Постанова № 9141372, 20.04.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

справа 4-338/10

П О С Т А Н О В А

20 квітня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції Воронюка В.А. про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області старший лейтенант податкової міліції Воронюк В.А. за згодою заступника прокурора Кіровоградської області звернувся до суду з поданням про проведення обшуку.

В обґрунтування подання зазначив, що в провадженні СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області знаходиться кримінальна справа №80-1179 порушена за фактом замаху на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах службовими особами ВАТ «Кіровоградський кар»єр» за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2, ст.15 , ч.5 ст.191 КК України .

Проведеним досудовим слідством по справі встановлено, що службові особи ВАТ «Кіровоградський кар'єр», вступивши в злочинну змову зі службовими особами ТОВ «Грантрейд», маючи умисел на заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах, надали до ДПІ у м. Кіровограді податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року, де відповідно відобразили, за відсутності для цього підстав, до відшкодування з Державного бюджету України податок на додану вартість (далі - ПДВ) в розмірі 3,3 млн. грн., чим безпідставно завищили суму бюджетного відшкодування вищевказаного податку.

Проведеною перевіркою встановлено, що між ВАТ «Кіровоградський кар'єр» та компанією «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінляндія) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22/UA на поставку обладнання для переробки каміння в асортименті. Відповідно до митних декларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обладнання надійшло на територію України. В грудні 2008 року співробітниками ДПІ у м. Кіровограді здійснено перевірку законності відшкодування податку на додану вартість, який задекларований у податковій декларації за вересень 2008 року, за результатами якої підтверджено відшкодування вказаного податку в сумі 3,3 млн. грн., які 23.04.09 надійшли на розрахунковий рахунок підприємства.

В подальшому між ВАТ «Кіровоградський кар'єр» та ТОВ «Грантрейд» 30.10.08 укладено договір поставки обладнання компанії «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з актом прийняття - передачі, податкової накладної від 31.10.08 №188 та накладної від 31.10.08 №148 передане покупцю. Всупереч умовам договору ТОВ «Грантрейд» розрахунок за придбане ним обладнання не проведено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторонами внесено зміни до договору щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. Кошти за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. перераховано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технологічному процесі при виготовленні щебеневої продукції. Проте, ТОВ «Грантрейд» є підприємством, яке займається реалізацією щебеня, не має спеціального дозволу на користування надрами для розробки родовищ корисних копалин, у т.ч. для видобування піску та гравію.

Фактично зазначене обладнання до ТОВ «Грантрейд» не передавалося, весь час знаходилося на території ВАТ «Кіровоградський кар'єр».

Не провівши розрахунок за попереднім договором, 21.11.08 між ТОВ «Грантрейд» та ВАТ «Кіровоградський кар'єр» укладено договір поставки обладнання, отриманого від компанії «Metso Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.), яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ «Кіровоградський кар'єр» згідно з актом прийняття - передачі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградський кар'єр» розрахунок за придбане ним обладнання всупереч умовам договору теж не проведено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторонами внесено зміни до договору щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. Оплату за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до поданої до ДПІ у м. Кіровограді декларації з податку на додану вартість за травень поточного року та розрахунку суми бюджетного відшкодування ВАТ «Кіровоградський кар'єр», сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню із зарахуванням на рахунок платника в банку, складає 3884,1 тис. грн. Підставою для заявленя підприємством бюджетного відшкодування ПДВ за травень 2009 року є в т.ч. податкова накладна від 24.11.08 №1372, яка отримана від ТОВ «Грантрейд» на загальну суму 20,1 млн. грн. за поставку обладнання компанії «Metso Minerals». Перевіркою податкових накладних ТОВ «Грантрейд» встановлено, що сума ПДВ по здійсненню операції по продажу дробарко - сортувального обладнання задекларована в декларації з ПДВ за листопад 2008 року, але грошові кошти до Держбюджету не надходили, оскільки суму податкових зобов'язань з ПДВ погашено за рахунок залишку від'ємного значення попереднього податкового періоду (декларація з ПДВ за жовтень 2008 року), який сформовано за рахунок податкового кредиту по придбанню вказаного обладнання у ВАТ «Кіровоградський кар'єр». Відповідно до п. 1.8 ст. 1 Закону України «Про податок на додану вартість» (Закон), бюджетне відшкодування - це сума, що полягає поверненню платнику податку з бюджету у зв'язку з надмірною сплатою податку у випадках, зазначених цим Законом, тобто відшкодуванню підлягають лише суми, які сплачені до бюджету. Також, Законом встановлений прямий зв'язок між сплатою, надходженням до бюджету ПДВ та відшкодуванням .такого податку, а отже право на відшкодування виникає лише при фактичній надмірній сплаті ПДВ, а не з самого факту існування зобов'язання по сплаті податку на додану вартість і ціні товару.

Таким чином, умисними, протиправними діями службових осіб ВАТ „Кіровоградський карєр” скоєно замах на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання своїм службовим становищем, безпідставно відобразивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану вартість з перерахованої попередньої оплати підприємству ТОВ „Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПДВ на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банківський рахунок підприємства ВАТ „Кіровоградський карєр” в повному обсязі.

