Ухвала суду № 91040316, 18.08.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/8660/19

Провадження № 1-кс/686/10271/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 серпня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Кирик О.В., з участю секретаря судового засідання Струсовського С.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області Соловйової Л.В., погоджене з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019240000000011 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на 12 місяців,

встановив:

17.08.2020 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області Соловйова Л.В. звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області Балюком В.О., про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019240000000011 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України на 12 місяців, тобто до 26.08.2021 року, оскільки у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, що необхідні для всебічного, повного та неупередженого встановлення усіх обставин вчинення даного кримінального правопорушення.

Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019240000000011 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 України.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ПП «Аслан-Текстиль», за попередньою змовою із невстановленими особами, у період 2016-2019 років, шляхом відображення неправдивих даних в документах, що подавались до Хмельницької митниці ДФС для проведення митного оформлення імпортованих товарів, умисно ухились від сплати мита та податку на додану вартість у загальній сумі 4 797 671 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що у період 2016-2019 років, ПП «Аслан-Текстиль» ввезено на митну територію України товар «пряжа, обладнання для виробництва тканини (полотна)» на суму 248 млн. грн., яка в подальшому використовувалась, як сировина на власному виробництві по виготовленню тканин. Придбання пряжі проводилось від єдиного постачальника - нерезидента Туреччини «ASLAN GIYIM SANAYI VE TICARET LTD. STI», митне оформлення відбувалось на митному посту «Хмельницький-центральний» Хмельницької митниці ДФС. Послуги по декларуванню (послуги митного брокера) надавались ТОВ «Агрос КнК».

Так, у вказаний період часу від імені ПП «Аслан-Текстиль» до митного посту «Хмельницький-центральний» Хмельницької митниці ДФС подавались вантажно-митні декларації, які містили недостовірні відомості, в частині визначення неправильного коду УКТЗЕД, що дозволило підприємству неправомірно застосувати нульову ставку мита та призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість та мита. Зокрема, в експортних деклараціях, інвойсах (рахунках-фактурах), CMR, сертифікатах походження, тощо продавцем товарів визначено код товару як 5205130090 (пряжа бавовняна з вмістом бавовни 85 мас.% або більше) та 5509530000 (пряжа із синтетичних штапельних волокон), по яких згідно митного законодавства України при імпорті застосовується ставка мита 4%, однак з метою ухилення від сплати мита та заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість декларантом у вантажно-митних деклараціях зазначено код товару 5206110000 (пряжа бавовняна, з вмістом бавовни менш ніж 85%), 5402470000 (нитки комплексні синтетичні) та 5205130010 (пряжа бавовняна (крім швейних ниток) з вмістом бавовни 85 мас.% або більше), по яких згідно митного законодавства України при імпорті застосовується 0% ставка мита.

Використання зазначеної схеми дозволило підприємству не сплатити державного мита у сумі 3 998 059,31 грн. та податку на додану вартість у сумі 799 612 грн., що в загальному складає 4 797 671 грн. податків та митних платежів, що підтверджується висновками аналітичного дослідження №12/7/22-01-16-09 від 25.02.2019 фінансово-господарської діяльності 1111 «Аслан-Текстиль» з питань дотримання вимог податкового та митного законодавства України за період 2016-2019 років.

Підприємством, в березні 2019 року визнано допущені помилки при визначенні коду УКТ ЗЕД товару та самостійно здійснено коригування по 18 вантажно-митних деклараціях, а саме виправлено код імпортованих товарів з 5402 та 5206 на 5509. Відповідно до вказаних коригувань службовими особами ПП «Аслан-Текстиль» доплачено митних платежів до Держбюджету України в сумі 903 417,33 грн., проте по решті аналогічних імпортних операцій коригування не здійснювалось.

