Ухвала суду № 90437028, 15.07.2020, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/20558/20

Провадження № 1-кс/761/12827/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районногосуду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , та прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №42020100000000128 від 13.04.2020 р. за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.364 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №42020100000000128 від 13.04.2020 р. за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.364 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ "ЕКО" (код ЄДРПОУ 32104254), діючи за сприяння службових осіб органів ДПС України та банківських установ, ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, ТОВ "ЕКО" (код ЄДРПОУ 32104254) платник податків - 2810. ОФІС ВЕЛИКИХ ПЛАТНИКІВ ДФС, основний вид діяльності 47.11-РОЗДРIБНА ТОРГIВЛЯ В НЕСПЕЦIАЛIЗОВАНИХ МАГАЗИНАХ ПЕРЕВАЖНО ПРОДУКТАМИ ХАРЧУВАННЯ, НАПОЯМИ ТА ТЮТЮНОВИМИ ВИРОБАМИ. Директор ОСОБА_4 к.р.о.п.п. НОМЕР_1 , головний бухгалтер ОСОБА_5 к.р.о.п.п. НОМЕР_2 , засновники ОСОБА_6 , "ДВС" (код 32527525). Юридична адреса підприємства: 03039, м.Київ, просп. Науки, буд. 8.

При цьому, службовими особами ТОВ "ЕКО" (код ЄДРПОУ 32104254) організовано стійку схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків шляхом виплати тіньової заробітної плати найманим працівникам (середньомісячна чисельність співробітників варіюється близько 5000 - 7000 осіб в різний період часу).

У період з 01.09.2017 по 31.12.2019 службовими особами підприємства ТОВ «ЕКО» (код ЄДРПОУ 32104254) укладено ряд договорів на предмет виплати офіційної заробітної плати пакетної програми в ряді комерційних банків України (переважно АТ "АЛЬФА-БАНК"). Однак, встановлено, що окрім офіційної заробітної плати в період часу з 01.09.2017 по 31.12.2019 всі працівники підприємства отримують не обліковану заробітну плату шляхом отримання грошових коштів на картку для виплат.

Так, у період з 01.09.2017 31.12.2019 кожен співробітник ТОВ «ЕКО» (код ЄДРПОУ 32104254) отримував заробітну плату двома частинами:

Перша частина на банківську картку для виплати офіційної заробітної плати, що відкрита в різних комерційних банках, переважно АТ "АЛЬФА-БАНК", надходили кошти, а саме аванс у розмірі з 1000 до 1500 грн. на місяць, заробітна плата у розмірі з 1500 до 3000 грн. на місяць, відповідно до посадових окладів працівників (переважно мінімальна заробітна плата у сумі до 4500 грн. на місяць). При цьому, із зазначених коштів утримувались відповідні ПДФО, Військовий збір, та на який нараховується Єдиний соціальний внесок, які сплачувало ТОВ «ЕКО» (код ЄДРПОУ 32104254);

Друга частина - неофіційна заробітна плата, що надходила на ту ж саму банківську картку з іншим призначенням платежу (або на другу банківську картку за наявності) - картку для виплат, рахунки якої відкрито в АТ "АЛЬФА-БАНК". Кошти перераховувались без відповідних утримань та сплат Військового збору, ПДФО, які не враховуються при нарахуванні Єдиного соціального внеску. Вказані грошові кошти, переважно нараховувались в розмірі від 5000 гривень на місяць.

Грошові кошти, направлені на виплату неофіційної заробітної плати, є прихованим об`єктом оподаткування, формуються за рахунок надходження не облікованих коштів, отриманих від основного виду діяльності роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. У подальшому, частина отриманих коштів від основного виду діяльності перераховується за безтоварні операції, що не є об`єктом оподаткування ПДВ, наприклад, таких як сплати за фінансові послуги, сплата за фінансовий кредит, надання фінансових гарантій та ін.

