Ухвала суду № 90747311, 30.07.2020, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/8938/20

1-кс/295/3573/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.07.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю: слідчої ОСОБА_3 ,

розглянувши в закритому судовому засіданні клопотання про проведення обшуку, внесене заступником начальника першого відділу РПК СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби управліннянагляду укримінальному провадженніпрокуратури Житомирськоїобласті молодшимрадником юстиції ОСОБА_4 ,у кримінальномупровадженні №№32020060000000025від 22.07.2020р.,за ознакамикримінального правопорушенняпередбаченого ст.212ч.2КК України та додані до клопотання матеріали,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях цілісного майнового комплексу, що за адресою: Житомирська обл., Романівський район, смт Миропіль, вул.Лісова, будинок 2, який належить ТОВ «Граніт» (код ЄДРПОУ 13563220), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також для відшукання та вилучення наступних документів за період з 01.01.2015 по даний час:

- актів приймання-здачі виконаних вибухових робіт;

- довідок маркшейдера;

- актів списання;

- відомостей нарахування заробітної плати;

- карток та обороти по рахунках 231 «Виробництво гірничої маси (каменю бутового);

- оборотно-сальдових відомостей по рахунках 131 «Амортизація основних засобів», оборотів по рахунках 201 «Сировина та матеріали», 203 «Паливо», 207 «Запасні частини» та інші, які відображають оприбуткування, списання та рух видобутої гірничої маси;

- накладних на реалізацію, податкових накладних;

- оборотів по рахунках 701 «Доходи від реалізації готової продукції», 703 «Дохід від реалізації робіт та послуг»;

- оборотів по рахунках 631 «Розрахунки з постачальниками», 64 «Розрахунки за податками», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки з оплати праці», 91 «Загальновиробничі витрати», 93 «Витрати на збут»;

- звітів про переробку та оборотно-сальдові відомості по рахунку 26 «Готова продукція»;

- положення про облікову політику на підприємстві

В обгрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020060000000025, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Граніт» (код 13563220), в період з 01.01.2015 по 01.01.2020, в порушення вимог податкового законодавства, занижуючи об`єкт оподаткування занизили податкові зобов`язання з рентної плати за користування надрами, внаслідок чого ухилились від сплати зазначеного платежу у розмірі 5 360 160 грн., що є великим розміром.

Підставою для початку досудового розслідування стали матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області та акт «Про результати документальної планової перевірки ТОВ «Граніт» податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2018» від 02.10.2018 № 1160/06-30-14-13/13563220, відповідно до висновків якого встановлено:

- заниження плати за користування надрами за період з 01.01.2015 року по 30.09.2015 року на загальну суму 346 881,0 грн.;

- заниження рентної плати за користування надрами за період з 01.10.2015 року по 30.06.2018 року на загальну суму 2445250,0 грн.

Окрім того, у ході оперативного супроводження встановлено, що службовими особами ТОВ «Граніт» в період з 01.07.2018по 01.01.2020 занижено суму рентної плати у розмірі 256 8029 грн. з розрахункової вартості видобутої корисної копалини (граніто-гнейси) за фактичними цінами реалізації, а тому загальна сума заниження суми рентної плати за період з 01.01.2015 по 01.01.2020 становить 5360160 грн.

Суть ухилення від сплати рентної плати за користування надрами полягає в наступному. Так, ТОВ «Граніт» на підставі спеціального дозволу на користування надрами №3638 від 31.12.2004, виданого Державною службою геології та надр України, здійснює видобування каменю бутового, який в процесі первинної переробки перетворюється в щебеневу продукцію різних фракцій та відсів.

Процес видобування корисної копалини на товаристві включає процес виконання підривних робіт, в результаті чого утворюється камінь бутовий, який в подальшому в процесі первинної переробки перероблюється на щебінь та відсів. Службовими особами ТОВ «Граніт» видобутий камінь бутовий не реалізувався, а реалізувався уже щебінь та відсів, однак розрахунок податкового зобов`язання з плати (рентної плати) за користування надрами проводився із обсягу видобутої корисної копалини каменю бутового за розрахунковою вартістю, без урахування витрат на первинну переробку каменю бутового, в результаті чого виникали нові види об`єкта оподаткування щебінь та відсів.

