Ухвала суду № 90758580, 20.05.2020, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/20048/20-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

19.05.2020 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого з ОВС шостого СВ РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку.

У судовому засідання слідчий внесене клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України здійснювалась фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею.

Як вбачається з матеріалів клопотання, що у провадженні шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені 30.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320201000000000052, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Процесуальне керівництво досудового розслідування по даному кримінальному провадженню здійснюється прокуратурою м. Києва.

Досудовим розслідуванням встановлено, що власниками мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », організовано групу фізичних осіб-підприємців, які здійснюють торгівлю взуттям, одягом та супутніми товарами в даній мережі магазинів. Оплата за реалізовану продукцію споживачами здійснюється виключно готівковими коштами без використання реєстраторів розрахункових операцій, фіскальні чеки покупцям не видаються. Прибуток від реалізації не облікованої продукції значно вищий ніж підконтрольні фізичні особи-підприємці відображають у податковій звітності.

В результаті відображення не в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліку реальних обсягів доходів отриманих від реалізації товарів у мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом уникнення встановлення реєстраторів розрахункових операцій, та реалізації незаконної схеми з виведення грошових коштів у тіньовий, не контрольований державою готівковий обіг, упродовж 2019 року власники мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями ухились від сплати податків, на суму понад 8 775 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі.

Досудовим розслідуванням встановлено що на території м. Києва протягом тривалого часу функціонує мережа магазинів взуття «КОНФІСКАТ», фактичною власницею якого є громадянка ОСОБА_5 .

З метою ухилення від сплати податків ОСОБА_5 організувала групу підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші.

Дані фізичні особи-підприємці здійснюють торгівлю взуттям, одягом та супутніми товарами в мережі магазинів «КОНФІСКАТ». Оплата за реалізовану продукцію споживачами здійснюється виключно готівковими коштами без використання реєстраторів розрахункових операцій (РРО), фіскальні чеки покупцям не надаються. З огляду на вище викладене прибуток від реалізації не облікованої продукції значно вищий ніж підконтрольні ОСОБА_5 фізичні особи-підприємці відображають у податковій звітності. Дані фізичні особи-підприємці є платниками єдиного податку другої групи та відображають обсяги доходу до 1 млн. грн. на рік з метою не встановлення РРО, що дає змогу приховувати реальний дохід від продажу продукції, який значно перевищує відображений в податковій звітності. Встановлено, що за день виручка в магазинах перевищує 40 тис. грн.

Також в кожному з магазинів працює до 20 працівників, з яких офіційно працевлаштований лише адміністратор магазину, решта працівників працюють не офіційно.

Таким чином, ОСОБА_5 внаслідок вищевказаної схеми в результаті відображення не в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках реальних обсягів доходів отриманих від реалізації взуття та одягу шляхом уникнення встановлення РРО, завдали державі збитків шляхом уникнення від сплати податків на суму більше 8 775 000 грн., що підтверджується висновком спеціаліста № 03/3-А від 04.03.2020 року.

В ході подальших проведених заходів встановлено фактичне місце розташування торгівельних, офісних приміщень торгівельної мережі «КОНФІСКАТ», за адресами торгівельних приміщень зберігається документація стосовно прийняття товару та документація яка свідчить про обсяги реалізації товару по кожному торгівельному приміщенні окремо. За адресою розташування центрального офісу вищевказаної мережі знаходиться документація щодо сукупної реалізації товарів магазинами мережі, відомості бухгалтерського обліку, чорнові записи які відображають реальні об`єми надходжень та реалізації товару, документація стосовно підконтрольних фізичних осіб-підприємців, реквізити яких використовуються при здійсненні господарської діяльності, документація (чорнові записи) що свідчить про кількість офіційно та неофіційно працевлаштованих осіб, комп`ютерна техніка з якої здійснюється подання електронної звітності підконтрольних фізичних осіб-підприємців, готівкові кошти отримані від реалізації не облікованої продукції.

В рамках вказаного кримінального провадження, в порядку ст.40 КПК України на адресу ОУ ГУ ДФС у м.Києві надано доручення щодо проведення слідчих (розшукових) дій направлених на встановлення документів, предметів, речей, які мають відношення до діяльності мережі магазинів " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На виконання даного доручення ОУ ГУ ДФС у м.Києві встановлено фактичне місце розташування торгівельних, офісних та складських приміщень торгівельної мережі « ІНФОРМАЦІЯ_1 », де зберігається щодо сукупної реалізації товарів магазинами мережі, відомості бухгалтерського обліку, чорнові записи які відображають реальні об`єми надходжень та реалізації товару, документація стосовно підконтрольних фізичних осіб-підприємців, реквізити яких використовуються при здійсненні господарської діяльності, документація (чорнові записи) що свідчить про кількість офіційно та неофіційно працевлаштованих осіб, комп`ютерна техніка з якої здійснюється подання електронної звітності підконтрольних фізичних осіб-підприємців, готівкові кошти отримані від реалізації не облікованої продукції.

