Ухвала суду № 91059606, 19.08.2020, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/7970/20

Провадження № 1-кс/712/4092/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів

19 серпня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВССУ Головногоуправління національноїполіції Українив Черкаськійобласті ОСОБА_3 та погодженого прокурором Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 12020251010002334, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, -

в с т а н о в и в:

У серпні 2020 року до суду звернувся старший слідчий в ОВС СУ Головного управління національної поліції України в Черкаській області ОСОБА_3 з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим Управлінням ГУНП в Черкаській області у складі групи слідчих проводиться досудове розслідування кримінального провадження №12020251010002334, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що до Черкаського відділу поліції надійшли матеріали ОУ ГУ ДФС у Черкаській області про те, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що службові особи вищевказаного підприємства протягом січня 2020 року незаконно намагалися заволодіти державними коштами, а саме - відшкодувати на розрахунковий рахунок суму податку на додану вартість, за угодами про придбання зернових у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що мають ознаки фіктивності.

Так, працівниками ГУ ДФС у Черкаській проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; податкова адреса: АДРЕСА_1 ; основний вид діяльності - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин), в результаті якого виявлено факти формування ризикового податкового кредиту з ПДВ. В ході аналізу наявних баз даних було встановлено, що податкову звітність товариство подає з пристрою, ір-адреса, якого знаходиться у м. Черкаси.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності та здійснює реалізацію зернових за межі митної території України. У зв`язку з даною діяльністю на підставі ст. 200 Податкового кодексу України у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникає право на відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість.

Так, відповідно додатку № 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (ДЗ)» до податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2020 року зазначено, що платником сформовано від`ємне значення з податку на додану вартість внаслідок сплати 1 633 333,33 грн. податку на додану вартість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ІПН НОМЕР_2 1 138, АДРЕСА_2 ; основний вид діяльності - «роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів»). Згідно зареєстрованих у ЄРПН податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 714 тон пшениці та 1417 тон кукурудзи. В ході відслідковування походження реалізованих ТМЦ було встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.06.2019 р. по 31.01.2020 р. придбало лише 680 тон пшениці та 1 050,7 тон кукурудзи, та додатково в цьому ж періоді реалізувало ще 109 тон пшениці в адресу іншого контрагента. Тобто, обсяги реалізованих ТМЦ перевищують обсяги придбаних. Відповідно до поданої звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відомостей про наявні земельні ділянки у даного СГД не встановлено. Відповідно до звітності поданої за формою 1ДФ, орендних платежів за ознакою доходу «127» ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019 року не виплачувало. Останнє дає підстави вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було завищено обсяги фактично придбаних товарно - матеріальних цінностей, та включено їх вартість до додатку № 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (Д3>> до податкової декларації з податку на додану вартість. А саме, було виписано та зареєстровано податкових накладних на придбання 365,9т. кукурудзи на суму 1 463 600 грн. та 143,9т. пшениці на суму 595 321 грн., поставка яких фактично не відбувалася. Загальна сума заявлена до відшкодування з Державного бюджету України за такі операції складає 411 784 грн. ПДВ. 17.04.2020 працівниками ГУ ДПС у Кіровоградській області було проведено зустрічну перевірку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо документального підтвердження господарських операцій із платником податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та за результатами складено Довідку №12/11 -28-04- 02/03751824 від 17.04.2020. Відповідно до вищезазначеної Довідки документально не підтверджено факт походження озимої пшениці реалізованої на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

На теперішній час, з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження підтвердження чи спростування фактів придбання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кукурудзи та пшениці для подальшої реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникла необхідність у дослідженні руху коштів по банківським рахункам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Встановлено, що у період 2019-2020 років ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були відкриті та діяли наступні рахунки в банківських установах:

-НОМЕР_3 , відкритий в AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 );

-НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , відкритий в Філії Кіровоградське обласне управління AT " ІНФОРМАЦІЯ_4 " МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_4 );

-НОМЕР_8 , відкритий в Кіровоградському регіональному управлінні AT КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 ).

