Постанова № 90337422, 03.07.2020, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №3/760/5360/20

у справі №760/11290/20

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 липня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Шпорі М.М., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України Юрківа В.В.,розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Бобринець Кіровоградської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 15.01.2004 Бобринецьким РВ УМВС України в Кіровоградській області, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

26 березня 2020 року Київською міською митницею Держмитслужби України відносно ОСОБА_1 складений протокол про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

За змістом протоколу 20 травня 2019 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України ОСОБА_1 на підставі довідки (договору купівлі-продажу) від 17 травня 2019 року № б/н, виданої компанією «L. OLISAUSKIENES KOMERCINE FIRMA» (Литовська Республіка), свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 07 липня 2016 року та довіреності від 10 травня 2019 року, зареєстрованого в реєстрі за № 267 (бланк № ННЕ 373784), за попередньою митною декларацією від 20 травня 2019 року № UA100110/2019/563704 на адресу одержувача - ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_4 ) переміщено транспортний засіб марки «Volkswagen» модель «Passat», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_6 , вартістю 1 790,00 євро, згідно з вищезазначеною довідкою (договором купівлі-продажу).

24 травня 2019 року зазначений вище транспортний засіб доставлено до митниці призначення та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 1 м/п «Столичний», СТЗ ТОВ «Автомобільні Інтелектуальні Технології», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100110/2019/135508, оформлений та випущений у вільний обіг.

Відповідно до довідки (договору купівлі-продажу) від 17 травня 2019 року

№ б/н, поданої ОСОБА_1 у якості однієї з підстав для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України, відправником останнього виступала компанія «MOVIL MOTOR S.A.» (Панама), одержувачем - ОСОБА_3

02 серпня 2019 року листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 29 липня 2019 року № 24248/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшло звернення митних органів Литовської Республіки (лист від 20 червня 2019 року № (20.4/15)3В-5137) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки по факту незакінченої процедури експорту транспортних засобів, серед яких - транспортний засіб марки «Volkswagen» модель «Passat», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_6 .

До свого звернення митні органи Литовської Республіки додали копії документів, які стосуються митного оформлення та продажу транспортного засобу, а саме:

- митна декларація типу EX D від 17 травня 2019 року № 19LTKC0100EK0DC995 на товар, який являв собою автомобіль марки «Volkswagen» модель «Passat 2.0T» чорного кольору 2008 року виготовлення, ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_6 , статистична вартість якого на момент вивезення з митної території Литовської Республіки складала 3 600,00 євро, експортером якого виступала компанія «L. OLISAUSKIENES KOMERCINE FIRMA» (Литовська Республіка), одержувачем - «ОСОБА_1» (АДРЕСА_3) (« ОСОБА_1 » (АДРЕСА_3);

- довідка (договір купівлі-продажу) від 17 травня 2019 року № б/н, видана компанією

«L. OLISAUSKIENES KOMERCINE FIRMA» (Литовська Республіка), на транспортний засіб марки «Volkswagen» модель «Passat», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_6 , вартістю 3 600,00 євро, відправником якого виступала компанія «MOVIL MOTOR S.A.» (Панама), одержувачем - «ОСОБА_1» (АДРЕСА_3, PASAS: НОМЕР_7) (« ОСОБА_1 »

( АДРЕСА_3, паспорт: НОМЕР_7 ).

Виходячи з положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа / ЄАД / від 23 квітня 2016 року № TAXUD A3(2015)5707081, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17 грудня 2015 року (Comission Delegated Rugulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015), статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

В рамках проведення даної перевірки протягом 20 серпня 2019 року по 27 серпня 2019 року відібрано пояснення/отримано інформацію від осіб, які мали пряме чи опосередковане відношення до здійснення вказаної вище зовнішньоекономічної операції - декларанта, одержувача/покупця, особи, яка безпосередньо здійснювала купівлю вищезазначеного транспортного засобу від імені одержувача та ввозила його на митну територію України, свідка, у присутності якого здійснювалось придбання транспортного засобу.

З урахуванням попередніх результатів проведеної перевірки, з метою встановлення дійсних обставин описаної вище зовнішньоекономічної операції, у відповідності Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Державної митної служби України від 06 липня 2005 року № 639, листом Київської міської митниці ДФС від 23 серпня 2019 року № 473/8/26-70-20-04 «Щодо опрацювання матеріалів звернення митних органів Литовської Республіки» на адресу Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлено проект зустрічного запиту про надання адміністративної допомоги до митних органів Литовської Республіки.

13 березня 2020 року листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби від 13 березня 2020 року № 20-01/20-02-01/7.8/437 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Литовської Республіки на зустрічний запит.

Митні органами Литовської Республіки своєю відповіддю інформували про те, що листом від 20 червня 2019 року № (20.4/15)3В-5137 було надано всю наявну інформацію з приводу оформлення транспортного засобу марки «Volkswagen» модель «Passat», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_6 за декларацією № 19LTKC0100EK0DC995 .