Окрім того, відповідно до проведеного аналізу господарської діяльності ТОВ «Граніт» встановлено, що службові особи продовжують ухилятись від сплати податків шляхом заниження об`єкту оподаткування, в результаті чого в період з 01.01.2020 по 27.07.2020 до державного бюджету не надійшло плати за користування надрами (рентної плати) в розмірі 581150,75грн.

В судовому засіданні слідча просила задовольнити клопотання, пояснила, що є достатні підстави вважати, що документи можуть знаходитись в приміщеннях цілісного майнового комплексу, який належить ТОВ «Граніт».

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Частинами 1та 2ст.223КПК Українипередбачено,що слідчі(розшукові)дії єдіями,спрямованими наотримання (збирання)доказів абоперевірку вжеотриманих доказіву конкретномукримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України у разінеобхідності провестиобшук слідчийза погодженнямз прокуроромабо прокурорзвертається дослідчого суддіз відповіднимклопотанням,яке повинномістити відомостіпро найменуваннякримінального провадженнята йогореєстраційний номер; короткийвиклад обставинкримінального правопорушення,у зв`язкуз розслідуваннямякого подаєтьсяклопотання; правовукваліфікацію кримінальногоправопорушення ззазначенням статті(частинистатті)закону Українипро кримінальнувідповідальність; підставидля обшуку; житлочи іншеволодіння особиабо частинужитла чиіншого володінняособи,де плануєтьсяпроведення обшуку; особу,якій належитьжитло чиінше володіння,та особу,у фактичномуволодінні якоївоно знаходиться; індивідуальніабо родовіознаки речей,документів,іншого майнаабо осіб,яких плануєтьсявідшукати,а такожїхній зв`язокіз вчиненимкримінальним правопорушенням; обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Доводи клопотання підтверджуються доказами доданими до клопотання. Слідчим суддею встановлено, що згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об єктів нерухомого майна щодо об`єктів нерухомого майна № 218306979 від 29.107.2020 р. комплекс цілістний майновий комплекс, об`єкт житлової нерухомості за адресою Житомирська обл., Романівський район, смт Миропіль, вул. Лісова, будинок 2 належить ТОВ «Граніт» (код ЄДРПОУ 13563220).

Слідчим не доведено та не надано доказів на підтвердження знаходження відшукуваних документів на електронних носіях інформації.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обгрунтовим та таким що підлягає частковому задоволенню.

На підставі вищевикладеного, згідно вимог ст. ст. 223, 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , особам, які будуть діяти за її дорученням (постановою), слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні, на проведення обшуку в приміщеннях цілісного майнового комплексу, що за адресою: Житомирська обл., Романівський район, смт Миропіль, вул.Лісова, будинок 2, право власності на який, згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, належить ТОВ «Граніт» (код ЄДРПОУ 13563220), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також для відшукання та вилучення наступних документів за період з 01.01.2015 по даний час:

- актів приймання-здачі виконаних вибухових робіт;

- довідок маркшейдера;

- актів списання;

- відомостей нарахування заробітної плати;

- карток та обороти по рахунках 231 «Виробництво гірничої маси (каменю бутового);

- оборотно-сальдових відомостей по рахунках 131 «Амортизація основних засобів», оборотів по рахунках 201 «Сировина та матеріали», 203 «Паливо», 207 «Запасні частини» та інші, які відображають оприбуткування, списання та рух видобутої гірничої маси;

- накладних на реалізацію, податкових накладних;

- оборотів по рахунках 701 «Доходи від реалізації готової продукції», 703 «Дохід від реалізації робіт та послуг»;

- оборотів по рахунках 631 «Розрахунки з постачальниками», 64 «Розрахунки за податками», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки з оплати праці», 91 «Загальновиробничі витрати», 93 «Витрати на збут»;

- звітів про переробку та оборотно-сальдові відомості по рахунку 26 «Готова продукція»;

- положення про облікову політику на підприємстві.

В решті вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити до 30.08.2020 р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Оголошення повного тексту ухвали о 14-30 год. 03 серпня 2020 р.

Слідчий суддя ОСОБА_1