Ухвала суду № 91248893, 27.08.2020, Вінницький міський суд Вінницької області

Cправа № 127/17517/20

Провадження № 1-кс/127/7770/20

У Х В А Л А

Іменем України

27 серпня 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 13.08.2020 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що дане кримінальне провадження зареєстровано про те, що упродовж 2014 - 2016 років службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) незаконно формували податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності по закупівлі засобів захисту рослин, зокрема від ПП ОСОБА_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в результаті чого до бюджету не надійшло коштів в розмірі 2587 тис. грн. Крім того, в результаті безпідставного віднесення фіктивних фінансово-господарських операцій до валових витрат підприємства за 2014-2016 р.р., до бюджету не надійшло 8058 тис. грн., що є особливо великим розміром (Акт №1925/1415/34788269 від 09.10.2017 Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового, валютного законодавства та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, у відповідності до якого встановлено заниження податку на прибуток в сумі 5471163 грн. та заниження податок на додану вартість на суму 4977574 грн.).

Під час здійснення досудового розслідування до матеріалів кримінального провадження долучено інформацію ІНФОРМАЦІЯ_5 за вих. №18372/7/26-15-05-05-02-13 від 24.07.2020, згідно якої відповідно до інформаційних ресурсів ДПС України, за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з питань дотримання податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за травень та червень 2014 року, за результатами якої складено Акт №807/26-55-22-09/39141072 від 26.08.2014.

В ході подальшого досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналу Акту №807/26-55-22-09/39141072 від 26.08.2014 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з питань дотримання податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за травень, червень 2014 року, з усіма додатками; податкових повідомлень - рішень, прийнятих до вказаного акту; документів, що підтверджують наявність факту виявлених порушень чинного законодавства, згідно вказаного акту; пояснень платника податків, щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_5 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 .

На підставі наведеного слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Слідчий ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилася, однак 27.08.2020 звернулася до суду із заявою про розгляд клопотання у її відсутність, у якій також зазначила про те, що вказане клопотання остання підтримує в повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся завчасно та належним чином слідчим.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, з огляду на таке.

Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктом 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З матеріалів справи слідує, що начальником другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42018020000000001, яке зареєстровано про те, що упродовж 2014 - 2016 років службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) незаконно формували податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності по закупівлі засобів захисту рослин, зокрема від ПП ОСОБА_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в результаті чого до бюджету не надійшло коштів в розмірі 2587 тис. грн. Крім того, в результаті безпідставного віднесення фіктивних фінансово-господарських операцій до валових витрат підприємства за 2014-2016 р.р., до бюджету не надійшло 8058 тис. грн., що є особливо великим розміром (Акт №1925/1415/34788269 від 09.10.2017 Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового, валютного законодавства та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, у відповідності до якого встановлено заниження податку на прибуток в сумі 5471163 грн. та заниження податок на додану вартість на суму 4977574 грн.).

Під час здійснення досудового розслідування до матеріалів кримінального провадження долучено інформацію ІНФОРМАЦІЯ_5 за вих. №18372/7/26-15-05-05-02-13 від 24.07.2020, згідно якої відповідно до інформаційних ресурсів ДПС України, за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з питань дотримання податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за травень та червень 2014 року, за результатами якої складено Акт №807/26-55-22-09/39141072 від 26.08.2014.

Як зазначено слідчим у клопотанні, в ході подальшого досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналу Акту №807/26-55-22-09/39141072 від 26.08.2014 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з питань дотримання податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за травень, червень 2014 року, з усіма додатками; податкових повідомлень - рішень, прийнятих до вказаного акту; документів, що підтверджують наявність факту виявлених порушень чинного законодавства, згідно вказаного акту; пояснень платника податків, щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що матеріалами клопотанням підтверджено факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

При цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

В той же час, слідчим у клопотанні не доведено необхідності вилучення оригіналів документів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі наведеного, керуючись ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 та/або заступнику начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до оригіналів:

- акту №807/26-55-22-09/39141072 від 26.08.2014 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з питань дотримання податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за травень, червень 2014 року, з усіма додатками;

- податкових повідомлень - рішень, прийнятих до вказаного акту;

- документів, що підтверджують наявність факту виявлених порушень чинного законодавства, згідно вказаного акту;

- пояснень платника податків, щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, з можливістювилучення копійвказаних документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ).

У разі невиконання даної ухвали суду, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя