Постанова № 90623187, 15.07.2020, Шацький районний суд Волинської області

Справа № 163/1413/19 Провадження № 3/170/275/20

П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

15 липня 2020 року смт. Шацьк

Суддя Шацького районного суду Волинської області Жевнєрова Н.В., за участю секретаря судових засідань Остапчук Н.В., захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, адвоката Ярмольчука В.С., представника благодійного фонду «Єдність+» адвоката Ульчака Б.І., розглянувши матеріали справи про порушення митних правил за протоколом №2147/20500/19 від 18.06.2019 року, яка надійшла з Волинського апеляційного суду, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який проживає у АДРЕСА_1 , який до адміністративної відповідальності не притягувався,

про вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

Згідно з постановою Волинського апеляційного суду від 17 червня 2020 року до Шацького районного суду Волинської області надійшли на розгляд матеріали судової справи про порушення митних правил за протоколом №2147/20500/19 від 18.06.2019 рокущодо ОСОБА_2 за фактом вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Інспектором Волинської митниці ДФС складено вказаний протокол про порушення митних правил, у якому зазначено такі фактичні обставини.

10.06.2019 року приблизно о 01:07 в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС в напрямку з Республіки Польща в Україну по смузі руху «червоний коридор» заїхав вантажний автомобіль марки «Мерседес» р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 під керуванням водія автомобіля фірми перевізника ПП « ОСОБА_3 » громадянина України ОСОБА_2 . Згідно з поданими водієм до митного контролю товаросупровідними документами МД типу ТР81АА №UА205010/2019/006616, СМR б/н, Nекоmеrcjlnaformalnosc №0020/18-09 від 20.09.2018 року, в адресу Благодійної організації «Благодійний фонд «Єдність+» Тернопільська область, cмт Козова, вул. Грушевського 48, Україна від фірми відправника «Fundacjа Роmосу «DARSЕRCА» 81-653 Gdynіа, ul. Nаrсуzоwa 5 lок 84 Роlskа переміщується товар «Гуманітарна допомога: одяг б/в - 894 місця, вагою 12 950 кг брутто, 12 920 кг нетто, вартістю 1 710 польських злотих; взуття б/в - 134 місця, вагою 2 350 кг брутто, 2 330 кг нетто, вартістю 670 польських злотих; постільна білизна - 208 місць, вагою 2 100 кг брутто, 2 090 кг нетто, вартістю 540 польських злотих; іграшки б/в - 4 місця, вагою 48 кг брутто 48 кг нетто, вартістю 80 польських злотих; дрібна побутова техніка б/в: соковижималка, піч, міксер - 2 місця, вагою 21 кг брутто, 20 кг нетто, вартістю 40 польських злотих; різне електрообладнання б/в: бра, розетки - 3 місця, вагою 40 кг брутто, 41 кг нетто, вартістю 60 польських злотих. Загальна кількість товару - 1 245 місць, вагою 17 509 кг брутто, 17 449 кг нетто, вартістю 3 105 польських злотих.

Під час зважування транспортного засобу марки «Мерседес» р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 встановлено, що вага транспортного засобу із заявленим у товаросупровідних документах товаром становить 24 900 кг, тобто вага товару менша на 8 829 кг, ніж зазначено у товаросупровідних документах. В результаті проведення митного огляду вантажного відсіку вказаного автомобіля шляхом розкриття вантажних місць, їх зважування та перерахунку встановлено фактичну наявність товару, заявленого в товаросупровідних документах, а саме, одяг бувший у вжитку - 87 місць (поліетиленові пакети, картонні коробки), загальною вагою 850 кг; взуття бувше у вжитку - 15 місць (поліетиленові пакети, картонні коробки), загальною вагою 180 кг; іграшки бувші у вжитку - 4 місця (картонні коробки), загальною ватою 45 кг; постільна білизна бувша у вжитку - 17 місць (поліетиленові пакети, картонні коробки), загальною вагою 85 кг.

Крім того в ході проведення митного огляду виявлено товар, незаявлений у товаросупровідних документах (згідно з указаним у протоколі переліком), загальною вагою 8 070 кг, що розміщений на 471 місці, загальною вартістю 694 506 грн.