В ході проведення виїмки в Кіровоградській ОДПІ декларації з податку на додану вартість ВАТ „Кіровоградський карєр” (код ЄДРПОУ 00292155, Кіровоградський р-н., с. Соколівське, вул. Шевченка, 23) та додатків №5 до них встановлено, що в податковій декларації за жовтень 2008 року, задеклароване податкове зобовязання ВАТ „Кіровоградський карєр” на 3,3 млн. від ТОВ „Грантрейд”, а в податковій декларації за листопад 2008 року ВАТ „Кіровоградський карєр” задеклароване податковий кредит на 3,3 млн. від ТОВ „Грантрейд”. Також з виїмки декларації з податку на додану вартість ВАТ „Кіровоградський карєр” та додатків №5 за період з травня 2008 року по жовтень 2009 року встановлено, що ТОВ „Промтехресурс” (код ЄДРПОУ 30462503, м. Кіровоград, вул. Карабінерна, буд. 97) було основним споживачем (покупцем) в ВАТ „Кіровоградський карєр”, а ТОВ „Грантрейд” (код ЄДРПОУ 34448875, м. Кіровоград, вул. Автолюбителів, буд. 5) було основним постачальником (продавцем).

17.12.2009 року винесено постанову про проведення виїмки в ТОВ „Промтехресурс” (код ЄДРПОУ 30462503, м. Кіровоград, вул. Карабінерна, 97) документів, а саме: договірних та первинних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ВАТ „Кіровоградський карєр” (код ЄДРПОУ 00292155, Кіровоградський р-н., с. Соколівське, вул. Шевченка, 23) за період з 1.01.2008 року по 17.12.2009 року, в тому числі договорів, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей, актів виконаних робіт, рахунків на оплату; документів бухгалтерського та податкового обліку, якими підтверджується наявність господарських взаємовідносин з ВАТ „Кіровоградський карєр” реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей по рахунку № 631, інших рахунків в розрізі постачальників. 21.12.2009 року директор ТОВ „Промтехресурс” ОСОБА_2 ознайомилась з вищезазначеною постановою.

19.01.2010 року було проведено виїмку у директора ТОВ „Промтехресурс” ОСОБА_2 відповідно до постанови про проведення виїмки від 17.12.2009 року, первинних документів ТОВ „Промтехресурс”, якими підтверджується наявність господарських взаємовідносин з ВАТ „Кіровоградський карєр” за період 2009 року, а вищезазначені документи за період 2008 року директор ТОВ „Промтехресурс” ОСОБА_2 не надала, пояснюючи це тим, що документи підтоплені, про що зазначено в протоколі про проведення виїмки від 19.01.2010 року.

Також з матеріалів кримінальної справи встановлено, а саме з розширеної бази даних ДПА України, що фактична та юридична адреса ТОВ „Промтехресурс” є, м. Кіровоград, вул. Карабінерна, 97, директором ТОВ „Промтехресурс” є ОСОБА_2.

Відповідно до адресної довідки від 22.01.2010 року ОСОБА_2 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до відомостей Кіровоградського обласного бюро технічної інвентаризації (довідка № 3-5293 від 02.02.2010 року) право власності на домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 зареєстроване за: ОСОБА_2, - ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 на підставі свідоцтва по право власності від 29.12.2000 року №32881.

З метою виявлення документів, які б вказували на фінансово-господарські взаємовідносини ВАТ „Кіровоградський карєр” з ТОВ „Промтехресурс” за період 2008 року , інших предметів та документів, які можуть мати значення для встановлення істини по справі виникла необхідність в проведенні обшуку в домоволодінні за адресою: АДРЕСА_1 зареєстроване за: ОСОБА_2, - ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 на підставі свідоцтва по право власності від 29.12.2000 року №32881.

Дослідивши матеріали кримінальної справи та перевіривши підстави проведення обшуку, вважаю подання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 177 КПК України обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої не будь особи.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінальної справи є достатні підстави вважати, що документів, які б вказували на фінансово-господарські взаємовідносини ВАТ „Кіровоградський карєр” з ТОВ „Промтехресурс” за період 2008 року та інші документи, в тому числі на магнітних носіях інформації, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, повязаної з документальним оформленням господарських операцій, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також інші предмети і документи, які можуть мати значення для встановлення істини по справі знаходяться за фактичною адресою проживання директора ТОВ „Промтехресурс” ОСОБА_2 в домоволодінні за адресою: АДРЕСА_1, яке зареєстроване за: - ОСОБА_2, - ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 на підставі свідоцтва по право власності від 29.12.2000 року №32881 тому вважаю, що подання є обґрунтованим, а обшук доцільним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на проведення обшуку домоволодіння, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, яке зареєстроване за: - ОСОБА_2, - ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 на підставі свідоцтва по право власності від 29.12.2000 року №32881.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Черненко І.В.