Так, за адресою: АДРЕСА_1 (магазин-склад). За адресою розташування магазину-складу торгівельної мережі " ІНФОРМАЦІЯ_1 " знаходиться документація щодо сукупної реалізації товарів магазинами мережі, відомості бухгалтерського обліку, чорнові записи які відображають реальні об`єми надходжень та реалізації товару, документація стосовно підконтрольних фізичних осіб-підприємців, реквізити яких використовуються при здійсненні господарської діяльності, документація (чорнові записи) що свідчить про кількість офіційно та неофіційно працевлаштованих осіб, комп`ютерна техніка з якої здійснюється подання електронної звітності підконтрольних фізичних осіб-підприємців, готівкові кошти отримані від реалізації не облікованої продукції, товарно-матеріальні цінності.

Приміщення за адресою: АДРЕСА_1 (магазин-склад) згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна на праві власності належить ПАТ "Українська автомобільна корпорація" (код 03121566).

Місцезнаходження офісного приміщення та наявність документів, предметів та речей щодо діяльності торгівельної мережі «Конфіскат» в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , а також використання даного приміщення представниками магазинів " ІНФОРМАЦІЯ_1 " підтверджується проведеними слідчими діями та оперативними заходами.

Так, на даний момент є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою гр. ОСОБА_5 та підконтрольні їй фізичні особи-підприємці зберігають документи щодо сукупної реалізації товарів магазинами мережі « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відомості бухгалтерського обліку, чорнові записи які відображають реальні об`єми надходжень та реалізації товару, документація стосовно підконтрольних фізичних осіб-підприємців, реквізити яких використовуються при здійсненні господарської діяльності, документація (чорнові записи) що свідчить про кількість офіційно та неофіційно працевлаштованих осіб, комп`ютерна техніка з якої здійснюється подання електронної звітності підконтрольних фізичних осіб-підприємців, готівкові кошти отримані від реалізації не облікованої продукції, товарно-матеріальні цінності .

З метою визначення обсягу наслідків, спричинених висвітленою вище діяльністю ОСОБА_5 та підконтрольних їй фізичних осіб-підприємців, необхідно встановити розмір збитків, завданих державі та суспільству, що можливе шляхом проведення відповідних судових експертиз та комплексної позапланової документальної перевірки всіх суб`єктів підприємницької діяльності, які задіяні в схемі, в ході проведення якої необхідно встановити факти настання юридичних наслідків їх господарської діяльності, а також повноту, своєчасність та достовірність сплати податків в ході здійснення такої діяльності.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від діяльності ОСОБА_5 та підконтрольних їй фізичних осіб-підприємців, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення подальших документальних перевірок необхідно встановити та дослідити документи бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь - якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені в клопотанні сторони обвинувачення, його правове обґрунтування, приходжу до висновку, що є достатні підстави вважати, що у вказаному майні, можуть знаходитись відшукувані речі, предмети та документи, які мають значення для досудового розслідування, а також те, що відомості, які містяться у відшукуваних речах, предметах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Разом з цим, слідчим в судовому засіданні доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 167, 233 - 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС шостого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_12 , слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_16 та іншим слідчим слідчої групи, на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , яке використовується для діяльності мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна на праві власності належить ПАТ "Українська автомобільна корпорація" (код 03121566), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, проведення криміналістичних експертиз, встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а також з метою відшукання, встановлення та вилучення документів щодо реалізації товарів торгівельної мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відомостей бухгалтерського обліку, неоподаткованої готівки та отриманої протиправним шляхом, товарно-матеріальних цінностей, документи щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей торгівельної мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та господарської діяльності підконтрольних ОСОБА_5 фізичних осіб-підприємців, чорнові записи які відображають реальні об`єми надходжень та реалізації товару, документи (чорнові записи), що свідчить про кількість офіційно та неофіційно працевлаштованих осіб на фізичних особах-підприємців, магнітних і оптичних та електронних носіїв інформації, комп`ютери, сервери, ноутбуки, оригінали документів: договори, додатки до договорів, міжнародні контракти та додатки до них, товарно-транспортні накладні, вантажно-митні декларації, інвойси, видаткові накладні, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, рахунки, чеки, банківські виписки, довіреності, листи, накази, протоколи, журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), реєстраційні, установчі та звітні документи, документи про функціонування банківських рахунків, документи, що відображають здійснення розрахункових операцій по придбанню та реалізації товарів торгівельної мережі магазинів взуття «Конфіскат», печатки суб`єктів господарювання, мобільні телефони.

Визначити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1