Ухвала суду № 91225235, 26.08.2020, Чорноморський міський суд Одеської області (до 25.04.2025 - Іллічівський міський суд Одеської області)

Дата документу 26.08.2020

Справа № 501/2036/20

1-кп/501/202/20

У Х В А Л А

26 серпня 2020 року Іллічівський міський суд Одеської області у складі:

головуючого - судді Вергопуло К.В.,

за участю:

секретаря судового засідання - Курлакової І.І.,

прокурора - Сікорського Д.В.,

підозрюваного - ОСОБА_1 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чорноморську Одеської області клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів в кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Одеської області Сікорського Дмитра Віталійовича про звільнення від кримінальної відповідальності в кримінальному провадженні №32019160000000072 від 29 жовтня 2019 року підозрюваного:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Сергіївка Саратського району Одеської області, громадянина України, який має вищу освіту, одружений, директор та засновник ПП «Геліос-Ван», проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Іллічівського міського суду Одеської області надійшло клопотання відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів в кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Одеської області Сікорського Дмитра Віталійовича про звільнення від кримінальної відповідальності в кримінальному провадженні №32019160000000072 від 29 жовтня 2019 року підозрюваного ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Своє клопотання прокурор обґрунтовує наступним.

Згідно вказаного клопотання, ОСОБА_1 підозрюється у тому, що в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах (ч.1 ст.212 КК України).

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що 25 січня 2011 року виконавчим комітетом Чорноморської міської ради Одеської області проведено державну реєстрацію приватного підприємства «Геліос-Ван» та присвоєно код в Єдиному державному реєстрі підприємств та організації України 37439444.

ПП «Геліос-Ван» 26 січня 2011 року взято на податковий облік у Чорноморське управління ГУ ДПС в Одеській області та 11 лютого 2014 року отримано свідоцтво платника податку на додану вартість (ПДВ) №200161832 і присвоєно індивідуальний податковий номер 374394415031. ПП «Геліос-Ван» перебуваж на загальній системі оподаткування та являється платником податку на додану вартість, податку на прибуток, а також інших обов`язкових подаків і зборів.

Основним видом діяльності ПП «Геліос-Ван» за КВЕД згідно реєстраційних даних є оптова торгівля фарфором, скляним посудом і засобами чищення (46.44).

Податквоа адреса: 68001, Одеська область, м.Чорноморськ, вул.Шевченка, 7-А, офіс №44.

Рішенням засновника ПП «Геліос-Ван» №1 від 19 січня 2011 року директором вказаного підприємства призначено ОСОБА_1 . Посаду головного бухгалтера займає ОСОБА_2 .

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 , являючись директором ПП «Геліос-Ван», яке перебуває на податковому обліку в Чорноморському управлінні ГУ ДПС в Одеській області на загальній системі оподаткування, діючи умисно, переслідуючи мету отримання додаткового доходу, шляхом неповноти сплати відповідних податків, в період з січня по липень 2019 року, отримав грошові кошти у готівковій формі на загальну суму 7899668,38 грн., які здобуті в результатів здійснення господарської діяльності, зокрема реалізацію посуду, невстановленим слідством особам, яким імпортовано на митну територію України ПП «Геліос-Ван» із Франції, ОАЕ, Росії, Туреччини, Польщі та Китаю, через торгівельно-складське приміщення, розташоване за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт.Авангард, вул.Базова, 14, та використовується підприємством у господарській діяльності.

В клопотанні зазначено, що ОСОБА_1 достовірно знаючи про вимоги законодавства щодо необхідності відображення господарських операцій у податковій звітності керованого ним підприємства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність зі сплати податків і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про фактичний об`єм отриманого ним від здійснення господарської діяльності доходу в період з січня по липень 2019 року, в тому числі у сумі 7 899 668,38 грн., до складу податкових зобов`язань з ПДВ за звітні (податкові) періоди січень-липень 2019 року та до складу доходу від будь-якої діяльності, визначеної за правилами бухгалтерського обліку, за звітний (податковий) період 3 квартали 2019 року, не відніс господарські операції з продажу посуду на зазначену суму та не відобразив їх у податковій декларації з податку на додану вартість за звітний (податковий) період січень-липень 2019 року та до декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2019 року, які в подальшому головний бухгалтер підприємства подала до Чорноморського управління ДПС в Одеській області.

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директора ПП «Геліос-Ван» ОСОБА_1 , направлених на умисне ухилення від сплати податків, останнім умисно не відображено в податковій звітності підприємства суми, отримані від реалізації посуду за готівкові кошти на загальну суму 7 899 668,38 грн., в результаті чого до державного бюджету України не сплачено податок на додану вартість у розмірі 1 579 933,68 грн. та податок на прибуток у розмірі 1 421 940,19 грн., що є коштами у значних розмірах, так як у більш ніж 3000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

ОСОБА_1 26.06.2020 повідомлено про підозру у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Допитаний 26.06.2020 як підозрюваний ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України, свою вину визнав повністю та із висновками експерта № 9 від 24.06.2020 погодився.

Також зазначив, що він сплатив збиток спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується платіжними дорученнями: №235 від 12.13.2020 на суму 500 000 грн., №267 від 26.03.2020 на суму 200 000 грн., №196 від 21.05.2020 на суму 270 000 грн., №297 від 22.05.2020 на суму 30 000 грн., №217 від 28.05.2020 на суму 400 000 грн., №230 від 05.06.2020 на суму 400 000 грн., №251 від 12.06.2020 на суму 400 000 грн., №265 від 19.06.2020 на суму 400 000 грн. та №274 від 25.06.2020 на суму 401 873,87 грн. Загальна сума сплати 3001873,87 грн.

Окрім визнання своєї вини, вчинення ОСОБА_1 , вищевказаного злочину на думку, сторони обвинувачення підтверджується доказами зібраними під час досудового розслідування, а саме:

протоколами обшуків від 05.03.2020 офісних приміщень ПП «Геліос-Ван», якими вилучені документи, які підтверджують реалізацію посуду за готівкові кошти на загальну суму 7 899 668,38 грн.

висновком судово-економічної експертизи № 8 від 24.06.2020 відповідно до якого 1111«Геліос-Ван» занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди січень-липень 2019 року в сумі 1 579 933,68 грн. та заниження податку на прибуток підприємства за звітний (податковий) період три квартали 2019 року в сумі 1 421 940,19 грн.

Крім того, на думку сторони обвинувачення, вина ОСОБА_1 , підтверджується іншими зібраними в ході досудового розслідування доказами.

Шкода заподіяна державі, у вигляді несплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства у сумі 3001873,84 грн., відшкодована ОСОБА_1 , у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності, що підтверджується квитанціями №235 від 12.13.2020 на суму 500 000 грн., №267 від 26.03.2020 на суму 200 000 грн., №196 від 21.05.2020 на суму 270 000 грн., №297 від 22.05.2020 на суму 30 000 грн., №217 від 28.05.2020 на суму 400 000 грн., №230 від 05.06.2020 на суму 400 000 грн., №251 від 12.06.2020 на суму 400 000 грн., №265 від 19.06.2020 на суму 400 000 грн. та №274 від 25.06.2020 на суму 401 873,87 грн. Загальна сума сплати 3001873,87 грн.

В клопотанні прокурор просить суд звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків, зборів до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.

Підозрюваний ОСОБА_1 надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні прокурор Сікорський Д.В. та підозрюваний ОСОБА_1 підтримали клопотання.

Вислухавши думку учасників кримінального провадження, ознайомившись із клопотанням, суд вважаєщо клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у даному кримінальному провадженні не відповідає вимогам Кримінального процесуального кодексу України, з огляду на наступне.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч.1 ст.285 КПК України Особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбаченої законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.287 КПК України передбачено, що у клопотанні прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності вказуються виклад фактичних обставин кримінального правопорушення та його правова кваліфікація з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність та формулювання підозри.

Однак, у клопотанні прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності в порушення вищезазначених вимог відсутнє формулювання підозри, повідомленої ОСОБА_1 , а міститься лише виклад фактичних обставин кримінального правопорушення та його правова кваліфікація.

Крім того відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Так, згідно матеріалів досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_1 , являючись директором ПП «Геліос-Ван», яке перебуває на податковому обліку в Чорноморському управлінні ГУ ДПС в Одеській області на загальній системі оподаткування, діючи умисно, переслідуючи мету отримання додаткового доходу, шляхом неповноти сплати відповідних податків, в період з січня по липень 2019 року, отримав грошові кошти у готівковій формі на загальну суму 7899668,38 грн., та достовірно знаючи про вимоги законодавства щодо необхідності відображення господарських операцій у податковій звітності керованого ним підприємства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність зі сплати податків і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про фактичний об`єм отриманого ним від здійснення господарської діяльності доходу в період з січня по липень 2019 року, в тому числі у сумі 7 899 668,38 грн., до складу податкових зобов`язань з ПДВ за звітні (податкові) періоди січень-липень 2019 року та до складу доходу від будь-якої діяльності, визначеної за правилами бухгалтерського обліку, за звітний (податковий) період 3 квартали 2019 року, не відніс господарські операції з продажу посуду на зазначену суму та не відобразив їх у податковій декларації з податку на додану вартість за звітний (податковий) період січень-липень 2019 року та до декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2019 року, які в подальшому головний бухгалтер підприємства подала до Чорноморського управління ДПС в Одеській області. В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директора ПП «Геліос-Ван» ОСОБА_1 , направлених на умисне ухилення від сплати податків, останнім умисно не відображено в податковій звітності підприємства суми, отримані від реалізації посуду за готівкові кошти на загальну суму 7 899 668,38 грн., в результаті чого до державного бюджету України не сплачено податок на додану вартість у розмірі 1 579 933,68 грн. та податок на прибуток у розмірі 1 421 940,19 грн., що є коштами у значних розмірах, так як у більш ніж 3000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян

Судом встановлено, що матеріалах досудового розслідування долучені копії квитанції згідно яких ПП «Геліос-Ван» сплатило кошти на відшкодування суми збитків завданих державі по кримінальному провадженню №3201916000000072 від 29 жовтня 2019 року на загальну суму 3001873,87 грн

Підозрюваний ОСОБА_1 надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212-1 КК України, що підтверджується його письмовою заявою та особистими поясненнями під час судового засідання.

Однак, судом встановлено, що в матеріалах досудового розслідування відсутні документи, які підтверджували сплату саме ОСОБА_1 податків, зборів (обов`язкових платежів), а також відшкодування шкоди, завданій державі їх несвоєчасною сплато (фінансові санкції, пені).

Відсутність у суду вказаних відомостей унеможливлює з`ясування питання щодо наявності всіх обов`язкових умов для звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Усунення вищенаведених недоліків неможливе під час розгляду ініційованого прокурором питання, що виключає прийняття за поданим клопотанням позитивного рішення.

Відповідно до ч.4 ст.288 КПК України, у разі встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд своєю ухвалою відмовляє у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

Керуючись ст.ст.287-288 КПК України,

П О С ТА Н О В И В:

В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів в кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Одеської області Сікорського Дмитра Віталійовича про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_1 в кримінальному провадженні №32019160000000072 від 29 жовтня 2019 року у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відмовити та повернути його прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Суддя