Ухвала суду № 90679372, 30.07.2020, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3544/2020

Справа № 428/5688/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2020 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Олійник В.М., за участю секретаря Солошенка П.В., адвоката Приходька Є.В., прокурора Леженка О.А.,

розглянувши скаргу адвоката Приходько Є.В. в інтересах ТОВ «БК БУДМОНТАЖ ІННОВЕЙШН» в порядку ст.303 КПК України, на бездіяльність та протиправну діяльність прокурора,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшла скарга адвоката Приходько Є.В. в інтересах ТОВ «БК БУДМОНТАЖ ІННОВЕЙШН» в порядку ст.303 КПК України, на бездіяльність та протиправну діяльність прокурора.

Свою скаргу адвокат Приходько Є.В. обґрунтовує тим, що в Прокуратурі Луганської області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань по кримінальному провадженню № 32017050390000057 від 30.03.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579), за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На даний час будь яких звинувачень чи то підозр жодній особи (у тому числі посадовій особі підприємств та інших суб`єктів господарювання, чи то громадянину (ам) чи іншим особам) в кримінальній справі так не було вручено та ознайомлення з матеріалами справи.

З судових рішень по даній справі, відомо про те що досудовим слідством встановлено, що в період з 01.09.2016 року по теперішній час невстановлені особи, які діють від імені директора ТОВ "БК "Будмонтаж Інновейшн" (код ЄДРПОУ 40490579), умисно, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліку безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, а саме: м`ясних виробів у підприємств: ПП Фірма "ОЛБІ", код ЄДРПОУ 32083863, ТОВ "ТД КРАССУЛА", код ЄДРПОУ 40160334, ТОВ "АНГАРА М", код ЄДРПОУ 40411277, ТОВ "СМАІЛ КОМПАНІ", код ЄДРПОУ 40448066, ВКФ "ЛАКІ ТРЕЙД ЛТД" код ЄДРПОУ 40916887, ТОВ "Торгово-промислова група "СУВД" код ЄДРПОУ 39865075, ТОВ "Аспект Пром" код ЄДРПОУ 40301437, ТОВ "Велдспар" код ЄДРПОУ 40273570, ТОВ "Цереусінвест" код ЄДРПОУ 40916819, ТОВ "ТД "Плутон" код ЄДРПОУ 40530401 в порушення вимог Податкового Кодексу умисно ухилися від сплати ПДВ та податку на прибуток до бюджету у загальній сумі 4 443 191, 47 грн.

При цьому жодної інформації про такі обставини ТОВ «БК «БМІ» - про несплату податків, само підприємство (ТОВ «БК «БМІ» чи його посадові особи) так і не були повідомлені.

Отже, у зв`язку із відсутністю у матеріалах кримінального провадження прямих, достатніх та належних доказів, які б окремо або у своїй сукупності підтверджували факт скоєння директором ТОВ «БК «БМІ» (чи іншими посадовими особами) кримінального правопорушення стосовно ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток до бюджету, а також наявністю доказів, які доводять причетність до вигаданого правопорушення, а також наявністю у сторони захисту зауважень щодо порядку отримання доказів, у зв`язку з чим деякі із них у судовому порядку мають бути визнані недопустимими, вважає, що подія кримінального правопорушення не доведена.

Основним завдання кримінального провадження, які передбачені ст. 2 КПК України є, у т.ч. і забезпечення повного та неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до кримінальної відповідальності в міру своєї вини, жоден не винуватий не був обвинувачений.

При цьому Прокуратура Луганської області досудове розслідування кримінального правопорушення за № 32018040000000037 (стаття 205 КК) об`єднала з досудовим розслідуванням кримінального правопорушення № 32017050390000057 від 30.03.2017 р. (за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 та ст. 212 КК України) та забуває (чи повністю ігнорує) про внесення змін до Кримінального Кодексу України щодо виключення з Кодексу статті 205.

Підтвердженням про об`єднання досудових розслідувань кримінальних правопорушень № 32018040000000037 та № 32017050390000057 є лист Прокуратури Луганської області № 380-18 від 29.05.2020.

При цьому відповідно до статті 284 Кримінального Процесуального Кодексу України кримінальне провадження закривається в разі, якщо: 4) набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Отже, дата реєстрації кримінального провадження № 32017050390000057 - чітко визначена це 30 березня 2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

При цьому термін давності визначений Податковим Кодексом України, а саме статтею 102, тобто 1095 днів. Таким чином й по нормам податкового законодавства строки зберігання первинно-бухгалтерських та фінансово-господарських документів за 2016 - 2017 роки сплив.

Тому просить зобов`язати Прокуратуру Луганської області вчинити процесуальні дії щодо закриття кримінального провадження № 32017050390000057 у зв`язку закінчення строків зберігання первинно-бухгалтерських та фінансово-господарських документів за 2016-2017 роки, та закінченням строків досудового розслідування.

