Постанова № 9141355, 07.04.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

копія справа 4-310/10

П О С Т А Н О В А

7 квітня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області підполковника податкової міліції Коржової А.А. про накладення арешту на видаткову частину рахунку № 26005851 в АТ «Ерсте Банк» м. Київ юридичної особи ТОВ «Агромет і К» ( код ЄДРПОУ 32744668) , -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області підполковник податкової міліції Коржова А.А. за згодою заступника прокурора Кіровоградської області звернулася до суду з поданням про накладення арешту на видаткову частину рахунку № 26005851 в АТ «Ерсте Банк» м. Київ юридичної особи ТОВ «Агромет і К» ( код ЄДРПОУ 32744668).

В обґрунтування подання зазначила, що в провадженні СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області знаходиться кримінальна справа №90-0017 порушена 04 лютого 2010 року відносно директора ТОВ «Агромет і К» ОСОБА_2за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На досудовому слідстві встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю „ Агромет і К” (код ЄДРПОУ № 32744668, Кіровоградська область, м. Олександрія, вулиця Кропивницького, 21) зареєстроване розпорядженням Олександрійського міського голови № п-19-р від 02.03.2004р. , як платник податку на додану вартість був зареєстрований 12.10.2000р. за № 15516077.

В період з 07.09.2009р. по 25.09.2009р. спеціалістами Олександрійської ОДПІ проведено планову виїзну перевірку ТОВ „Агромет і К” (код ЄДРПОУ 32744668) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2006р. по 30.06.2009р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2006р. по 30.06.2009 р. за результатами якої складений акт перевірки за № 311/2310/32744668 від 30.09.2009р.

Проведеною перевіркою встановлено, що у перевіряємий період, відповідальними особами за фінансово-господарську діяльність ТОВ „Агромет і К” з 15.07.2005р. по день підписання акту був директор ОСОБА_2 .

Проведеною перевіркою також встановлено, що протягом 2008 року суб»єкт господарювання ТОВ «Агромет і К» в бухгалтерському обліку і в податковій звітності відображав операції з придбання сільськогосподарської продукції у ФОП ОСОБА_3 (ін НОМЕР_1, Кіровоградська область, м. Олександрія), який в свою чергу відображав придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «ТБ «Мегаполіс» (254848808247, м. Запоріжжя). Відповідно до листа ТОВ «ТБ»Мегаполіс» № 15 від 09.09.2009року зазначене підприємство не мало ніяких фінансово - господарських відносин з ФОП ОСОБА_3, а сам ОСОБА_3 не надав для проведення перевірки документи первинного бухгалтерського обліку по фінансово-господарським операціям з ТОВ «ТБ » Мегаполіс».

Відповідно до документів, які ОСОБА_2 надав на перевірку, він як директор ТОВ «Агромет і К» уклав з ФОП - ОСОБА_3 договір купівлі продажу № 2-07-08 від 10.07.08р. Відповідно до п.1.1 договору ФОП - ОСОБА_3 (продавець) зобовязується передати у власність ТОВ „Агромет і К” (покупець), а покупець зобовязується прийняти і оплатити сільськогосподарську продукцію. Згідно податкових накладних ТОВ „Агромет і К” протягом 2008 року придбано у ФОП - ОСОБА_3 ( ін НОМЕР_1, Кіровоградська область, м. Олександрія ) сільськогосподарську продукцію на суму 5117790,33 грн. Матеріалами дослідчої перевірки встановлено, що фінансово - господарські операції за вищевказаний період ТОВ “Агромет і К” з ФОП - ОСОБА_3 не проводились, сільськогосподарську продукцію ТОВ “Агромет і К” закуповувало у населення, підприємців - фізичних осіб, фермерів, які мешкають на території Кіровоградської області і не являються платниками податку на додану вартість, а також у фермерів платників ПДВ, що підтверджується свідченнями фермерів ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 та свідченнями підприємців фізичних осіб ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та іншими особами з якими розраховувалися готівковими коштами.

Протягом 2008 року, директор ТОВ “Агромет і К” ОСОБА_2 умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та отримання неконтрольованого державою прибутку, в податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ “Агромет і К” поданій до Олександрійської ОДПІ в 2008 році безпідставно відобразив суми податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським операціям нібито проведеним з ФОП - ОСОБА_3 (ін НОМЕР_1, Кіровоградська область м. Олександрія) , достовірно знаючи про те, що фінансово-господарські операції із зазначеним суб»єктом господарювання не проводились, що фактично підтверджено матеріалами дослідчої перевірки, а також з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства в податковій звітності за 2008 рік поданій до Олександрійської ОДПІ безпідставно завищував суми валових витрат та занижував суми валових доходів.

Так, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, директор ТОВ “Агромет і К” ОСОБА_2 шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість з вартості придбаної сільськогосподарської продукції у ФОП ОСОБА_3 та безпідставного відображення в рядках 10.1-16.3 декларацій з ПДВ ТОВ “Агромет і К” фінансово-господарських операцій проведених нібито з ФОП - ОСОБА_3 ( ін НОМЕР_1, Кіровоградська область, м. Олександрія) , які фактично проведені не були, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за вищевказаний період на суму 852965 грн ., в тому числі: за липень 2008 року в сумі 273898 грн., за серпень 2008 року в сумі 235095 грн., за вересень 2008 року в сумі 28960 грн., за жовтень 2008 року в сумі 210694 грн., за листопад 2008 року в сумі 41068 грн., за грудень 2008 року в сумі 63250 грн.

