Постанова № 9121585, 20.04.2010, Христинівський районний суд Черкаської області

Справа № 1- 44/2010

Постанова

Іменем України

20 квітня 2010 року Христинівський районний суд Черкаської області

в складі: головуючого судді Вітер Л.А.

при секретарі Кришевській Т.О.

за участю прокурора Резніка В.А.,

розглянувши у відкритому попередньому судовому засіданні в м. Христинівка кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, українця, гр. України, ІНФОРМАЦІЯ_4, одруженого, працюючого на ПП «Уманьенерго» менеджером з продажу, не судимого, в скоєнні злочинів, передбачених ст. ст. 212 ч.1, 366 ч.2 КК України,

Встановив:

ОСОБА_1, являючись одноосібно директором та головним бухгалтером МП «Катрін» (код ЄДРПОУ 21378748), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, будучи наділеним організаційно – розпорядчими функціями та адміністративно – господарськими обов»язками, відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків за період з 01.01.2008 року по 28.02.2008 року, в порушення п.п. 7.2.1 п. 7.2 та п.п. 7.4.5 п. 74 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 № 168/97-ВР (зі змінами і доповненнями), шляхом умисного заниження бази оподаткування, неналежного ведення бухгалтерського та податкового обліку, завищення податкового кредиту, включив в деклараціях МП «Катрін» з податку на додану вартість за січень та лютий 2008 року до податкового кредиту суми ПДВ, не підтверджені належно оформленими податковими накладними, чим завищив податковий кредит за даний період на суму 651560 грн., що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет загалом на суму 651560 грн., в тому числі за січень 2008 року на суму 399000 грн. та за лютий 2008 року на суму 252560 грн., і таким чином ухилився від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 651560 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у значних розмірах, при слідуючих обставинах:

- відповідно до декларації з податку на додану вартість за січень 2008 року, яку він склав, підписав та подав до ДПІ Христинівського району за вх. № 437/10 від 20.02.2008 року МП «Катрін» в рядку 27 задекларовано ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 1205 грн., тоді як відповідно до висновку судово – економічної експертизи № 67 від 10.11.2009 року сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет у МП «Катрін» за підсумками даного звітного періоду складає 400205 грн., що на 399000 грн. більше чим задекларовано підприємством;

- відповідно до декларації з податку на додану вартість за лютий 2008 року, яку він склав, підписав та подав до ДПІ Христинівського району за вх. № 430/10 від 21.03.2008 року МП «Катрін» в рядку 27 задекларовано ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 1830 грн., тоді як відповідно до висновку судово – економічної експертизи № 67 від 10.11.2009 року сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет у МП «Катрін» за підсумками даного звітного періоду складає 254390 грн., що на 252560 грн. більше чим задекларовано підприємством.

Враховуючи вищевикладене, МП «Катрін» за період з 01.01.2008 по 29.02.2008 роки не дораховано податку на додану вартість на загальну суму 651560 грн. ( 399000 грн. + 252560 грн.), що є в значних розмірах.

Крім того, ОСОБА_1, являючись одноосібно директором та головним бухгалтером МП «Катрін» (код ЄДРПОУ 21378748), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, будучи наділеним організаційно – розпорядчими функціями та адміністративно – господарськими обов»язками, відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків за період з 01.01.2008 року по 28.02.2008 року, шляхом внесення в офіційні документи податкової звітності МП «Катрін» завідомо неправдивих відомостей та подачі їх до Христинівської ДПІ, зменшив об»єкт оподаткування за вказаний період, а саме податку на додану вартість в сумі 651560 грн., яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет, в тому числі за січень 2008 року на суму 399000 грн. та за лютий 2008 року на суму 252560 грн., чим спричинив тяжкі наслідки державним інтересам при таких обставинах:

- склав та підписав декларацію з податку на додану вартість МП «Катрін» за січень 2008 року, яку подав до ДПІ Христинівського району за вх. № 437/10 від 20.02.2008 року, де в рядку 27 вказав ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 1205 грн., тоді як відповідно до висновку судово – економічної експертизи № 67 від 10.11.2009 року сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет у МП «Катрін» за підсумками даного звітного періоду складає 400205 грн., таким чином ОСОБА_1 занизив до сплати податкове зобов»язання на суму 399000 грн.;

- склав та підписав декларацію з податку на додану вартість МП «Катрін» за лютий 2008 року, яку подав до ДПІ Христинівського району за вх. № 430/10 від 21.03.2008 року, де в рядку 27 вказав ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 1830 грн., тоді як відповідно до висновку судово – економічної експертизи № 67 від 10.11.2009 року сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет у МП «Катрін» за підсумками даного звітного періоду складає 254390 грн., таким чином ОСОБА_1 занизив до сплати податкове зобов»язання на суму 252560 грн..

В судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинів визнав повністю і дав покази, які за своїм змістом аналогічні викладеному у встановлюючій частині цієї постанови, щиро розкаявся.

Дії підсудного ОСОБА_1 суд кваліфікує: за ст. 212 ч.1 КК України – як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах; за ст. 366 ч.2 КК України – як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання та видача завідомо неправдивих документів, що призвело тяжкі наслідки.

В судовому засіданні ОСОБА_1 прохав звільнити його від кримінальної відповідальності за ст. 48 КК України.

Вислухавши думку прокурора, який не заперечував проти клопотання ОСОБА_1, суд вважає, що підсудний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 366 КК України на підставі ст. 48 КК України, поскільки вперше вчинив злочин середньої тяжкості, розкаявся, добровільно відшкодував шкоду завдану державним інтересам, працює менеджером ММ «Уманьенерго». Діяльність МП «Катрін» директором і головним бухгалтером якого він являється, припинено постановою Господарського суду України Черкаської області 08.04.2008 року, що свідчить про зміну обстановки та про те, що ОСОБА_1 перестав бути суспільно небезпечною особою.

Крім того, як видно з матеріалів кримінальної справи /а.с. 188 – 192 т. 20/ ОСОБА_1 добровільно відшкодовано збитки завдані державі до притягнення його до кримінальної відповідальності, тому відповідно до ч.4 ст. 212 КК України підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України.

Речові докази: податкова звітність МП «Катрін» (т. 3 а.с. 142 – 145); роздруківки руху коштів по розрахункових рахунках МП «Катрін» (т. 2 а.с. 55-69, 98 – 370); роздруківки руху коштів по розрахункових контрагентів МП «Катрін» (т. 7 – т. 19); первинна бухгалтерська документація та банківські документи МП «Катрін» (т. 2, т. 3, т. 5, т. 6) залишити при матеріалах справи.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 7, 282 КПК України, ст. 212 ч.4 КК України, суд, -

Постановив:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності: за ст. 366 ч.2 КК України на підставі ст. 48 КК України у зв’язку із зміною обстановки; за ст. 212 ч.1 КК України на підставі ст. 212 ч.4 КК України.

Провадження у справі закрити.

Запобіжний захід підписку про невиїзд скасувати.

Речові докази: податкова звітність МП «Катрін» (т. 3 а.с. 142 – 145); роздруківки руху коштів по розрахункових рахунках МП «Катрін» (т. 2 а.с. 55-69, 98 – 370); роздруківки руху коштів по розрахункових контрагентів МП «Катрін» (т. 7 – т. 19); первинна бухгалтерська документація та банківські документи МП «Катрін» (т. 2, т. 3, т. 5, т. 6) залишити при матеріалах справи.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області протягом 7 діб з дня її винесення.

Суддя: