Ухвала суду № 90531056, 22.07.2020, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/6830/20

Провадження №1- кс/712/3516/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

22 липня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №32020250000000021 від 02.07.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32020250000000021, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.07.2020 за фактом ухилення від сплати податків до державного бюджету в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в податковій декларації з ПДВ за липень 2019 року сформували суму податкового кредиту в розмірі 3626665 грн. за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ), що має ознаки «фіктивності».

В свою чергу, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом періоду з 01.01.14 по 31.07.2019 не здійснювало придбання карбаміду (марка Б) реалізованого на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не є виробником такого карбаміду.

Отже, карбамід (марки Б) в кількості 2560 т. на загальну суму 21759 990 грн., в т.ч. ПДВ 3626 665 грн. має невідоме походження, тобто відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару у ланцюгу постачання до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також, в результаті проведеного аналізу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні технічні ресурси та основні засоби для здійснення будь-якого виробництва; відсутній інженерно-технічний персонал відповідної кваліфікації; відсутні найманні працівники.

В результаті проведеного аналізу Реєстру операцій Системи електронного адміністрування ПДВ встановлено, що ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило реєстрацію податкових накладних в адресу ПАТ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » використавши частину ліміту від загального розміру 84004680 грн. сформованого 29.07.2019 по документу, назва якого відсутня №1700006166/РС від 07.04.2017.

В ході проведеного аналізу звітних декларацій з ПДВ поданих ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що 07.04.2017 товариством подано податкову декларацію з ПДВ (вх. № 12019) за грудень 2014 року (граничний термін подачі 20.01.2015) в якій сформовано суму податкового кредиту з ПДВ в загальному розмірі 84004680 грн., в тому числі за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) 42022260 грн. та за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) 41982420 грн.

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не відображали в податкових деклараціях з ПДВ проведених операцій з ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 », останні податкові декларації з ПДВ подані зазначеними товариствами за серпень 2014 року.

В результаті проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не виписували та не реєстрували в адресу ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 » будь-яких податкових накладних, в тому числі на реалізацію карбоміду. Також, протягом 01.01.2000 07.07.2020 в Єдиному реєстрі податкових накладних відсутні зареєстровані податкові накладні на придбання карбоміду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Вказані порушення підтверджуються висновком аналітичного дослідження №10/23-00-16-004/31961067 від 24.06.2020.

Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має банківські рахунки № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 , які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 ) правонаступником якого на даний час є АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ).

Документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у кримінальному провадженні мають суттєве значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, встановити фактичнідані просуми валовогодоходу таподаткових зобов`язаньТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження активами підприємства на вказаних рахунках, перевірити та дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів.

З метою встановлення істини по кримінальному провадженню, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 , які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 ) та на даний час перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ).

Приймаючи доуваги вищевикладене,враховуючи,щодокументи,які містятьвідомості провідкриття таобслуговування рахунківТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 )є банківськоютаємницею,а інформація,що міститьсяв нихпотрібна длявстановлення всіхобставин вчиненнякримінальних правопорушень,крім того,відомості,що містятьсяв данихдокументах можутьбути використаністоронами кримінальногопровадження якдоказ,а також іншими способами отримати ці документи неможливо, керуючись ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-ІІІ (із змінами та доповненнями).

В судове засідання прокурор не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до судового засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причин неявки суду не повідомив.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п. 5 та п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: відомості, які можуть становити банківську таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банк та банківську діяльність Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Дослідивши матеріали справи та беручи до уваги те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що містять банківську таємницю, а саме: особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 ; копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по поточних рахунках № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 за період з 01.01.2014 по 04.09.2017,із зазначеннямвхідного тавихідного залишківкоштів,прибуткової тавидаткової частини,призначення платежів,дати тачасу (години,хвилини тасекунди)надходження коштівна рахунокта перерахуванняз нього,документів,на підставіяких проведеніоперації,повних назвконтрагентів,які перерахувалита якимперераховані кошти,їхні кодиЄДРПОУ,МФО йномерів рахунківконтрагентів,з якимипроведені операціїна паперовомута магнітному(електронному)носіях;копії карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків, мають важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступдо речейі документів,які знаходятьсяу володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) з можливістю вилучити копії документів, що містять банківську таємницю, а саме:

-особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 ;

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по поточних рахунках № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 за період з 01.01.2014 по 04.09.2017, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-копії карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_4 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_5 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_6 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_7 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_8 , слідчого СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_9 , старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_10 , старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 або за їх дорученням інших працівників ДФС у Черкаській області.

Строк діїцієї ухвали30діб змоменту постановленняухвали..

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1