Зважаючи навикладене,на теперішнійчас зметою підтвердженнячи спростуванняфактів придбанняПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »кукурудзи тапшениці дляподальшої реалізаціїТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,а такожвстановленні службовихосіб підприємства,які фактичноздійснювали перерахуваннякоштів,виникла необхідністьв отриманнітимчасового доступудо рухукоштів тадокументів,які подавалисяПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »для відкриттярозрахункових рахунків НОМЕР_5 , НОМЕР_6 та перебуваютьу володінні ФіліїКіровоградське обласнеуправління AT" ІНФОРМАЦІЯ_4 "(МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_4 ),в томучислі: інформації проруху коштівза розрахунковимрахунком ПАТ« ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_5 , НОМЕР_6 за періодз 01.11.2019по 01.02.2020 на паперовомуабо електронномуносіях ззазначенням дати,часу,номеру платіжногодокументу,назви операціїта повнихданих проконтрагента; завірених копій документів по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2019 по 01.02.2020, а саме: заяв, договорів, додаткових угод щодо відкриття і обслуговування рахунку, всіх заяв та доручень від імені клієнта, а також карток зі зразками підписів і відтиску печатки підприємства, документів, що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта (заява-анкета на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період; анкетних даних осіб, які отримували готівку та чекові книжки, по зазначеним банківським рахункам.

Вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні а саме: нададуть можливість з`ясувати фактичні обсяги поставки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кукурудзи та пшениці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », точний перелік посадових осіб, що мали відношення до поставки кукурудзи та пшениці.

При наявності в матеріалах кримінального провадження даних документів орган досудового розслідування зможе провести ряд слідчих-розшукових та процесуальних дій (призначення судово-економічної, бухгалтерської експертиз), а також встановити та належним чином провести допити свідків, проведення даних слідчих дій будуть направлені на встановлення всіх обставин кримінального провадження. Відомості отримані в результаті зазначених слідчих дій в подалі будуть використовуватися в якості доказів.

У судове засідання слідчий не з`явився скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч. 2ст. 163 КПК Україниз метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно ізч.1ст.159КПК Українитимчасовий доступдо речейі документівполягає унаданні сторонікримінального провадженняособою,у володінніякої знаходятьсятакі речіі документи,можливості ознайомитисяз ними,зробити їхкопії тавилучити їх(здійснитиїх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що слідчим Управлінням ГУНП в Черкаській області у складі групи слідчих проводиться досудове розслідування кримінального провадження №12020251010002334, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що до Черкаського відділу поліції надійшли матеріали ОУ ГУ ДФС у Черкаській області про те, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що службові особи вищевказаного підприємства протягом січня 2020 року незаконно намагалися заволодіти державними коштами, а саме - відшкодувати на розрахунковий рахунок суму податку на додану вартість, за угодами про придбання зернових у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що мають ознаки фіктивності.

З оглядуна викладене,слідчий суддядійшов висновкупро те,що вказанеклопотання підлягаєдо задоволення,оскільки уматеріалах кримінальногопровадження вбачаєтьсянаявність достатніхпідстав вважати,що здійсненнятимчасового доступудо речейі документів,які знаходяться услужбових осіб Філії Кіровоградського обласного управління AT " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_4 ), а саме документи щодо відкриття та використання розрахункових рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 12020251010002334.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого в ОВССУ Головногоуправління національноїполіції Українив Черкаськійобласті ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні службових осіб Філії Кіровоградське обласне управління AT " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_4 ), а саме документів щодо відкриття та використання розрахункових рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , в тому числі:

-інформації проруху коштівза розрахунковимрахунком ПАТ« ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_5 , НОМЕР_6 за періодз 01.11.2019по 01.02.2020 на паперовому або електронному носіях з зазначенням дати, часу, номеру платіжного документу, назви операції та повних даних про контрагента;

-завірених копій документів по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2019 по 01.02.2020, а саме: заяв, договорів, додаткових угод щодо відкриття і обслуговування рахунку, всіх заяв та доручень від імені клієнта, а також карток зі зразками підписів і відтиску печатки підприємства, документів, що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта (заява-анкета на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період; анкетних даних осіб, які отримували готівку та чекові книжки, по зазначеним банківським рахункам.

Строк дії ухвали 30 діб з моменту її постановлення.

Організацію виконання ухвали доручити старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , слідчим СВ Черкаського відділу поліції ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , а також за їх дорученням в порядку ст. 40 КПК України старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_12 .

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_13