Постанова № 90949640, 03.08.2020, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа №521/7868/20

Номер провадження 3/521/4602/20

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.08.2020 р. м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Корой В.Д., за участю захисника ОСОБА_1 – адвоката Шевчишина Р.О., розглянувши матеріали, які надійшли з Одеської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил №0103/50000/20 відносно ОСОБА_1 вбачається, що 13.01.2020 року в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (відділ митного оформлення 3 митного поста «Чорноморський») через митний кордон України з території Турецької республіки, автомобільним транспортом з реєстраційним номером 17KG842, від турецької компанії «BRITISH AMERICAN TOBACCO TUTUN MAMULLERI SANAYI VE TIC. A.S.» (Eski Buyukdere Cad. Ojin Maslak Is Merkezi No: 27 K:9-10 MASLAK, SANYER, ISTANBUL, TURKEY) на адресу ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – «ПРИЛУКИ» (17502, Чернігівська обл., м. Прилуки, вул. Незалежності, буд. 21) переміщено товар «стрічка розривна поліпропіленова самоклейна TOS_1.6SA_CLC_CL_26_l00000», у кількості 100 картонних коробок, загальною вагою брутто – 630 кг., нетто – 530 кг.

У якості підстави для переміщення через митний кордон України вищезазначеного товару, водієм транспортного засобу з р/н НОМЕР_1 ОСОБА_3 (паспорт громадина Туреччини № НОМЕР_2 ) до митного органу (Одеська митниця Держмитслужба) подано наступні документи:

- рахунок – фактура (інвойс) від 08.01.2020 №ВА12020000000008 на товар «41835710 TOS_1.6SA_CLC_CL_26_100000», у кількості 100 картонних коробок, загальною вагою брутто –630 кг., нетто – 530 кг., загальною вартістю 31513 євро, на умовах поставки DAP (Україна), виставлений продавцем – компанією «BRITISH AMERICAN TOBACCO TUTUN MAMULLERI SANAYI VE TIC. A.S.» до покупця – ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – ПРИЛУКИ»;

- міжнародна транспортна – накладна (CMR) від 08.01.2020 №000064 на товар «TOS_1.6SA_CLC_CL_26_100000», загальною вагою брутто – 630 кг., нетто – 530 кг., відправник – компанія «BRITISH AMERICAN TOBACCO TUTUN MAMULLERI SANAYI VE TIC. A.S.», одержувач – ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – ПРИЛУКИ».

За результатом перевірки інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема, ЄАІС та АСМО «Інспектор», встановлено, що за попередньою митною декларацією типу «ІМ/40/ЕЕ» від 13.01.2020 №UA102170/2020/845022 декларантом ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – ПРИЛУКИ» ОСОБА_4 , з метою переміщення вищезазначеного товару, подано документи з іншими відомостями, щодо ціни товару:

- інвойс від 09.01.2020 №ВА12020000000013 на товар «TOS_1.6SA_CLC_CL_26_100000», у кількості 100 картонних коробок, загальною вагою брутто – 630 кг., нетто – 530 кг., загальною вартістю 7 578 євро на умовах доставки DAP (Прилуки, Україна), виставлений продавцем – компанією «BRITISH AMERICAN TOBACCO TUTUN MAMULLERI SANAYI VE TIC. A.S.» до покупця – ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – ПРИЛУКИ»;

- додаток про поставку №10 від 06.01.2020 до контракту від 16.06.2014 №04/14 щодо поставки товару «стрічка розривна поліпропіленова самоклейна TOS_1.6SA_CLC_CL_26_100000», у кількості 100 картонних коробок, за ціною 75,78 евро за 1 од.

16.01.2020ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – ПРИЛУКИ» листом від 15.01.2020 № 94/20ПО повідомило Одеську митницю Держмитслужби, що рахунок від 08.01.2020 №ВА12020000000008 з вартістю 31513 євро помилковий, а рахунок від 09.01.2020 №ВА12020000000013 з вартістю 7 578 євро вірний.

21.01.2020ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВД КОМПАНІЯ «В.А.Т. – ПРИЛУКИ» на адресу Одеської митниці Держмитслужби, в додаток до листа від 15.01.2020 №94/20ПО, з метою підтвердження митної вартості товару направлено: копію експортної декларації; копію контракту від 16.06.2014 №04/14; копію додатку на поставку №10.