Таким чином ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вищезазначених товарів загальною вартістю 694 506 грн. шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, а саме, МД типу ТР81АА №UА205010/2019/006616, СМR б/н, Nекоmеrcjlnaformalnosc №0020/18-09 від 20.09.2018 року, що містять неправдиві відомості щодо найменування, маркування, кількості і ваги товару та його вартості. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Постановою Любомльського районного суду Волинської області від 17.10.2019 року за результатами розгляду вказаного протоколу ОСОБА_2 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Постановою Волинського апеляційного суду від 27.04.2019 року зазначену постанову суду скасовано; справу надіслано Волинській митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Згідно з постановою Волинського апеляційного суду від 17.06.2020 року матеріали справи щодо ОСОБА_2 за протоколом про порушення митних правил №2147/20500/19 від 18.06.2019 року направлено на розгляд Шацького районного суду Волинської області.

В судове засідання представник Волинської митниці ДФС не з`явився, подав суду письмову заяву, у якій просить провести розгляд справи за відсутності представника Волинської митниці ДФС, визнати ОСОБА_2 винним у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч. 1 с. 483 МК України, та накласти адміністративне стягнення в межах санкції даної статті.

Захисник ОСОБА_2 адвокат Ярмольчук В.С. подав суду письмові пояснення ОСОБА_2 у справі, у яких ОСОБА_2 зазначає, що жодного з діянь, відповідальність за яке передбачено ч. 1 ст. 483 МК України, він не вчиняв, оскільки ввозив в Україну товар, який є гуманітарною допомогою, для благодійних цілей, митна вартість якого становить 0 грн. Подання неправдивих відомостей само по собі не утворює склад правопорушення. Адже надання неправдивих відомостей має подаватися з метою визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості. На момент перевезення він працював водієм у ФОП ОСОБА_4 . Підприємець отримав замовлення від Благодійного фонду «Єдність» на переміщення товару – благодійної допомоги. В червні 2019 року він приїхав у Німеччину для завантаження. Автомобіль був завантажений. Завантаження проводилося представниками благодійної організації у Німеччині. Було три місця завантаження. Через значний обсяг різного роду предметів перевірити їх всі фізично не було можливості. Весь товар був запакований в коробки та мішки. В митних документах містилося 1 245 позицій. Йому було надано всі необхідні документи на вантаж, CMR. Про те, що в автомобіль завантажено товар, не зазначений в цих документах, він не знав та не міг знати саме у зв`язку із значним обсягом цього товару та знаходженням товару у тарі (був запакований). Вказане свідчить про відсутність у його діях умислу на вчинення порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 Митного кодексу України. Проте митний орган не надав його поясненням жодної оцінки. Між тим, матеріали справи не містять доказів того, що він вчинив будь-які дії, що утворюють об`єктивну сторону порушення митних правил. Він надав документи, підготовлені вантажевідправником благодійною організацією. Жодних підстав сумніватися в достовірності наданих документів у нього не було. Вантаж, який був завантажений, перевірити ретельно було неможливо, він був запакований. Вказане свідчить про відсутність в його діях об`єктивної сторони складу правопорушення.

Аналогічні пояснення ОСОБА_2 надавав 14.06.2019 року під час оформлення матеріалів про порушення митних правил.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_2 адвокат Ярмольчук В.С. надав аналогічні пояснення щодо обставин справи і просив суд провадження у справі закрити за відсутністю події і в діях ОСОБА_2 складу порушення митних правил.

Представник благодійної організації «Благодійний фонд «Єдність+» адвокат Ульчак Б.І. в судовому засіданні пояснив, що дійсно товар, який ввозився ОСОБА_2 на митну територію України, є гуманітарною допомогою, що підтверджується наданими суду документами. Тому представник просив провадження у справі закрити за відсутністю події і в діях ОСОБА_2 складу порушення митних правил.

