Постанова № 9162862, 11.09.2009, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа №4-2302/09

ПОСТАНОВА

11 вересня 2009 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Ганечко О.М, розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ПМ ДПА України Мойсеєнка В.В. про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Кіровоградське відділення Одеської обласної філії АКБ "Укрсоцбанк" документів клієнта банку ВАТ по газопостачанню та газифікації "Кіровоградгаз", -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ПМ ДПА України Мойсеєнко В.В. за згодою заступника Генерального прокурора України направив до суду подання, в якому просить надати банківській установі - Кіровоградське відділення Одеської обласної філії АКБ "Укрсоцбанк", МФО 328016, м. Кіровоград, вул. Леніна, 25, дозвіл на розкриття для Слідчого управління ПМ ДПА України банківської таємниці з подальшим проведенням виїмки документів клієнта банку - ВАТ по газопостачанню та газифікації "Кіровоградгаз", ЄДРПОУ 03365222, адреса: м. Кіровоград, вул. Володарського, 67, винести постанову про проведення в Кіровоградське відділення Одеської обласної філії АКБ "Укрсоцбанк", МФО 328016, м. Кіровоград, вул. Леніна, 25, виїмки документів, які містяться у справі клієнта ВАТ "Кіровоградгаз" і стосуються відкриття та обслуговування рахунку №2600030050554, в т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунку, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, тощо, інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахунку №2600030050554, який відкритий службовими особами ВАТ "Кіровоградгаз" в Кіровоградському відділенні Одеської обласної філії АКБ "Укрсоцбанк", МФО 328016, за період з 15.12.2005 по 27.08.2007 роки, оскільки Слідчим управлінням ПМ ДПА України проводиться досудове слідство по обвинуваченню Голови правління ВАТ "Житомиргаз" ОСОБА_2, головного бухгалтера даного товариства ОСОБА_3, фінансового консультанта ТОВ "Доминант-Юг", ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Дукат" ОСОБА_4, фінансового консультанта ТОВ "Тіфєрєт" ОСОБА_5, директора ТОВ "Дружба" ОСОБА_6 Голови правління ВАТ "Кіровоградгаз" ОСОБА_7 та начальника управління фінансів.і контролю витрат даного товариства ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 212, ч.5 ст. 27 - ч.3 ст. 212 КК України.

Проведеним у кримінальній справі досудовим слідством встановлено, що службові особи ВАТ "Кіровоградгаз" ОСОБА_7 та ОСОБА_8 маючи на меті ухилитись від сплати податку на додану вартість, вступили в злочинну змову з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, задля досягнення такої мети.

Змова полягала в тому, що наприкінці 2005 року ОСОБА_4 реалізуючи свій злочинний план, розповів ОСОБА_8 злочинну схему, направлену на незаконне зменшення сплати до державного бюджету податку на додану вартість, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ і запропонував використати її у фінансово-господарської діяльності ВАТ "Кіровоградгаз".

При цьому ОСОБА_4 довів до ОСОБА_8 певні вимоги, необхідні для дії злочинної схеми, в тому числі відкрити для ВАТ "Кіровоградгаз" поточний рахунок в ЗАТ "Прайм-Банк" м. Київ, де обслуговуються всі підконтрольні ОСОБА_4 та ОСОБА_5 юридичні особи.

ОСОБА_8 діючи з корисливих мотивів та в інтересах третіх осіб, доповів ОСОБА_7 злочинні пропозиції ОСОБА_4, а саме суть дії злочинної схеми та її наслідки у вигляді зменшення сплати до бюджету податкових зобов'язань підприємства з податку на додану вартість.

26.12.2005 року, для втілення злочинної схеми в діяльність ВАТ "Кіровоградгаз", ОСОБА_7 виконуючи попередню домовленість з ОСОБА_8 та вимоги ОСОБА_4, підписав заяву та договори про відкриття для ВАТ "Кіровоградгаз" поточного рахунку №260053010736, саме в ЗАТ "Прайм-Банк", м. Київ.

З метою створення видимості проведення справжніх господарських операцій та надання їм законного вигляду, ОСОБА_7 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, маючи на меті ухилитись від сплати податків, підписав надані ОСОБА_8 договори купівлі-продажу №1-10/05 КД від 20.10.2005, №1-01/06 КД від 18.01.2006, №30-08/6К від 30.08.2006, відповідно до яких ВАТ "Кіровоградгаз" нібито має намір придбати у ПСП "Агрофірма "Дукат" та ТОВ "Юса" сільгосппродукцію.