Згідно з відомостями зазначеними в експортній митній декларації Туреччини від 08.01.2019 №20550100ЕХ000431, відправником – компанією «BRITISH AMERICAN TOBACCO TUTUN MAMULLERI SANAYI VE TIC. A.S.» на адресу одержувача – ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – ПРИЛУКИ», відправлено товар «зразок 1.6SA_CLC_CL_26_100000 (рулони)» у кількості 100 картонних коробок, загальною вагою брутто – 630 кг., нетто – 530 кг., загальною вартістю 7 578 евро, на умовах поставки DAP (Україна). Однак, в графі 44 декларації «подані документи» містяться посилання на інвойс від 09.01.2020 №ВА12020000000013 та фактуру від 10.01.2020, які датовані пізніше, ніж дата експортної декларації – 08.01.2020.

Експортна декларація – це документ країни відправлення, який формується на підставі товаросупровідних документів та підтверджує проходження вантажу митного оформлення в країні відправлення.

Отже, товаросупровідні документи не можуть бути виставлені датою пізніше (09.01.2020 та 10.01.2020), ніж сама експортна декларація (08.01.2020).

У зв`язку з наявністю розбіжностей у відомостях щодо вартості, 21.01.2020 посадовими особами митного органу, на підставі ч.2 ст. 338 Митного кодексу України, проведено огляд товару, що переміщувався в транспортному засобі з р/н НОМЕР_1 на підставі попередньої митної декларації типу «ІМ/40/ЕЕ» від 13.01.2020 №UA102170/2020/845022.

За результатом огляду встановлено наступне: в транспортному засобі знаходиться 2 палети, на яких розміщено 100 картонних коробок з плівкою артикулу S1ХО16CLR1000ВТ.

Також, під час огляду виявлено документи – фактура від 08.01.2020 №BA12020000000008, інвойс від 09.01.2020 №ВА12020000000013 (з різними відомостями щодо вартості товару), а також дві однакових копії турецької експортної декларації від 08.01.2019 №20550100ЕХ000431.

Відповідно до відомостей турецької експортної декларації від 08.01.2020 №20550100ЕХ000431, виявленої під час огляду, відправником – компанією «BRITISH AMERICAN TOBACCO TUTUN MAMULLERI SANAYI VE TIC. A.S.» на адресу одержувача – ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – ПРИЛУКИ» відправлено товар «TOS_1.6SA_CLC_CL_26_100000 (рулони)», у кількості 100 картонних коробок, загальною вагою брутто – 630 кг., нетто – 530 кг., загальною вартістю 31 513 євро, на умовах поставки DAP (Україна). В графі декларації 44 «подані документи» містяться посилання на інвойс від 08.01.2020 №ВА12020000000008 та фактуру від 08.01.2020.

Згідно з ч. 3 ст. 53 Митного кодексу України копія митної декларації країни відправлення є одним із документів, що підтверджує митну вартість товарів, якщо встановлено, що в документах, зазначених у частині другій цієї статті, наявні розбіжності, які мають вплив на правильність визначення митної вартості, наявні ознаки підробки або не містяться всі необхідні відомості щодо ціни товару.

Тобто, копія митної декларації країни відправлення Туреччини від 08.01.2020 №20550100ЕХ000431 є документом, який підтверджує митну вартість товару «стрічка розривна поліпропіленова самоклейна TOS_1.6SA_CLC_CL_26_l00000» вартістю 31 513 євро.

Станом на 21.01.2020 року будь-яких відомостей від компанії «BRITISH AMERICAN TOBACCO TUTUN MAMULLERI SANAYI VE TIC. A.S.» щодо визнання рахунку – фактури (інвойс) від 08.01.2020 №ВА12020000000008 вартістю 31 513 євро недійсним на адресу Одеської митниці Держмитслужби не надходило.

З метою встановлення обставин переміщення товару, 21.01.2020 посадовими особами митного органу, в порядку ст. 342 Митного кодексу України, проведено опитування водія транспортного засобу з р/н НОМЕР_1 ОСОБА_3 (паспорт громадина Туреччини № НОМЕР_2 ), який надав документи з відомостями щодо вартості товару у розмірі 31 513 євро.

