Ухвала суду № 91232329, 21.08.2020, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/4584/20

пр.№ 1-кс/464/1384/20

У Х В А Л А

21 серпня 2020 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження № 32020140000000050 від 09.07.2020 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: м.Львів, вул.Сахарова, 35, на третьому та четвертому поверхах лівого крила будівлі, де фактично здійснює незаконну господарську діяльність ТОВ «МАРКЕТ УНІВЕРСАЛ ЛТД» (ЄДРПОУ 13838294).

В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020140000000050, внесеному до ЄРДР 09.07.2020 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «МАРКЕТУНІВЕРСАЛ ЛТД»(кодЄДРПОУ 13838294) в період ІІ кварталу 2019 І кварталу 2020 умисно ухилилися від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, шляхом значного заниження реальної бази нарахування ЄСВ по всім співробітникам внаслідок часткової виплати тіньової заробітної плати, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів в сумі 5940000 грн. Схема по ухиленню від сплати ЄСВ організована таким чином, що при прийнятті на роботу працівника на ТОВ «МАРКЕТ УНІВЕРСАЛ ЛТД» останньому оформляється банківська картка АТ «ОТП Банк» або іншого банку, з яким укладено ряд договорів по зарплатним проектам, на яку зараховується заробітна плата - грошові кошти відповідно до посадових окладів працівників, з яких утримуються податок з доходів фізичних осіб (далі - ПДФО), військовий збір (далі - ВЗ) та на який нараховується єдиний соціальний внесок, який сплачує ТОВ «МАРКЕТ УНІВЕРСАЛ ЛТД». В той же час разом із зарплатною карткою у кожного працівника наявна ще одна картка АТ «ОТП Банк», яка відкривається безпосередньо робітником за вказівкою посадових осіб ТОВ«МАРКЕТ УНІВЕРСАЛ ЛТД» і на яку надходять грошові кошти у більшому ніж на першу картку розмірі, що є по суті іншою частиною заробітної плати робітнику, однак уже без відповідних утримань та сплати ПДФО, ВЗ, та які не враховуються при нарахуванні ЄСВ. Вказані грошові кошти, направлені на виплату неофіційної заробітної плати, є прихованим об`єктом оподаткування, формуються за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліках виплат доходів за придбання ТМЦ, робіт (послуг) від «підконтрольних осіб» - приватних підприємців, які неє платникамиПДВ,позиціонують себеяк інструментифінансового ринку,хоча фактичновиконують функціїпереведення коштівв готівку. Не встановлені особи за вказівкою керівників підприємства, передають кошти в одне з відділень АТ «ОТП Банк» у м.Львові (за попередньою домовленістю з посадовими особами банку), де через касу за допомогою заздалегідь сформованих бухгалтерією ТОВ «МАРКЕТ УНІВЕРСАЛ ЛТД» реєстрів у яких зазначено ідентифікаційні ознаки найманого працівника, суми виплати, номер карткового рахунку, здійснюється зарахування готівкових коштів на додатково відкриті карткові рахунки працівників підприємства, для виплати тіньової заробітної плати. Кошти тіньової заробітної плати надходять на карткові рахунки, раз на місяць платежами від 5 000 гривень, в залежності від виконання планів з реалізації товарів, а також займаної посади працівника. Вказані кошти надходять на карткові рахунки усіх працівників підприємства одночасно в один і той самий день.

Загальна щомісячна сума перерахованих грошових коштів на виплату тіньової заробітної плати становить близько 2,2-2,5 млн. грн. (залежить від сезонності та кількості робітників від 450 до 500 чол.).

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що фактичний бухгалтер ТОВ «МАРКЕТ УНІВЕРСАЛ ЛТД» ОСОБА_5 отримує грошові кошти на банківські картки відкриті в АТ «ОТП Банк», які в подальшому за допомогою заздалегідь сформованих бухгалтерією підприємства реєстрів у яких зазначено ідентифікаційні ознаки найманого працівника, суми виплати, номер карткового рахунку, здійснюється зарахування готівкових коштів на додатково відкриті карткові рахунки працівників підприємства, для виплати тіньової заробітної плати.

ТОВ «МАРКЕТ УНІВЕРСАЛ ЛТД» (ЄДРПОУ 13838294) зареєстроване за адресою: м.Львів, вул.Сяйво, буд. 127, фактично знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Сахарова, буд. 35.

Заслухавши думку старшого слідчого, який підтримав клопотання, та додатково зазначив, що основною метою проведення обшуку є вилучення банківських карток працівників ТОВ «МАРКЕТ УНІВЕРСАЛ ЛТД», перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Пунктом 4 ч.5 ст.234 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання, такі не містять жодних доказів того, що ТОВ «МАРКЕТ УНІВЕРСАЛ ЛТД» здійснювало перерахування грошових коштів зі своїх рахунків на рахунки приватних підприємців, які в подальшому перераховували дані кошти на карткові рахунки працівників ТОВ «МАРКЕТ УНІВЕРСАЛ ЛТД».

Таким чином,за наведенихвище обставин,слідчий суддяприйшов довисновку,що старшийслідчий нів клопотанні,ні всудовому засіданніне довівнаявність достатніхпідстав вважати,що відшукуваніречі (зокремабанківські картки) знаходяться у зазначеному в клопотанні офісному приміщенні, а тому клопотання старшого слідчого задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372, 532 КПК України,

п о с т а н о в и в :

в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення обшуку відмовити.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1