Ухвала суду № 90991620, 14.08.2020, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/3205/19

Провадження № 1-кс/234/5861/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 серпня 2020 року м. Краматорськ

Слідчій суддя Краматорського міського суд Донецької області Демидова В.К.,

при секретарі - Воропаєвої Ю.Ю.,

за участю прокурора -Ільєнко С.Д.,

слідчого - Орловського А.І.,

захисника- Кузнецової О.В.,

підозрюваної - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Краматорську

клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області Орловського Артура Ігоровича про застосування запобіжного заходу у вигляді застави у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050000000032 від 19.10.2018 року відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки міста Слов`янськ Донецької області, громадянки України, з вищою освітою, ФОП, не судимої, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ,

-за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

14 серпня 2020 року старший слідчий другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області Орловський А.І. звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке мотивує тим, що Другим відділом розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050000000032 від 19.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з п.6 ст. 128 Господарського процесуального кодексу України від 06.11.1991 року № 1798-XII (зі змінами та доповненнями) громадянин-підприємець зобов`язаний: вести облік результатів своєї підприємницької діяльності відповідно до вимог законодавства; своєчасно надавати органам доходів і зборі декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію), інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів; сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і в розмірах, встановлених законом.

ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) перебуваючі на обліку у Слов`янсько-Лиманському управлінні ГУ ДПС у Донецькій області (колишня ОДПІ у місті Слов`янсуку ГУ ДФС у Донецькій області), на спрощеній системи оподаткування (згідно заяви ОСОБА_1 від 14 квітня 2017 року, реєстраційний номер заяви 4948/ж), являючись платником єдиного податку 3 групи, та не будучі зареєстрованою у якості платника ПДВ, перевищила суму обсягу оподаткованих операцій, будучи зобов`язаною за кожний встановлений Податковим Кодексом України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), (надалі - ПКУ), звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, діючи єдиним у часі умислом, виконуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, діючи умисно, маючи повний доступ до документів бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_1 , достовірно знаючи результати своєї фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленою в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів), з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у період з 14.04.2017 по 31.03.2019 років, приховала відомості про об`єкти оподаткування, які в неї існували в реальній дійсності, шляхом не відображення реального об`єму отриманих та реалізованих товарів, а також доходу від реалізації таких товарів та іншого доходу в бухгалтерському та податковому обліках.

Згідно з реєстраційними даними видами господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 визначено коди КВЕД 5510 діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщення, 96.02 надання послуг перукарнями та салонами краси, 96.01 прання та хімічне чищення текстильних і хутряних виробів, 96.04 діяльність із забезпечення фізичного комфорту, 77.21 прокат товару для спорту та відпочинку, 77.29 прокат інших побутових товарів виробів і предметів особистого вжитку, 93.29 організація інших видів відпочинку та розваг, 82.30 організація конгресів і торгівельних виставок, 68.20 надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна, 55.90 діяльність інших засобів тимчасового розміщення, 55.20 діяльність засобів розміщення на період відпустки та іншого тимчасового проживання.

Реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, діючи за раніше розробленою схемою, ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи фізичною особою - підприємцем, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування (згідно заяви від 14 квітня 2017 року, реєстраційний номер заяви 4948/ж), та являючись платником єдиного податку 3 групи, не будучи зареєстрованою у якості платника ПДВ, під час реалізації послуг з надання в оренду 6 спальних корпусів площею 1830,3 кв.м. Лісового готелю «Шервуд», умисно ухилилася від сплати податків, а саме:

-єдиного податку за три квартали 2017 на суму 357 065,25грн,

-податку на доходи фізичних осіб за період з 01.10.2017 року по 31.12.2018 року на суму 3435637,64 грн. (у тому числі по періодам: 2017 рік на суму 442 178,58 грн., 2018 рік на суму 2993459,06грн.)

-військового збору за період з 01.10.2017 року по 31.12.2018 року на загальну суму 286303,14 грн. (у тому числі по періодам: 2017 рік на суму 36848,21 грн., 2018 рік на суму 249454,92 грн.)