Громадянин Туреччини ОСОБА_3 повідомив, що 08.01.2020 в місті Самсон, на фабриці «BRITISH AMERICAN TOBACCO» в транспортний засіб завантажено товар «стрічка розривна поліпропіленова самоклейна TOS_1.6SA_CLC_CL_26_100000», який розміщено на 2-х палетах, вага брутто – 630 кг., нетто – 530 кг. Після завантаження вантажу, співробітник фабрики надав запечатаний конверт з документами, який необхідно було доставити на адресу одержувача – ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – ПРИЛУКИ», що за документи знаходились в конверті ОСОБА_3 не повідомили. Після проходження митних процедур в Туреччині, ОСОБА_3 отримав турецькі експортні декларації з вартістю товару 31 513 євро. На території України ОСОБА_3 повинен був контактувати з ОСОБА_5 , тел. НОМЕР_3 , однак спілкуватися з нею він не зміг, оскільки не розумів її мови.

Враховуючи вищевикладене, за результатами порівняння відомостей наявних з документах, які було виявлено під час митного огляду та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби, за рядом ознак встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості товарів, їх одержувача/покупця та умови перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 09.01.2020 №ВА12020000000013, що поданий ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – ПРИЛУКИ» у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України за попередньою митною декларацією типу «ІМ/40/ЕЕ» від 13.01.2020 №UA102170/2020/845022 загальна вартість товарів складає 7 578 євро, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку – фактурі (інвойс) від 08.01.2020 №ВА12020000000008, що поданий водієм ОСОБА_3 та в виявленій турецькій експортній декларації від 08.01.2019 №20550100ЕХ000431, вартість цих товарів складає 31 513 євро.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «стрічка розривна поліпропіленова самоклейна TOS1.6SA_CLC_CL_26_100000», у кількості 100 картонних коробок, загальною вагою брутто – 630 кг., нетто – 530 кг., загальною вартістю 31 513 євро або 837 848,74 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України (1 євро – 26,58740000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – ПРИЛУКИ» (ЄДРПОУ 14333202) перебував гр. України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово – господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, гр. України ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вартістю 837 848,74 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

21.01.2020 року у відношенні ОСОБА_6 було складено протокол про ПМП №0103/50000/20 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Одеської митниці Держмитслужби, будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце розгляду протоколу, в судове засідання не з`явився.

Захисник Шевчишин Р.О. заперечував наявність складу адміністративного правопорушення в діях ОСОБА_1 та надав суду заперечення на протокол про порушення митних правил №0103/50000/20.

Так, у вказаних запереченнях захисник зазначив та підтвердив в судовому засіданні, що між ПрАТ «А/Т Тютюнова компанія «В.А.Т. – Прилуки» (далі – «Компанія») та резидентом Туреччини компанією British American Tobacco Tutun Mamulleri San. ve Tic. A.S. (далі – «Продавець») було укладено Контракт №04/14 від 16.06.2014, у відповідності до якого Продавець мав поставити Компанії розривну стрічку, що використовується для пакування сигарет. 08.01.2020 Компанія отримала від Продавця рахунок – фактуру ВА02020000000008 від 08.01.2020 на відвантаження 100 рулонів розривної стрічки від Продавця на умовах поставки DAP Прилуки. Загальна вартість вантажу в рахунку становила 31,513.00 EUR. Дана сума виявилась занадто високою для такого вантажу та такої кількості, оскільки вартість транспортування, як було повідомлено Компанії попередньо, повинна була становити близько 2950 USD. Після внутрішньої перевірки, Компанія направила лист Продавцю з проханням пояснити таку завищену ціну. Як виявилось, ціна транспортування у виставленому замовленні у внутрішній системі Продавця була внесена не коректно, саме тому сума відповідного рахунку, сформованого на підставі замовлення, виявилась настільки завищеною.

Крім того, 10.01.2020 року Компанія отримала від контрагента новий рахунок – фактуру Ва12020000000013 від 09.01.2020, на умовах поставки DAP Прилуки, загальною сумою вже 7, 578.00 EUR. Вартість в нових рахунку та замовленні, в додатку про поставку №10 співпадала. Зі свого боку Компанія підтвердила Продавцю коректність даного рахунку, після чого була здійснена підготовка попередньої декларації від 13.01.2020 за номером UA102170/2020/845022, яка згодом була подана на митницю для здійснення митного оформлення.