У судовому засіданні заявник підтримав подану скаргу, надав пояснення аналогічні тим, що містіться в скарзі, просив вимоги скарги задовольнити, пояснив, що вважає, що строки досудового розслідування сплинули, як і строки зберігання первинно-бухгалтерських та фінансово-господарських документів за 2016 - 2017 роки, жодній особі про підозру не повідомлено, тому вважає, що кримінальне провадження № 32017050390000057 слід закрити.

Прокурор в судовому засіданні заперечував проти вимог скарги, пояснив, що наразі досудове розслідування триває, проводяться необхідні слідчі дії, спрямовані на всебічне, повне та неупереджене розслідування кримінального правопорушення. Постановою від 22.07.2020 року в рамках кримінального провадження призначено судово-економічну експертизу для проведення якої необхідні спеціальні знання та час. Підстави для закриття кримінального провадження, передбачені ч. 1 ст. 284 Кримінального процесуального кодексу України, на цей час відсутні. Також зазначив, що внесені зміни Законом України «Про внесення змін до Господарського процесуального кодексу України, Цивільного процесуального кодексу України, Кодексу адміністративного судочинства України та інших законодавчих актів» № 2147-VIII від 03.10.2017 щодо строків досудового розслідування не застосовуються оскільки відомості про кримінальне провадження № 32017050390000057 були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань до 15 березня 2018 року, тому строки досудового розслідування до дня повідомлення особі про підозру не встановлено.

Дослідивши подану скаргу та додані до неї матеріали, слідчий суддя вважає, що скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.9 КПК України під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Відповідно до ч.1 ст.36 КПК України прокурор, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється. Органи державної влади, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи та організації, службові та інші фізичні особи зобов`язані виконувати законні вимоги та процесуальні рішення прокурора.

Відповідно до п.9 ч.2 ст.36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений: 9) приймати процесуальні рішення у випадках, передбачених цим Кодексом, у тому числі щодо закриття кримінального провадження та продовження строків досудового розслідування за наявності підстав, передбачених цим Кодексом.

Скарга заявника пов`язана з бездіяльністю прокурора.

Частиною 2 ст. 307 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді за результатами розгляду скарги на рішення, дії чи бездіяльність під час досудового розслідування може бути про: 1) скасування рішення слідчого чи прокурора; 1-1) скасування повідомлення про підозру; 2) зобов`язання припинити дію; 3) зобов`язання вчинити певну дію; 4) відмову у задоволенні скарги.

Підстави закриття кримінального провадження зокрема прокурором визначені ч.1 ст.284 КПК України.

Частиною четвертою ст.284 КПК України передбачено, що прокурор приймає постанову про закриття кримінального провадження, яку може бути оскаржено в порядку передбаченому КПК.

Крім того, що на підставі підпункту 14 пункту 7 § 1 розділу 4 Закону України «Про внесення змін до Господарського процесуального кодексу України, Цивільного процесуального кодексу України, Кодексу адміністративного судочинства України та інших законодавчих актів» № 2147-VIII від 03.10.2017 було внесено зміни до ст. 219 Кримінального процесуального кодексу України, згідно з якими строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Однак відповідно до пункту 4 § 2 розділу 4 вказаного Закону підпункти 11-27, 45 пункту 7 § 1 цього розділу вводяться в дію через три місяці після набрання чинності цим Законом, не мають зворотньої дії в часі та застосовуються до справ, по яким відомості про кримінальне правопорушення, внесені в Єдиний реєстр досудових розслідувань після введення в дію цих змін. Закон набрав чинності 15.12.2017.

Таким чином, у кримінальних провадженнях, відомості про кримінальні правопорушення у яких внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань до 15 березня 2018 року, строки досудового розслідування до дня повідомлення особі про підозру не встановлено.

Отже враховуючи викладене, суд вважає, що вимоги заявника щодо зобов`язання Прокуратуру Луганської області вчинити процесуальні дії щодо закриття кримінального провадження № 32017050390000057 від 30.03.2017 з підстав зазначених у скарзі, а саме закінчення строків зберігання первинно-бухгалтерських та фінансово-господарських документів за 2016 - 2017 роки, та закінченням строків досудового розслідування не підлягає задоволенню, оскільки до даного кримінального провадження строки досудового розслідування до дня повідомлення особі про підозру не застосовуються, а закінчення строків зберігання первинно-бухгалтерських та фінансово-господарських документів не є підставою для закриття кримінального провадження в розумінні діючого КПК, крім того кримінальне провадження в частині правової кваліфікації за ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України закрито 25.11.2019 на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України, що слідує з наданого витягу з ЄРДР від 25.06.2020.

Керуючись ст.ст.2, 9, 40, 214, 303-307, 309 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні скарги адвоката Приходько Є.В. в інтересах ТОВ «БК БУДМОНТАЖ ІННОВЕЙШН» в порядку ст.303 КПК України, на бездіяльність та протиправну діяльність прокурора.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. М. Олійник