліРесурс» фактичноне відвантажувавсядо ТОВ«Іфмонолітбуд».На виконаннядоручення працівникамиУОРД ГУДФС уЛьвівській областівстановлено,що службовіособи ТОВ«Полі Ресурс» використовують у своїй діяльності ряд офісних приміщень одне з яких знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Рудненська, 14А. Дане приміщення перебуває у власності ТОВ «Львів Грос» та орендується відповідно до договору суборенди приміщення №01022020/01 від 01.02.2020 ТОВ«Полі Ресурс». В приміщенніза адресою:м.Львів,вул.Рудненська,14А,яке орендуєтьсяі використовуєтьсяТОВ «ПоліРесурс» згіднодокументів отриманихвході досудовогорозслідування знаходятьсяоригінали первиннихдокументів фінансово господарськоїдіяльності повзаємовідносинах ТОВ«Полі Ресурс» із ТОВ «Іфмонолітбуд» за період 2020 року, печатки ТОВ «Полі Ресурс» та ТОВ «Іфмонолітбуд», комп`ютерна техніка за допомогою якої виготовляються фіктивні документи, флеш носії із електронними ключами доступу до податкової звітності та системи клієнт банк, чорнові записи членів, не обліковані готівкові кошти отримані внаслідок здійснення протиправної діяльності, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просить задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Встановлено, що 18.09.2020 матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000064 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України.

Згідно з положеннямист. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогамКПК України.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, вказані у клопотанні речі можуть мати силу доказів у справі, можуть бути доказом під час судового розгляду та знаходитись в суборендованому офісному приміщенні ТОВ«Полі Ресурс», яке знаходиться у власності ТОВ«Львів Грос», що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Рудненська, 14А. Тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що клопотання про проведення обшуку в частині відшукання та вилучення необлікованих грошових коштів, правомірність знаходження яких не підтверджено документально не підлягає задоволенню, оскільки слідчим клопотання в цій частині не обґрунтоване. Слідчий не позбавлений можливості при проведенні обшуку самостійно вилучити майно та в подальшому звернутися до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на тимчасово вилучене майно, якщо слідчий суддя встановить, що є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ч. 2ст. 167 КПК України.

Керуючись ст.ст.223,234,235,309 Кримінального процесуального кодексу України,слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в :

Клопотання слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задоволити частково.

Надати старшомуслідчому зОВС СУГУ ДФСу Львівськійобласті ОСОБА_3 дозвіл напроведення обшукув суборендованомуофісному приміщеніТОВ«Полі Ресурс»(ЄДРПОУ42945155),яке знаходитьсяу власностіТОВ«Львів Грос»(ЄДРПОУ42945155),що знаходитьсяза адресою:м.Львів,вул.Рудненська,14Аз метоювідшукання тавилучення оригіналівпервинних фіктивнихдокументів фінансово господарськоїдіяльності повзаємовідносинах ТОВ«Полі Ресурс»(ЄДРПОУ42945155) із ТОВ «Іфмонолітбуд»(ЄДРПОУ43245292) за період 2020 року,печатки ТОВ«Полі Ресурс»(ЄДРПОУ42945155) та ТОВ «Іфмонолітбуд» (ЄДРПОУ 43245292), комп`ютерної техніки за допомогою, якої виготовляються такі фіктивні документи, флеш носії із електронними ключами доступу до податкової звітності та системи клієнт банк, чорнові записи.

В решті задоволення клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Дана ухвала надає право на проникнення в суборендоване офісне приміщення ТОВ«Полі Ресурс» (ЄДРПОУ 42945155), яке знаходиться у власності ТОВ«Львів Грос» (ЄДРПОУ 42945155), що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Рудненська, 14А, лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Відповідно до ч. 2 ст. 376 КПК України повний текст ухвали оголошений 25 вересня 2020 року о 09 год. 30 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1