Судом встановлено, що 18 червня 2019 року головний державний інспектор відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Волинської митниці ДФС Веремчук О.О. склав протокол про порушення митних правил №2147/20500/19 щодо ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , про те, що ОСОБА_5 , слідуючи з Республіки Польща в Україну через м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС в якості водія вантажного автомобіля марки «Мерседес» р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 фірми перевізника ПП « ОСОБА_3 », подав до митного контролю товаросупровідні документи МД типу ТР81АА №UА205010/2019/006616, СМR б/н, Nекоmеrcjlnaformalnosc №0020/18-09 від 20.09.2018 року, про те, що в адресу Благодійної організації «Благодійний фонд «Єдність+» Тернопільська область, cмт Козова, вул. Грушевського 48, Україна від фірми відправника «Fundacjа Роmосу «DARSЕRCА» 81-653Gdynіа, ul. Nаrсуzоwa 5 lок 84 Роlskа переміщується товар «Гуманітарна допомога» згідно з переліком. Вказані документи містять неправдиві відомості щодо найменування, маркування, кількості і ваги товару та його вартості. Зазначені дії ОСОБА_2 мають ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Поряд з цим з матеріалів справи вбачається, що переміщуваний вантаж заявлений як гуманітарна допомога. Це підтверджується також наданими суду: заявою благодійної організації «Благодійній фонд «Єдність+» від 14.06.2019 року №27 до Міністерства соціальної політики про визнання вантажу гуманітарною допомогою, попереднім планом розподілу гуманітарної допомоги між набувачами; вказаним у позиції 14 Додатку до наказу Міністерства соціальної політики України від 21.06.2019 року №977 переліком вантажів, визнаних гуманітарною допомогою на підставі заяви благодійної організації «Благодійній фонд «Єдність+» від 14.06.2019 року №27, а саме, це вантаж з Республіки Польща від донора «Fundacjа Роmосу «DARSЕRCА» отримувачу благодійній організації «Благодійний фонд «Єдність+» Тернопільська область, cмт Козова, вул. Грушевського 48, згідно із супровідними документами некомерційна проформа №0020/18-09 від 20.09.2018 року, уточнення до некомерційної №0020/18-09 від 12.06.2019 року, свідоцтво якості від 20.09.2018 року, план розподілу, листи набувачів, список кінцевих набувачів (арк. 131).

Крім того 18.06.2019 року представник благодійної організації «Благодійній фонд «Єдність» ОСОБА_6 головному державному інспектору відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Волинської митниці ДФС ОСОБА_7 пояснив, що вантаж гуманітарна допомога, що перевозився водієм ОСОБА_2 , був наданий Благодійним фондом «Дар серця» і слідував в Україну до благодійної організації «Благодійній фонд «Єдність+» для розподілу між набувачами згідно з попереднім планом такого розподілу. У зв`язку з тим, що з невідомих для отримувача причин перелік гуманітарної допомоги відрізнявся від некомерційної фактурі №0020/18-09 від 20.09.2018 року, про що водію автомобіля ОСОБА_2 не було відомо, на запит отримувача вантажу донором було висловлено вибачення надано уточнення до некомерційної проформи №0020/18-09 від 12.06.2019 року, яке було надано працівникам митного органу. Однак вказане уточнення під час оформлення матеріалів про порушення митних правил до уваги взято не було. Оскільки вантаж гуманітарна допомога проходить через кордон без сплати митних платежів і був внесений у транзитну митну декларацію як товар з кодом 9905, місцем призначення вказано Тернопільську митницю, там має проходити вивантаження гуманітарної допомоги під митний контроль до визнання цього вантажу у встановленому законом порядку гуманітарною допомогою згідно з поданою компетентному органу заявою. До пояснень додано уточнення до некомерційної проформи №0020/18-09 від 20.09.2018 року, надане Благодійним фондом «Дар серця» благодійній організації «Благодійній фонд «Єдність+».

Однак вказані пояснення та уточнення митним органом до уваги взято не було.

На підставі ст. 511 МК України за протоколом про порушення митних правил щодо ОСОБА_2 тимчасово вилучено товари, які ідентифіковано і відображено в акті, які передано на зберігання згідно з накладною (вимога) №176 від 18.06.2019 (арк. 17, 18, 39-42).

