Ухвала суду № 90839715, 06.08.2020, Франківський районний суд м. Львова

465/3032/20

1-кп/465/1021/20

У Х В А Л А

судового засідання

06.08.2020 року м.Львів

Франківський районний суд м.Львова в складі:

Головуючої – судді Мартинишин М.О.

з участю секретарі- Назарової С.О.

прокурора Кріцака Ю.Л.

обвинуваченої ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Львові кримінальне провадження № 32020140000000024 від 26.03.2020 року, про обвинувачення ОСОБА_1 – ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Стрий Стрийського району Львівська область, громадянки України, працюючої головним бухгалтером ПП «Соломія-Сервіс», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України -

ВСТАНОВИВ:

У Франківському районному суді м.Львова перебуває обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 32020140000000024 від 26.03.2020 року, по обвинуваченню ОСОБА_1 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України.

За обвинувальним актом ОСОБА_1 , будучи згідно наказу № СС000000120-Со-0001902 від 07.03.2019 року призначеною на посаду головного бухгалтера ПП «Соломія-Сервіс» (ЄДРПОУ 30163496), розташованого за адресою: Львівської область, м. Львів, вул. Бойчука, буд. 5, кв. 117, взятого на податковий облік в Франківському районі м. Львова ГУ ДПС у Львівській області як платника податку з доходів фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, інших окремих податків та зборів, будучи відповідальною, згідно ст. 67 Конституції України, ст.ст 16, 47, 168 Податкового кодексу України, розділу ІІІ ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів та державних цільових фондів під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету, направлену на умисне ухилення від сплати податків, в період з 01.07.2019 року по 31.12.2019 року, при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 2 772 000 грн., що призвело до ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Так, згідно п.п. 2.1, 2.2, 2.3, 2.9, 2.10 Посадової інструкції головного бухгалтера ПП «Соломія-Сервіс», затвердженої 07.03.2019 року директором ПП «Соломія-Сервіс», головний бухгалтер несе особисту відповідальність за сплату податків до бюджету всіх рівнів, своєчасність, достовірність і повноту бухгалтерської, податкової, статистичної звітності, а відтак, зобов`язаний вжити всіх необхідних заходів щодо нарахування і сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету і фондів загальнообов`язкового соціального страхування.

Однак, ОСОБА_1 , достовірно знаючи, що відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», за наявності у платника єдиного внеску одночасно зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати, при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках ПП «Соломія-Сервіс», в період з 01.07.2019 року по 31.12.2019 року занизила реальну базу нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування щодо працівників підприємства.

В ході досудового розслідування, в результаті проведення слідчих дій та згідно висновку дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Соломія-Сервіс» при здійсненні фінансово-господарської діяльності у 3-4 кварталах 2019 року від 25.03.2020 року, складеного ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що ОСОБА_1 , будучи розпорядником коштів підприємства, за вказаний період забезпечувала здійснення нарахування заробітної плати працівникам ПП «Соломія-Сервіс» на основні розрахункові рахунки з подальшим відображенням у бухгалтерській та податковій звітності підприємства.

Поряд з цим, у 3-4 кварталах 2019 року, ОСОБА_1 забезпечувала здійснення нарахування заробітної плати на додатково відкриті розрахункові рахунки, відкриті працівниками підприємства, на суму 12,6 млн грн, без відповідного відображення у бухгалтерській та податковій звітності ПП «Соломія-Сервіс», достовірно знаючи про те, що заборгованість підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування становить 2 772 000 грн.

Враховуючи наведене, а також те, що рух коштів по розрахункових рахунках ПП «Соломія-Сервіс» упродовж 3-4 кварталів 2019 року складав 97 795 579,13 грн, ОСОБА_1 , маючи фактичну можливість погасити заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, ухилилась від її погашення шляхом заниження реальної бази нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування щодо працівників підприємства, скерувавши кошти товариства на потреби, відмінні від сплати єдиного внеску.

За наведених обставин, ОСОБА_1 , будучи розпорядником коштів ПП «Соломія-Сервіс», що поступали на розрахункові рахунки підприємства від здійснення фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про наявність заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 2 772 000 грн, в період з 01.07.2019 по 31.12.2019 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування шляхом заниження реальної бази нарахування єдиного внеску щодо працівників підприємства, що мало своїм наслідком ненадходження коштів до державного бюджету в значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_1 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачена звернулася до суду з клопотанням про звільнення її від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, а кримінальне провадження стосовно неї закрити.

Прокурор у підготовчому судовому засіданні просив задовольнити клопотання та звільнити обвинувачену від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, а кримінальне провадження закрити з цих підстав.

Заслухавши думку учасників кримінального провадження, вивчивши матеріали справи та обговоривши заявлене клопотання, суд вважає, що клопотання про закриття кримінального провадження і звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності підлягає до задоволення з наступних підстав.

Зі змісту пункту 1 частини 2 ст. 284 КПК України вбачається, що кримінальне провадження закривається у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч.1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Статтею 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

За змістом ст.286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

У відповідності до ч.4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність(ч.3 ст.288 КПК України).

Частиною четвертою статті 212-1 КК України передбачений спеціальний порядок звільнення від кримінальної відповідальності, який полягає у тому, що звільняється від кримінальної відповідальності особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

При цьому згідно з п. 14 ст. 3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212-1 КК України за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

28 травня 2020 року до Франківського районного суду м.Львова надійшов обвинувальний акт по обвинуваченню ОСОБА_1 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

При цьому, 27 травня 2020 року ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212-1 КК України у даному кримінальному провадженні.

Як вбачається з платіжного доручення № 8352819814(#497005589914 від 15.05.2020 року, тобто до притягнення до кримінальної відповідальності (до моменту повідомлення ОСОБА_1 27.05.2020 року про підозру), нараховані суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 2 772 000,00 грн. сплачено в повному обсязі.

Згідно з відповіді Головного управління ДПС у Львівській області від 19.05.2020 року №2733/7/54.05, що згідно даних ІС «Податковий блок» у ІКР ПП «Соломія-Сервіс»(код ЄДРПОУ 30163496) по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (за кодом платежу 71010000) 15.05.2020 року надійшло 2 772 000,00 грн. Рішення про застосування штрафних санкцій та пені по сплаті єдиного внеску протягом 2020 року по даному підприємству не приймалось. Станом на 19.05.2020 року заборгованість ПП «Соломія-Сервіс» за кодом платежу 71010000 відсутня.

Враховуючи викладене та зважаючи на те, що в підготовчому судовому засіданні підозрювана ОСОБА_1 підтвердила обставини скоєння нею кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України, раніше не суджена, вперше вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212-1 КК України, добровільно, до притягнення до кримінальної відповідальності, сплатила заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, подала письмове клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження та наслідки закриття кримінального провадження її зрозумілі та права роз`яснені.

За таких обставин, суд приходить до переконання, що клопотання обвинуваченої слід задоволити, а тому обвинувачену ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, а кримінальне провадження щодо неї закрити.

Міра запобіжного заходу у відношенні ОСОБА_1 не обиралася.

Судових витрат у справі не має.

Речові докази відсутні.

Керуючись ст.ст. 284, 285-288, 314, 371-372 КПК України, ст. ст. 44, 212-1 КК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання обвинуваченого ОСОБА_1 про її звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження - задоволити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020080000000017 від 15.04.2020 року про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Львівського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Франківський районний суд м.Львова.

Суддя Мартинишин М.О.