Так, один раз на місяць, по факту накопичення безготівкових грошових коштів, бухгалтерія ТОВ «ЕКО» (код ЄДРПОУ 32104254) формує відповідні реєстри на перерахування грошових коштів юридичним особам, які не є платниками ПДВ, позиціонують себе як інструменти фінансового ринку, а також доставляють готівку в відділення АТ "АЛЬФА-БАНК", для подальшого перерахунку коштів на картки працівників для виплати тіньової заробітної плати, та реєстри у яких зазначено ідентифікаційні ознаки найманого працівника, сума виплати, номер карткового рахунку для виплат. Кошти тіньової заробітної плати надходять на картки для виплат, один раз на місяць платежами від 5000 гривень на місяць, в залежності від виробітку та виконання планів з реалізації товарів.

Загальна щомісячна сума перерахованих грошових коштів на виплату тіньової заробітної плати в період 01.09.2017 по 31.12.2019 становить близько 20 25 млн. грн.(залежить від сезонності та кількості робітників).

Сума не облікованих грошових коштів, виплачена у вигляді тіньової заробітної плати працівникам ТОВ «ЕКО» (код ЄДРПОУ 32104254) за період 01.09.2017 по 31.12.2019 попередньо перевищує 809 млн. грн., сума несплачених податків та зборів у вигляді ненадходження ПДФО, військового збору, єдиного соціального внеску понад 335 млн. грн., та є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за адресою: м. Київ, вул. Івана Огієнка, буд. 15а фактична адреса розташування головних офісних приміщень ТОВ «ЕКО» (код ЄДРПОУ 32104254), можуть знаходитись трудові договори, укладені з працівниками, документи бухгалтерського обліку (рахунків 66, 81, 641, 642, 651, 91 з розбивкою по субрахункам), бухгалтерські виписки, відомості (реєстри) нарахування виплати заробітної плати, прибуткові та видаткові касові ордери, табелі обліку робочого часу, журнали реєстрації прибуткових та видаткових касових документів, договори, укладені з банками по зарплатним проектам, інші документи, що містять інформацію про кількість працівників, нарахування заробітної плати (як офіційної, так і неофіційної), інформацію про банківські рахунки та рух коштів, документи щодо фінансово-господарських відносин з юридичним особами, предметом яких є безтоварні операції, акти виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт, рахунки-фактури на оплату за придбані товари, роботи і послуги, платіжні доручення, банківські виписки за вказаними договорами, реєстри, журнали укладених договорів та інші фінансово-господарські документи, документи, що містять інформацію про необліковані кошти, отримані від основного виду діяльності, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, грошові кошти без підтвердження джерел їх походження, мобільні телефони, флеш-накопичувачі, ноутбуки, жорсткі диски та інші носії інформації, на яких зберігається зокрема інформація про кількість працівників, реальні розміри їх заробітних плат, рахунки, на які здійснюється перерахунок коштів, необліковані кошти тощо, дорогоцінні речі, метали, папери (акції, облігації, векселі), здобуті внаслідок скоєння кримінального правопорушення, тощо, нотатки, записники, які містять відомості про скоєння зазначеного кримінального правопорушення, документи, що містять в собі інформацію про ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), дані про осіб, які можуть бути свідками або виконавцями вчинених правопорушень, предметів, що зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, які необхідні для доказування та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

В органу досудового розслідування з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення виникла потреба у проведенні обшуку будівлі, у якій розташовані головні офісні приміщення ТОВ «ЕКО» (код ЄДРПОУ 32104254), а саме будівлі за адресою: м. Київ, вул. Івана Огієнка, буд. 15а, що на праві власності належить ПрАТ "ЄВРОПОРТ" (ЄДРПОУ 31744061).