ОСОБА_4 з метою здійснення задуманого, за попередньою змовою з ОСОБА_5 на стадії втілення плану в частині, залучили до злочинної діяльності службових осіб ФГ "Ніка" ОСОБА_9 і ОСОБА_10, службових осіб ТОВ "Дружба" ОСОБА_6 і ОСОБА_11, службових осіб ПП "Бобринець-Агро" ОСОБА_12 і ОСОБА_13, які протягом 2005-2007 років, складали та видавали податкові накладні, в які вносили завідомо неправдиві відомості про дату проведення господарських операцій, номенклатуру товарів їх кількість, назву отримувача, суму ПДВ та свідчать про реалізацію насіння гарбузового, горіху волоського, тощо в адресу підконтрольних ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підприємств: ТОВ "Вектор ЛТД" ТОВ "Стімекс" ТОВ "Герметі-С", ТОВ Тарданс", ТОВ "Хесет Трейдінг" та ТОВ "Малькут-М".

В подальшому, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, переслідуючи мету - завуалювати від податкових та інших правоохоронних органів походження податкового кредиту, який на початковому етапі незаконно створений службовими особами підприємств-сільгоспвиробників, переоформлювали, за допомогою підроблених документів податок на додану вартість та сільгосппродукцію від одних підконтрольних їм підприємств, на інші.

За допомогою підроблених документів, які складалися від імені "транзитних" підприємств, було створено документальну видимість проведених фінансово-господарських операцій.

Після цього, ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, документально оформили реалізацію сільгосппродукції, яка нібито вирощена сільгоспвиробниками, підприємствами ПСП "Агрофірма "Дукат", ТОВ "Юса" в адресу ВАТ "Кіровоградгаз", а саме склали від ПСП "Агрофірма "Дукат" та ТОВ "Юса" податкові накладні, в які внесли суму податку на додану вартість, що на початковому етапі незаконно створений службовими особами підприємств - сільгоспвиробників. -

В подальшому, службові особи ВАТ "Кіровоградгаз" діючи за попередньою змовою групою осіб, з метою створення видимості оплати за начебто придбану сільгосппродукцію, здійснювали послідовні фінансові операції по списанню коштів з рахунку №2600030050554, відкритого в Кіровоградській обласній філії АКБ "Укрсоцбанк", на рахунки ТОВ "Юса" та ПСП "Агрофірма "Дукат" з призначенням платежу "на придбання сільпгоспродукції".

Після того, як кошти проходили певне коло через рахунки підконтрольних ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підприємств, вони повертались на рахунок ВАТ "Кіровоградгаз" в повному обсязі з призначенням платежу: "перерахування виручки по договору комісії".

За результатами документального оформлення зазначених вище операцій, службові особи ВАТ "Кіровоградгаз", в порушення вимог пп. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" із змінами та доповненнями, безпідставно включили до складу податкового кредиту у деклараціях з податку на додану вартість за період з 01.01.2006 року по 30.06.2007, ПДВ в сумі 7 910 438 грн., що призвело до заниження податкового зобов'язання з податку на додану вартість на суму 7 910 438 грн.

В ході розслідування справи виникла необхідність у проведенні виїмки документів ВАТ "Кіровоградгаз", що свідчать про фінансові операції по списанню коштів з рахунку №2600030050554, відкритого в Кіровоградській обласній філії АКБ "Укрсоцбанк".

Банківською таємницею відповідно до Закону України „Про банки та банківську діяльність", є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, фінансово-економічний стан клієнтів, системи охорони банку та клієнтів, інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності, відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація, інформація щодо звітності по окремому банку, коди, що використовуються банками для захисту інформації, інформація про банки чи клієнтів, що збирається під час проведення банківського нагляду.

Оскільки зазначені слідчим у поданні документи необхідні для встановлення істини по справі, мають доказове значення та знаходяться в банківській установі - Кіровоградське відділення Одеської обласної філії АКБ "Укрсоцбанк", МФО 328016, м. Кіровоград, вул. Леніна, 25, суд вважає за необхідне розкрити банківську таємницю щодо ВАТ по газопостачанню та газифікації "Кіровоградгаз", ЄДРПОУ 03365222, адреса: м. Кіровоград, вул. Володарського, 67 та дозволити проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України, ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність",

ПОСТАНОВИВ:

Розкрити для Слідчого управління ПМ ДПА України банківську таємницю щодо клієнта банку - ВАТ по газопостачанню та газифікації "Кіровоградгаз", ЄДРПОУ 03365222, адреса: м. Кіровоград, вул. Володарського, 67, для подальшого проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю та "знаходяться в банківській установі - Кіровоградське відділення Одеської обласної філії АКБ "Укрсоцбанк", МФО 328016, м. Кіровоград, вул. Леніна, 25.

Провести в банківській установі Кіровоградське відділення Одеської обласної філії АКБ "Укрсоцбанк", МФО 328016, м. Кіровоград, вул. Леніна, 25, виїмку:

документів, які містяться у справі клієнта ВАТ "Кіровоградгаз" і стосуються відкриття та обслуговування рахунку №2600030050554, в т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунку, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, тощо;

інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, ' із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахунку №2600030050554, який відкритий службовими особами ВАТ "Кіровоградгаз" в Кіровоградському відділенні Одеської обласної філії АКБ "Укрсоцбанк", МФО 328016, за період з 15.12.2005 по 27.08.2007 роки.

Постанова оскарженню не підлягає.