-податку на додану вартість за період з 11.12.2017 по 31.03.2019 в сумі 2929009,46 грн. (за період з 11.12.2017 по 31.12.2017 в сумі 83 325,15грн., за 2018 рік в сумі 2 281 506,11грн., за період з 01.01.2019 по 31.03.2019 в сумі 564 178,20грн.).

Статтею 292 ПКУ встановлено порядок визначення доходів та їх склад для платників єдиного податку першої - третьої груп 292.1. Доходом платника єдиного податку є:

1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;

Статтею 292.6. ПКУ встановлено, що датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.

Для платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) датою отримання доходу також є дата відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених Податковим Кодексом України.

В ході проведення досудового розслідування було встановлено, що ФОП ОСОБА_1 при здійсненні фінансово-господарської діяльності в частині надання послуг з проживання в приміщеннях лісового готелю «Шервуд» в період з 14.04.2017 по 31.03.2019 приймала невраховані грошові кошти від клієнтів Лісового готелю «Шервуд» на банківські картки, які відкриті у ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» та АТ «УКРСИББАНК», в наслідок чого на порушення п.292.1,292.6 ст.292 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, ФОП ОСОБА_1 занижено обсяг доходу за звітний період, а саме: за три квартали 2017 на суму 4 173 617 грн., внаслідок чого занижено єдиний податок на 357 065,25грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_1 у зв`язку із заниженням чистого оподаткованого доходу, занизила суми податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб від провадження підприємницької діяльності за період з 01.10.2017 року по 31.12.2018 року, на суму 3 435 637,64 грн. , у тому числі по періодам: 2017 рік на суму 442 178,58 грн., 2018 рік на суму 2 993 459,06 грн.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), в порушення вимог п.177.1 пп.177.5.2. ст.177 п.177.4 ст.177 п.п.1.2 п.16-1 підр.10 Розділу ХХ ПКУ, ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб від провадження підприємницької діяльності за період з 01.10.2017 року по 31.12.2018 року, в сумі 3435637,64 грн. (у тому числі по періодам: 2017 рік на суму 442 178,58 грн., 2018 рік на суму 2993459,06грн.) та військового збору від провадження підприємницької діяльності за період з 01.10.2017 року по 31.12.2018 року на загальну суму 286 303,14 грн. (у тому числі по періодам: 2017 рік на суму 36848,21 грн., 2018 рік на суму 249454,92 грн.).

Також, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_1 під час здійснення господарської діяльності до Слов`янсько-Лиманського управлінні ГУ ДПС у Донецькій області (колишня ОДПІ у місті Слов`янсуку ГУ ДФС у Донецькій області) за місцем обліку, заяви щодо реєстрації в якості платника ПДВ із подальшим складання податкових накладних та звітності з ПДВ, не подавала.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 за період з 14.04.2017 по 31.03.2019 р. в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.200.1, п.200.2 ст.200, п. 203.2 ст.203 ПКУ, ухилилася від сплати податку на додану вартість за період з 11.12.2017 по 31.03.2019 в сумі 2 929 009,46 грн. (за період з 11.12.2017 по 31.12.2017 в сумі 83 325,15грн., за 2018 рік в сумі 2 281 506,11грн., за період з 01.01.2019 по 31.03.2019 в сумі 564 178,20грн.

Враховуючи викладене ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 підозрюється в тому, що будучи особою, що займається підприємницькою діяльністю зобов`язаною сплачувати податки, збори (обов`язкові платежі), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, умисно ухилився від їх сплати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у розмірі 7 008 015,49, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Суму ухилення від сплати податків підтверджено висновком судової економічної експертизи Харківського НДІ судових експертиз, імені заслуженого професора М.С. Бакаріуса № 21450 від 25.02.2020.