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши прокурора таоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часслідчим доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 13.04.2020р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020100000000128, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.364КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням було встановлено місця зберігання документів та речей, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Як вбачаєтьсяіз матеріалів,доданих доклопотання,то необхідністьнадання дозволуна проведенняобшуку підтверджуєтьсядослідженням ДФС «190/21-09-01/32104254від 12.05.2020р.фінансово-господарськихоперацій ТОВ«Еко» звересня 2017р.по грудень2019р.,протоколами допитусвідків ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 від11.05.2020р.,які підтвердилиобставини отриманнязаробітної платина ТОВ«Еко», рапортамиспівробітників ДФС,даними роздруківокпо карткахАТ «Альфа-Банк»,а такожіншими данимиу матеріалахкримінального провадження.

Доданими до клопотання матеріалами підтверджено, що за адресою м. Київ, вул.Івана Огієнка,буд.15а здійснюється зберігання документів та речей, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Також прокуроробґрунтував,що отримати документи та відомості, які можуть у них міститися, іншим способом органом досудового розслідування неможливо, оскільки існує реальна загроза їх знищення, а за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення документів.

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими прокурором до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано у клопотанні, можуть знаходитись у будівлі, у якій розташовані головні офісні приміщення ТОВ «ЕКО» (код ЄДРПОУ 32104254), а саме будівлі за адресою: м. Київ, вул. Івана Огієнка, буд. 15а, що на праві власності належить ПрАТ "ЄВРОПОРТ" (ЄДРПОУ 31744061), та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

У той же час, слідчий суддяне вбачає підстав для задоволення клопотаннявчастинінадання дозволунапроведенняобшуку для відшуканнята вилучення грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, грошових коштів без підтвердження джерел їх походження, необлікованих коштів, дорогоцінних речей, металів, паперів (акцій, облігацій, векселів), здобутих внаслідок скоєння кримінального правопорушення, оскільки слідчимне конкретизованоіндивідуальні тародові ознакиречей ідокументів,які плануєтьсявідшукати,не обґрунтованозначення вказанихречей врамках досудовогорозслідування даногокримінального провадженняза правовоюкваліфікацією ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №42020100000000128 від 13.04.2020р. за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.364 КК України, - задовольнити частково.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 42020100000000128 від 13.04.2020 ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , прокурорам групи прокурорів ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , дозвіл напроведення обшуку будівлі за місцем розташування головного офісу приміщення ТОВ «ЕКО» (код ЄДРПОУ 32104254), а саме будівлі за адресою: м. Київ, вул. Лукашевича Миколи (Огієнка Івана), буд. 15а, що на праві власності належить ПрАТ "ЄВРОПОРТ" (ЄДРПОУ 31744061), для відшукання та вилучення нижчевказаних документів за період з 01.09.2017 р. по 31.12.2019 р., а саме: трудових договорів, укладених з працівниками, документів бухгалтерського обліку (рахунків 66, 81, 641, 642, 651, 91 з розбивкою по субрахункам), бухгалтерських виписок, відомостей (реєстрів) нарахування виплати заробітної плати, прибуткових та видаткових касових ордерів, табелів обліку робочого часу, журналів реєстрації прибуткових та видаткових касових документів, договорів, укладених з банками по зарплатним проектам, інших документів, що містять інформацію про кількість працівників, нарахування заробітної плати (як офіційної, так і неофіційної), інформацію про банківські рахунки та рух коштів, документів щодо фінансово-господарських відносин з юридичним особами, предметом яких є безтоварні операції, актів виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, рахунків-фактури на оплату за придбані товари, роботи і послуги, платіжних доручень, банківських виписок за вказаними договорами, реєстрів, журналів укладених договорів та інші фінансово-господарських документів, документів що містять інформацію про необліковані кошти, отримані від основного виду діяльності, мобільних телефонів, флеш-накопичувачів, ноутбуків, жорстких дисків та інших носіїв інформації, записників, нотаток, якщо на них зберігається зокрема інформація про кількість працівників, реальні розміри їх заробітних плат, рахунки, на які здійснюється перерахунок коштів.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 14серпня 2020року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1