Таким чином, за результатами опрацювання матеріалів звернення та відповіді митних органів Литовської Республіки встановлено, що дійсна вартість транспортного засобу марки «Volkswagen» модель «Passat», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_6 , митне оформлення якого здійснено за митною декларацією від 24 травня 2019 року № UA100110/2019/135508, становить 3 600,00 євро, а його фактичним одержувачем та покупцем є ОСОБА_1 , що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких останній переміщено через митний кордон України.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що транспортний засіб марки «Volkswagen» модель «Passat», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_6 , вартістю 3 600,00 євро або 106 050,80 гр. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 29,45855500 гр., переміщений ОСОБА_1 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Таким чином, митний орган вважає, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської митниці Державної митної служби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату та час судового засідання. Заперечення проти викладеного в протоколі про порушення митних правил не подавав та викладених у ньому обставин не спростував.

З пояснень, наявних у матеріалах справи, вбачається, що ОСОБА_1 підтвердив обставини придбання та ввезення ним вказаного транспортного засобу на митну територію України

Повістка про виклик до суду ОСОБА_1 не направлялася в зв`язку з відсутністю фінансування, що підтверджується листом ТУ ДСА України від 02 червня 2020 року № 1-1247/20.

Про розгляд справи був повідомлений Київською митницею листом від 198 червня 2020 року, про що суду надані відповідні підтвердження, а також через оголошення на офіційному веб-сайті судової влади України.

З опублікуванням оголошення про виклик особа вважається повідомленою про дату, час і місце розгляду справи.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з правилами ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Встановлено, що 20 травня 2019 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України ОСОБА_1 на підставі довідки (договору купівлі-продажу) від 17 травня 2019 року № б/н, виданої компанією «L. OLISAUSKIENES KOMERCINE FIRMA» (Литовська Республіка), свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 07 липня 2016 року та довіреності від 10 травня 2019 року, зареєстрованого в реєстрі за № 267 (бланк № ННЕ 373784), за попередньою митною декларацією від 20 травня 2019 року № UA100110/2019/563704 переміщено транспортний засіб марки «Volkswagen» модель «Passat», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_6 , вартістю 1 790,00 євро.

Відправником транспортного засобу виступала компанія «MOVIL MOTOR S.A.» (Панама), одержувачем -

ОСОБА_5 наданої митними органами Литовської Республіки інформації за зверненням Державної фіскальної служби України від 29 липня 2019 року вбачається, що дійсна вартість транспортного засобу становить 3 600,00 євро, або 106 050,80 гр. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України, а його фактичним одержувачем та покупцем є ОСОБА_1 .

Тобто, вказана інформація не відповідає товаросупровідним документам, на підставі яких транспортний засіб переміщено через митний кордон України.

Таким чином, проведена митний органом перевірка обставин ввезення транспортного засобу на митну територію України свідчить про те, що транспортний засіб переміщений ОСОБА_1 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Відповідно до ч.8 ст.264 МК України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил" незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 28. ст. 4 МК України митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина ОСОБА_1 , як декларанта, у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил 0792/10000/20 від 26 березня 2020 року, та наявними в справі письмовими доказами.

ОСОБА_1 , належним чином повідомлений судом про час розгляду справи, в судове засідання не з`явився, обставин, викладених у протоколі, не спростував, будь-яких пояснень до суду з приводу складеного протоколу також не надав.

Санкцією ч.1 ст.483 МК України передбачено накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Судом встановлено, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Відповідно до пункту 20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №5 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» у разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення відповідно до ст. 33 Закону від 21 квітня 1999 року N№»606-XIV (606-14) «Про виконавче провадження».

З урахуванням викладеного вище, ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону.

У зв`язку з випущенням у вільний обіг безпосереднього предмету порушення митних правил з правопорушника підлягає стягненню його 100% вартість.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 1,8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Бобринець Кіровоградської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 15.01.2004 Бобринецьким РВ УМВС України в Кіровоградській області, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 106 050, 80 гр. та стягнути вартість товарів правопорушення у розмірі 106 050, 80 гр. в дохід держави.

Штраф підлягає сплаті за наступними банківськими реквізитами: отримувач: УДКСУ у Солом`янському районі; Код ЄДРПОУ: 38050812; МФО: 899998; банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), р/р:UA928999980313080108005026010 призначення платежу: постанова суду від 03 липня 2020 року № 760/11290/20 (3/760/5360/20) про притягення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 .

Стягнути з ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Бобринець Кіровоградської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 15.01.2004 Бобринецьким РВ УМВС України в Кіровоградській області, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , судовий збір у розмірі 420, 40 гр.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л.А. Шереметьєва