Також, в запереченнях зазначено, що 14.01.2020 року водій, який перевозив вантаж, звернувся до представника Компанії в телефонному режимі і намагався пояснити, що він не може перетнути кордон. Пізніше він надав номер телефону державного інспектора МП «Чорноморськ», який пояснив, що отримав від водія старий рахунок ВА02020000000008 від 08.01.2020 на суму 31, 513.00 EUR, а в попередній декларації, яку Компанія подала зі свого боку, зазначена сума 7,578.00 EUR, у зв`язку з чим Компанія надала державному інспектору пояснення про некоректність рахунку ВА02020000000008 від 08.01.2020 та останній порадив направити офіційне звернення в Одеську митницю разом з прикладенням коректних документів для розмитнення даного вантажу.

15.01.2020 року Компанія направила офіційний лист на Одеську митницю разом з копіями правильних документів на електронну адресу Одеської митниці, де звернення Компанії було зареєстровано і прийнято в роботу.

20.01.2020 року до Компанії звернувся головний державний інспектор відділу оперативного реагування митниці з проханням надати додатково для підтвердження заявленої вартості експортну декларацію, додатковий договір №10 та контракт. Всі документи були направленні електронною поштою на адресу Одеської митниці з супровідним листом від 15.01.2020 року.

Як потім повідомив Компанії в телефонному режимі головний державний інспектор відділу оперативного реагування митниці, у водія (громадянина Туреччини) під час огляду вантажу було виявлено дві експортні декларації на різні суми. Фактично, митниця виявила помилкову первісну митну декларацію № 20550100ЕХ000431 та виправлену на турецькій стороні експортну декларацію№ 20550100ЕХ000431.

Тому, 23.01.2020 року Компанія направила до Одеської митниці лист – пояснення від Митного управління міста Самсун про зміну в експортної декларації 20550100ЕХ000431 від 01.08.2020 року, однак Одеська митниця вже прийняла рішення про складання протоколу про порушення митних правил щодо керівника підприємства ОСОБА_1 .

Вивчивши матеріали справи, дослідивши письмові заперечення з додатками, суд приходить до висновку про закриття справи про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

У статті 10 КУпАП зазначено, що адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Відповідно до ч. 1 ст. 460 МК України допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, якщо такі помилки не допускаються систематично (стаття 268 цього Кодексу), не тягне за собою адміністративної відповідальності, передбаченої цим Кодексом.

Перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості (стаття 483 цього Кодексу), виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

Як встановлено в судовому засіданні, ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – «ПРИЛУКИ» для роз`яснення ситуації щодо митних декларацій звернулися до Продавця з проханням надати офіційне роз`яснення щодо наявності у водія, який переміщував товар «стрічка розривна поліпропіленова самоклейна TOS_1.6SA_CLC_CL_26_l00000» у кількості 100 картонних коробок, загальною вагою брутто – 630 кг., нетто – 530 кг, двох експортних декларацій. Продавець надав пояснення, що було здійснено зміну в декларації 20550100ЕХ000431 від 01.08.2020 та включено до експортної митної декларації дані щодо коректного рахунку ВА12020000000013 від 09.01.2020, замість некоректного рахунку ВА02020000000008 від 08.01.2020. Митне управління міста Самсун (Туреччина) підтвердило це листом № 62343597 – 100.

Тобто, компанія ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – «ПРИЛУКИ» добросовісно виконала всі необхідні умови для належного оформлення переміщення товару через митний кордон України та вжила всіх необхідних заходів для виправлення помилкових документів, які зокрема, були оформлені помилково не компанією ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – «ПРИЛУКИ», а продавцем за зовнішньоекономічним контрактом, а саме «BRITISH AMERICAN TOBACCO TUTUN MAMULLERI SANAYI VE TIC. A.S.».

Таким чином, враховуючи, що ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – «ПРИЛУКИ» вчинено всі необхідні дії для переміщення товару через митний кордон, суд приходить до висновку про закриття справи про адміністративне правопорушення.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі встановлення відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 247, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. ст.268, 460, 483, 527, 528 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративне провадження відносно ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч. 1 ст. 483 МК України – закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Тимчасово вилучений товар: стрічка розривна поліпропіленова самоклейна TOS_1.6SA_CLC_CL_26_l00000» у кількості 100 коробок - повернути ПАТ «А/Т ТЮТЮНОВА КОМПАНІЯ «В.А.Т. – «ПРИЛУКИ».

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду на протязі 10-ти днів з дня її винесення.

Суддя В.Д. Корой