У протоколі про порушення митних правил вказано, що загальна вартість товарів, незаявлених у товаросупровідних документах (згідно з указаним у протоколі переліком), загальною вагою 8 070 кг, що розміщений на 471 місці, становить 694 506 грн.

Поряд з цим згідно з висновком призначеної і проведеної у справі експертизи №142005901-0776 від 17.07.2019 року загальна вартість наданого на дослідження експерту товару становить 757 698 грн. (435 118+322 580=757 698). (арк. 54-66), що не узгоджується з викладеними у протоколі фактичними обставинами події.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, адміністративна відповідальність за адміністративне правопорушення, передбачене цією нормою закону, настає запереміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідальність за вказано статтею настає, зокрема, у разі подання неправдивих відомостей з метою визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та митної вартості товару.

Відповідно до положень статей 49, 50 МК України митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари. Відомості про митну вартість товарів використовуються, зокрема, для нарахування митних платежів.

Згідно з ч. 1 ст. 51 МК України митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, визначається декларантом відповідно до норм цього Кодексу.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 287 МК України при ввезенні на митну територію України товари, визначені як гуманітарна допомога, звільняються від оподаткування ввізним митом. Відповідно до ч. 1 ст. 292 МК України митні платежі не сплачуються у разі, якщо відповідно до цього кодексу, Податкового кодексу України, інших законів України, а також міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, товари не є об`єктом оподаткування митними платежами.

Як убачається з протоколу про порушення митних правил щодо ОСОБА_2 , митним органом не взято до уваги зазначені у товаросупровідних документах відомості про переміщення товару «гуманітарна допомога», а також під час провадження у справі про порушення митних правил митним органом не дано оцінки уточненням до некомерційної проформи, що містяться у матеріалах справи, та поясненням представника отримувача товару.

Матеріалами додаткової перевірки, які подані митним органом, розбіжності щодо вказаної у протоколі про порушення митних правил та висновку експерта вартості товару не усунуто, вказівки апеляційного суду щодо достовірного та об`єктивного встановлення усіх обставин, що мають значення для правильного вирішення справи, та надання їм відповідної оцінки, не виконано.

Таким чином на підставі наданих суду та досліджених під час розгляду протоколу доказів у справі у їх сукупності суддя дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки суду не надано доказів наявності у ОСОБА_2 умислу на вчинення дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів загальною вартістю 694 506 грн. шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, а саме, МД типу ТР81АА №UА205010/2019/006616, СМR б/н, Nекоmеrcjlnaformalnosc №0020/18-09 від 20.09.2018 року, що містять неправдиві відомості щодо найменування, маркування, кількості і ваги товару та його вартості, з метою визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та митної вартості товару, а також доказів вчинення ним під час переміщення товару через митний кордон України з такою метою конкретних дій, які утворюють об`єктивну сторону складу вказаного правопорушення.

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення. Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення. Враховуючи викладене, провадження у справі слід закрити. Відповідно до ст. 256 КУпАП речі і документи, що є знаряддям або безпосереднім об`єктом правопорушення, виявлені під час затримання, особистого огляду або огляду речей, вилучаються посадовими особами органів, зазначених у статтях 234-1, 234-2, 244-4, 262, 264 цього Кодексу. При закритті провадження у справі вилучені товари підлягають поверненню, крім випадків, коли ці товари вилучені з обігу. Керуючись ст.ст. 522, 527, 528 МК України, на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, суддя

П О С Т А Н О В И В :

Провадження у справі про адміністративне правопорушення за протоколом про порушення митних правил №2147/20500/19 від 18.06.2019 року щодо ОСОБА_2 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу вказаного правопорушення.

Вилучений за протоколом №2147/20500/19 від 18.06.2019 рокутовар повернути ОСОБА_2 для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством України.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду через Шацький районний суд Волинської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя /підпис/ Н.В.Жевнєрова Згідно з оригіналом Суддя Шацького районного суду Волинської області Н.В.Жевнєрова