30 травня 2020 року у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України обґрунтовано повідомлено про підозру ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку міста Слов`янськ Донецької області, РНОКПП НОМЕР_1 , громадянку України, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , її вина повністю підтверджується зібраними в ході досудового розслідування матеріалами досудового розслідування.

Підставою застосування запобіжного заходу у вигляді застави є наявність у сторони обвинувачення обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також наявність ризиків щодо того, що підозрюваний під час розслідування кримінального провадження може: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та суду; 2) впливати на свідків.

Згідно довідки № 2/19 лікувальної установу Комунального некомерційного підприємства «Наркологічний диспансер м. Краматорськ у м. Слов`янськ», ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 на обліку у лікаря нарколога не перебуває.

Згідно довідки Комунального некомерційного підприємства ОКПЛ м. Слов`янська, та протоколу допиту в якості свідка дільничного лікаря вказаної установи, ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 ніяких розладів станом на теперішній час у психічному стані не має.

За станом здоров`я ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 може брати участь у проведенні слідчих дій та судових засіданнях.

Наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 в інкримінованому їй злочині повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами:

Висновком аналітичного дослідження №2/05/-99-16-01/3024914523 від 30 вересня 2019 року, складений працівниками управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Донецькій області.

Висновком судової економічної експертизи Харківського НДІ судових експертиз, імені заслуженого професора М.С. Бакаріуса № 21450 від 25 лютого 2020 року, за результатами проведення якого ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 умисно ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у розмірі 7 008 015,49, що є особливо великим розміром.

Протоколами допитів у якості свідків відвідувачів лісового готелю «Шервуд».

Протоколом допиту в якості свідка працівника управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Донецькій області.

Протоколом допиту в якості свідка Державного ревізора-інспектора Слов`янсько-Лиманського управління ГУ ДПС у Донецькій області.

Листом Слов`янсько-Лиманського управління ГУ ДФС у Донецькій області від 27 листопада 2019 року.

Відповідно до ст. 12 КК України, кримінальне правопорушення, у скоєнні якого підозрюється ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 відноситься до тяжкого, за який передбачено кримінальну відповідальність у вигляді штрафу у розмірі від 425 тис. грн. та конфіскація майна.

Відповідно до ч. 8 ст. 194 КПК України до підозрюваного у вчиненні злочину, за який передбачено основне покарання у вигляді штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, може бути застосовано запобіжний захід лише у вигляді застави або тримання під вартою у випадках та в порядку, передбачених Главою 18 КПК України.

Беручи до уваги те, що підозрювана ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 під час проведення досудового розслідування, не визнає провину, може переховуватися від органів досудового розслідування та суду, а також те, що збитки, завдані інтересам держави складають 7 008 015,49 грн, що підтверджено висновком судової економічної експертизи від 25 лютого 2020 року, свідчить про те, що існують ризики, передбачені ст. 177 КПК України, у зв`язку з чим застосування інших (альтернативних), більш м`яких запобіжних заходів не можливо, тому що, обравши більш м`який запобіжний захід, не можливе виконання покладених на підозрювану ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 обов`язків та запобігти вищевказаним ризикам.

Органом досудового розслідування є другий відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області, який є структурним підрозділом ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39406028) з місцем дислокації за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

Враховуючи вищевикладене слідчий просить застосувати до підозрюваної ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 запобіжний захід у вигляді застави в розмірі вісімдесяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, тобто 168160 грн. (сто шістдесят вісім тисяч сто шістдесят гривень, 00 копійок) та покласти на підозрювану ОСОБА_1 обов`язки, а саме:

зобов`язати прибувати до слідчого другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Донецькій області за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників 22, або прокурора за першою вимогою;

не відлучатися із населеного пункту, в якому він мешкає без дозволу слідчого та прокурора;

повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи.