В ході досудового розслідування проведено ряд слідчих дій з метою встановлення всіх обставин справи, а саме: проведено тимчасовий доступ та вилучено документи справи по юридичному обслуговуванню банківських рахунків ПП «Аслан-Текстиль», відкритих в AT «Райффайзен Банк Аваль» та інформацію про рух коштів по вказаних рахунках; проведено тимчасовий доступ та вилучено оригінали висновків досліджень Департаменту податкових та митних експертиз ДФС України, проведених по зразках продукції, імпортованої ПП «Аслан-Текстиль» у період 2016-2019 років; проведено тимчасовий доступ та вилучено оригінали документів, які подавались службовими особами ПП «Аслан-Текстиль» митному брокеру ТОВ «Аслан- Текстиль» для проведення митних процедур по розмитненню імпортованих товарів у період 2016-2019 років; проведено тимчасовий доступ та вилучено оригінали і копії документів ПП «Аслан-Текстиль», що свідчать про проведення митних процедур по розмитненню імпортованих товарів зазначеним підприємством на Хмельницькій митниці ДФС; допитано як свідка працівників митного посту «Хмельницький-Центральний» Хмельницької митниці ДФС ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та митного брокера ПП «Аслан-Текстиль» ОСОБА_4 ; допитано як свідків директора ПП «Аслан-Текстиль» ОСОБА_5 та менеджера ОСОБА_6 , з приводу фактів внесення ними готівкових коштів на банківські рахунки підприємства; допитано директора ПП «Сіад-Сервіс» ОСОБА_7 ; на підставі ухвали Хмельницького міськрайонного суду проведено огляд складських приміщень ПП «Сіад-Сервіс», за результатами якого не встановлено наявності залишків тканини, яка відповідно до видаткових та податкових накладних була придбана у ПП «Аслан-Текстиль»; на підставі ухвал Хмельницького міськрайонного суду проведено санкціоновані обшуки адміністративного приміщення ПП «Аслан-Текстиль» розташованого за адресою: Хмельницька область, Хмельницький район, с. Шаровечка, вул. Центральна, 2А, складського приміщення за адресою: Хмельницька область, Хмельницький район, с. Шаровечка, вул. Сапунова та виробничого приміщення за адресою: Хмельницька область, Теофіполький район, смт. Базалія, вул. Свободи, 43, за результатами яких вилучено документи, комп`ютерну техніку, а також відібрано зразки тканини та ниток, які оглянуто, визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження; у кримінальному провадженні проведено судову комп`ютерно-технічну експертизу системного блоку, який був вилучений під час обшуку в офісному приміщенні ПП « Аслан-Текстиль » за адресою: Хмельницька область, с.Шаровечка, вул.Центральна, 2А ; допитано головного бухгалтера ПП «Аслан-Текстиль» ОСОБА_8 , яка відмовилась від дачі показів на підставі ст.63 Конституції України; у кримінальному провадженні призначено судову експертизу матеріалів, речовин та виробів зразків тканини та ниток, які були вилучені під час обшуків за адресами місцезнаходження виробничих, складських та офісних приміщень ПП «Аслан- Текстиль», яка на даний час виконується; проведено інші слідчі (розшукові) дії з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення..

На даний час з метою всебічного та повного встановлення всіх обставин кримінального провадження, прийняття у ньому кінцевого рішення у розумні строки, необхідно провести ряд слідчих (розшукових), а саме: призначити товарознавчу експертизу з урахуванням висновків судової експертизи матеріалів, речовин та виробів з метою встановлення характеристик відповідно до УКТ ЗЕД; направити висновки судової товарознавчої експертизи до торгово-промислової палати з метою визначення коду УКТ ЗЕД товару; до компетентних органів Республіки Туреччина направити запит про надання міжнародної правової допомоги, щодо допиту службових осіб «Aslan Giyim Sanayi Ve Ticaret Ltd. sti», отримання документів по проведених операціях з ПП «Аслан - Текстиль» та документів, які подавалися до митних органів Республіки Туреччини при експорті тканини (ниток), зразків ниток та пряжі, які експортувалась даним підприємством в адресу 1111 «Аслан-Тестиль»; призначити судову економічну експертизу за висновками аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Аслан-Текстиль» з урахуванням висновків судових експертиз; повторно після проведення судових експертиз допитати службових осіб ПП «Аслан-Текстиль» та брокерів, які здійснювали митне оформлення пряжі та ниток та в митних деклараціях зазначали не вірний код УКТ ЗЕД; ініціювати проведення документальної перевірки ПП «Аслан-Текстиль» з питань дотримання вимог податкового, митного та іншого законодавства при здійсненні імпортних операцій у період 2016-2019 років, а також інші слідчі дії необхідні для встановлення істини у кримінальному провадженні.

З метою підтвердження чи спростування порушень вимог податкового законодавства ПП «Аслан-Текстиль» в період з 2016 по 2019 та встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків та митних платежів, 30.03.2020 на адресу Подільської митниці Держмитслужби спрямовано лист щодо ініціювання проведення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Аслан-Текстиль». Відповідно до листа Подільської митниці Держмитслужби від 17.04.2020 №7.12-08- 1/19/8.16/3233, проведення документальної невиїзної перевірки ПП «Аслан-Текстиль» заплановано після закінчення дії мораторію, оскільки п.52-2 Підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), запроваджено мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок у період карантину.

Також, в ході досудового слідства, призначено судові експертизи, а саме: експертиза матеріалів, речовин та виробів, судова товарознавча експертиза, які на даний час не виконані.

Підозра по даному кримінальному провадженню жодній особі не повідомлена.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про проведення розгляду клопотання даного клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

П. 2 ч. 2 ст. 219 КПК передбачає, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину.

Згідно із ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, зокрема п. 2 ч.4 ст. 219 передбачає продовження строку досудового розслідування на дванадцять місяців щодо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Слідчим в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні становить складність та, що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для кримінального правопорушення

Беручи до уваги, що зазначені слідчим слідчі та процесуальні дії є значимими у даному кримінальному провадженні, а також враховуючи, що вказані дії слідчий не міг вчинити раніше з об`єктивних причин, строк досудового розслідування підлягає продовженню на дванадцять місяців, що є достатнім та обґрунтованим задля вчинення всіх належних процесуальних та слідчих дій.

На підставі вищевикладеного строк досудового розслідування необхідно продовжити на 12 місяців, тобто до 26.08.2021 року, в зв`язку з чим клопотання слідчого, яке є обґрунтованим, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 219, 294, 295-1 КПК України,

постановив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області Соловйової Л.В. - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019240000000011 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на 12 місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду О.В. Кирик