Ухвала суду № 90531062, 21.07.2020, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/6828/20

Провадження №1- кс/712/3515/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовийдоступ доречей тадокументів

21 липня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №32020250000000021 від 02.07.2020, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивуєтим,що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32020250000000021, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.07.2020 за фактом ухилення від сплати податків до державного бюджету в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

За даними досудового розслідування, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в податковій декларації з ПДВ за липень 2019 року сформували суму податкового кредиту в розмірі 3 626 665 грн за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ), що має ознаки «фіктивності».

У свою чергу, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом періоду з 01.01.14 по 31.07.2019 не здійснювало придбання карбаміду (марка Б) реалізованого на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не є виробником такого карбаміду.

Отже, карбамід (марки Б) в кількості 2560 т. на загальну суму 21 759 990 грн., в т.ч. ПДВ 3 626 665 грн. має невідоме походження, тобто відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару у ланцюгу постачання до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також, в результаті проведеного аналізу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні технічні ресурси та основні засоби для здійснення будь-якого виробництва; відсутній інженерно-технічний персонал відповідної кваліфікації; відсутні найманні працівники.

В результаті проведеного аналізу Реєстру операцій Системи електронного адміністрування ПДВ встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило реєстрацію податкових накладних в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використавши частину ліміту від загального розміру 84 004 680 грн. сформованого 29.07.2019 по документу, назва якого відсутня №1700006166/РС від 07.04.2017.

У ході проведеного аналізу звітних декларацій з ПДВ поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що 07.04.2017 товариством подано податкову декларацію з ПДВ (вх. №12019) за грудень 2014 року (граничний термін подачі 20.01.2015) в якій сформовано суму податкового кредиту з ПДВ в загальному розмірі 84 004 680 грн, в тому числі за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) 42 022 260 грн та за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) 41 982 420 грн.

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не відображали в податкових деклараціях з ПДВ проведених операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », останні податкові декларації з ПДВ подані зазначеними товариствами за серпень 2014 року.

В результаті проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не виписували та не реєстрували в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будь-яких податкових накладних, в тому числі на реалізацію карбоміду. Також, протягом 01.01.2000 07.07.2020 в Єдиному реєстрі податкових накладних відсутні зареєстровані податкові накладні на придбання карбоміду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Вказані порушення підтверджуються висновком аналітичного дослідження №10/23-00-16-004/31961067 від 24.06.2020.

Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має банківські рахунки № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 , які відкриті у АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 ).

Документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у кримінальному провадженні мають суттєве значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, встановити фактичні дані про суми валового доходу та податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження активами підприємства на вказаних рахунках, перевірити та дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів.

Прокурор у клопотанні зазначає, що з метою встановлення істини по кримінальному провадженню, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 , які відкриті у АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 ).

У судове засідання прокурор не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Згідно ізч.1ст.159КПК Українитимчасовий доступдо речейі документівполягає унаданні сторонікримінального провадженняособою,у володінніякої знаходятьсятакі речіі документи,можливості ознайомитисяз ними,зробити їхкопії тавилучити їх(здійснитиїх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до документів, які містять вказану у клопотанні слідчим інформацію має суттєве доказове значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають і володінні АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 ) з можливістю вилучити копії документів, що містять банківську таємницю, а саме:

- особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 ) № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 ;

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по поточних рахунках № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 за період з 26.09.2017 по 31.06.2020, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- копії карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_4 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_5 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_6 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_7 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_8 , слідчого СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_9 або за їх дорученням старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_10 , старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 або інших працівників ДФС у Черкаській області

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 30 діб з моменту постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1