Крім того, в порушення пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, абз.4 п.п.5.3.9 п.5.3, п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2 ст. 5, пп. 11.2.1 п.11.2, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України від 28.12.94р. №334/94-ВР “Про оподаткування прибутку підприємства ” в редакції Закону України від 22.05.1997р. №283/97-ВР (із змінами і доповненнями), п. 3.1 Порядку складання декларації з податку на прибуток, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 29 березня 2003 року за №143 та зареєстрованого в Мін”юсті України 08 квітня 2003 року за №271/7592, достовірно знаючи реальні обсяги проведених фінансово-господарських операцій з придбання та продажу товарів (робіт, послуг) директор ТОВ “Агромет і К” ОСОБА_2, умисно, з метою ухилення від сплати податків та отримання не контрольованого державою прибутку, шляхом не правильного визначення розміру валових доходів та валових витрат та безпідставного віднесення до складу валових витрат без підтвердження здійснення господарських операцій та не підтверджених відповідними первинними документами, розрахунковими, платіжними та іншими документами, обовязковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку, в період з 01.07.2006р. по 30.06.2009р. занизив податок на прибуток на загальну суму 1073500.00 грн., у тому числі за 2008 рік занижено податок на прибуток в сумі 1069728 грн., в тому числі: за І квартал 2008р. в сумі 3294 грн., за ІІІ квартал 2008р. в сумі 673269 грн., за ІУ квартал 2008р. в сумі 395570 грн, в тому числі за 11 місяців 2008р. в сумі 990666 грн. та занижено від”ємне значення за ІІ квартал 2008р в сумі 2405 грн., за І півріччя 2009р. занижено податок на прибуток в сумі 1142 грн., в тому числі занижено за ІІ квартал 2009 р. в сумі 1435 грн. та занижено від”ємне значення за І квартал 2009 р. в сумі 293 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Агромет і К» ОСОБА_2 за період з 01.07.2006р. по 30.06.2009р. в порушення пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, абз.4 п.п.5.3.9 п.5.3, п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2 ст. 5, пп. 11.2.1 п.11.2, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України від 28.12.94р. №334/94-ВР “Про оподаткування прибутку підприємства” в редакції Закону України від 22.05.1997р. №283/97-ВР (із змінами і доповненнями), п. 3.1 Порядку складання декларації з податку на прибуток, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 29 березня 2003 року за № 143 та зареєстрованого в Мін”юсті України 08 квітня 2003 року за №271/7592 та п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 1073500.00 грн. та податку на додану вартість в сумі 852965 грн., а всього на загальну суму 1926465.00 грн ., чим завдав державі збитки в особливо великих розмірах, що підтверджується матеріалами та висновками акту Олександрійської ОДПІ № 311/2310/32744668 планової документальної перевірки ТОВ «Агромет і К».

Таким чином через розрахункові рахунки ТОВ «Агромет і К» здійснено і продовжують здійснюватись фінансово-господарські операції, направлені на приховування фактичних обставин виконання фінансово-господарських операцій та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно централізованої бази даних ДПА України обліку юридичних осіб ТОВ “Агромет і К» (код ЄДРПОУ 32744668), взяте на податковий облік 10.03.2004 року в Олександрійській ОДПІ.

Для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ «Агромет і К» 23.07.2004р. в філії ВАТ КБ «Надра» Кіровоградського РУ м.Кіровоград (МФО № 323624) відкрито розрахунковий рахунок № 26007016027001 (українська гривня); 10.07.2008року в Ф»ПРРУ» АТ»Б» Фінанси та Кредит» м. Комсомольськ Полтавської області ( МФО № 331564) відкрито розрахунковий рахунок № 26008047581980 (українська гривня); 26.12.2008 року в Ф»ПРРУ» АТ»Б» Фінанси та Кредит» м. Комсомольськ Полтавської області ( МФО № 331564 ) відкрито розрахунковий рахунок № 26053047581980 (українська гривня);

03.08.2009 року в «Райффайзен банк Аваль» у м.Києві ( МФО № 380805) відкрито розрахунковий рахунок № 26007184994 (українська гривня) та 26.10.2009 року в АТ «Ерсте Банк» м. Київ (МФО № 380009) відкрито розрахунковий рахунок № 260058511, які взаємоповязані в діяльності підприємства по ланцюгу руху товарно-матеріальних цінностей та здійснення при цьому безготівкових розрахунків через зазначені рахунки грошовими коштами і як на час скоєння злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України були діючими так і залишаються діючими до теперішнього часу, через які службовими особами ТОВ «Агромет і К» здійснювались і продовжують здійснюватись фінансово-господарські операції направлені на умисне ухилення від сплати в бюджет податків в особливо великих розмірах.

ТОВ «Агромет і К» за законом несе матеріальну відповідальність за дії службових осіб підприємства.

Дослідивши матеріали кримінальної справи вважаю , що є підстави для задоволення подання та накладення арешту на видаткову частину рахунку № 26005851 в АТ «Ерсте Банк» м. Київ юридичної особи ТОВ «Агромет і К» ( код ЄДРПОУ 32744668).

На підставі викладеного та керуючись ст.126 КПК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться в АТ «Ерсте Банк » (МФО 380009, м. Київ, вул. Прорізна, 6 ) по рахунку юридичної особи ТОВ «Агромет і К» (код ЄДРПОУ № 32744668) №260058511 (українська гривня) в односторонньому порядку, без зупинення операцій по надходженню коштів на рахунок та з повним зупиненням видаткових операцій по зазначеному рахунку (як готівкою так і безготівково) на суму завданих по справі збитків в розмірі донарахованого податку на прибуток та податку на додану вартість в сумі 1млн. 926 тис.465 грн . , окрім безготівкового перерахування коштів до бюджетів та державних цільових фондів в погашення заборгованості по сплаті податків, зборів та інших обовязкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, до вирішення справи по суті, з вказанням в протоколі суми залишку на рахунку.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда підпис Черненко І.В.

Згідно з оригіналом :

Суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Черненко І.В.