Слідчий суддя, вислухавши думку прокурора та слідчого, які підтримали клопотання, просили його задовольнити, підозрювану ОСОБА_1 та її захисника Кузнецову О.В., які в судовому засіданні заперечували проти доводів клопотання, просили відмовити в задоволенні клопотання, через те, що прокурором, слідчим не доведено наявність ризиків, передбачених ст.177 КПК України та обґрунтованість підозри, у зв`язку з чим просили обрати підозрюваній менш тяжкий запобіжний захід у виді особистого зобов`язання, вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до вимог ч.2 ст.177 КПК України, підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст.178 КПК України, при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу, слідчий суддя, суд на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів зобов`язаний оцінити в сукупності всі обставини перелічені у зазначеній статті.

Відповідно до ч.1 ст.182 КПК України, застава полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків, під умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов`язків. Можливість застосування застави щодо особи, стосовно якої застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, може бути визначена в ухвалі слідчого судді, суду у випадках, передбачених частинами третьою або четвертою статті 183 цього Кодексу.

Встановлено, що Другим відділом розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050000000032 від 19.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

30 червня 2020 року ОСОБА_1 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_1 інкримінованого їй кримінального правопорушення підтверджується сукупність зібраних у кримінальному провадженні доказів.

При обранні запобіжного заходу підозрюваній ОСОБА_1 слідчий суддя погоджується із доводами прокурора, слідчого, що існують ризики, передбачені ст. 177 КПК України, оскільки злочин, який їй інкримінуються є тяжким і передбачає можливість призначення покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, ОСОБА_1 може переховуватися від органів досудового розслідування та суду, а також впливати на свідків, тому враховуючи наведені вище обставини, приходжу до переконання, що до підозрюваної слід застосувати запобіжний захід у виді застави в розмірі достатньому для забезпечення виконання нею обов`язків, передбачених КПК України. Враховуючи, що інкримінований підозрюваній злочин є тяжким, застава їй визначається в межах п. 2 ч. 5 ст. 182 КПК України (від 20 до 80 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб). З врахуванням обставин справи, особи підозрюваної, майнового стану, наявності на утриманні літньої матері, такий розмір застави слід визначити, виходячи зі ст. 182 КПК України, у розмірі 20 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, оскільки саме такий розмір може забезпечити її належну поведінку під умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання покладених на неї відповідних обов`язків.

Крім того, суд вважає необхідним відповідно до ст.182 КПК покласти на ОСОБА_1 обов`язки, передбачені ст.194 цього Кодексу.

Керуючись вимогами ст.ст.131,132,176-178, 182, 183,184,194 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області Орловського Артура Ігоровича про застосування запобіжного заходу у вигляді застави у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050000000032 від 19.10.2018 року відносно ОСОБА_1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України- задовольнити частково.

Застосувати до підозрюваної ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави у розмірі двадцяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, а саме в розмірі 42040 (сорока двох тисяч сорок) гривень, який перерахувати на рахунок № UА8282017203552590030000отримувач коштів: ТУ ДСА України в Донецькій області, код ЄДРПОУ 26288796, банк отримувача: ДКСУ м. Київ, 11792.

Покласти на підозрювану ОСОБА_1 на строк два місяці, тобто до 12 жовтня 2020 року наступні обов`язки:

прибувати до слідчого другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Донецькій області за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників 22, або прокурора за першою вимогою;

не відлучатися із населеного пункту, в якому вона мешкає без дозволу слідчого та прокурора;

повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи.

Роз`яснити підозрюваній, що вона не пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави зобов`язана внести кошти на відповідний рахунок або забезпечити їх внесення заставодавцем та надати документ, що це підтверджує, слідчому, прокурору, суду.

Попередити ОСОБА_1 , що у разі невиконання обов`язків заставодавцем, а також якщо підозрювана, будучи належним чином повідомленою, не з`явиться за викликом до слідчого, прокурора, слідчого суді, суду без поважних причин, чи не повідомить про причини своєї неявки, або якщо порушить інші покладені на неї при застосуванні запобіжного заходу обов`язки, застава звертається в дохід держави та зараховується до спеціального фонду Державного бюджету України й використовується у порядку, встановленому законом для використання коштів судового збору.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Донецького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя В.К.Демидова