Ухвала суду № 90336742, 10.07.2020, Соснівський районний суд м. Черкас

Ухвала

ІменемУкраїни

Справа № 712/6255/20

Номер провадження 1-КП/712/624/20

10липня 2020 м. Черкаси

головуючого - судді Рябухи Ю.В.

при секретарі - Маламуж Н.В.

з участю прокурора -Палій Т.Л.

підозрюваного - ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності у кримінальному провадженні у відношенні підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , народився в м. Чигирин Черкаської області, зареєстрований та проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , громадянин України, раніше не судимий,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 , працюючи відповідно до наказу №3 від 15.03.2016 директором ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372), що на час вчинення злочину зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Руставі, буд. 4, являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою, яка згідно з чинним законодавством України зобов`язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку та забезпечити його ведення, в порушення п. 44.1, 44.2, 44.6 ст. 44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в період з січня 2016 року по травень 2018 року, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства за рахунок відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Аркада Компані" (код ЄДРПОУ 39526554), ТОВ «Боядера Компані » (код ЄДРПОУ 40490500), ТОВ "Сфера-Торг-Успіх" (код ЄДРПОУ 40538023), ТОВ "Алітім Шиппінг Ейдженсі" (код ЄДРПОУ 39413339), ТОВ «Ніко Гранд» (код ЄДРПОУ 39526800), ТОВ "Тан-Ком" (код ЄДРПОУ 40161558), ТОВ "Фулкрам" (код ЄДРПОУ 40161631), ТОВ "Картель Альянс" (код ЄДРПОУ 40383109), ТОВ «Трікон Компані» (код ЄДРПОУ 40475456), ТОВ "Максимум Трейд Сервіс" (код ЄДРПОУ 41545733), ТОВ «ТК «Руно» (код ЄДРПОУ 39284170), ТОВ «Монде Трейд» (код ЄДРПОУ 39955027), ТОВ «Дорлідер» (код ЄДРПОУ 40117336) та ТОВ «Мастоніс» (код ЄДРПОУ 41706090), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1 642 894,38 грн. та податку на прибуток на суму 1 408 389 грн., а всього в загальній сумі 3 051 283,38 грн., що в 4 329 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є значним розміром, за наступних обставин:

так, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в березні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Монде Трейд" (код ЄДРПОУ 39955027) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №29 від 31.03.2016, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_2 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Монде Трейд" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2016 року за №9057843739 від 16.04.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Монде Трейд", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 376 118 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 26 666,67 грн. від ТОВ "Монде Трейд", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 6 774 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за березень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9057845073 від 16.04.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 50, код 399550226538, який належить ТОВ "Монде Трейд", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 133 333,33 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 26 666,67 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за березень 2016 року на суму 26 666,67 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за березень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9057843739 від 16.04.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9057845073 від 16.04.2016.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в квітні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Аркада Компані" (код ЄДРПОУ 39526554) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №38 від 18.04.2016, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_2 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Аркада Компані" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2016 року за №9080494581 від 18.05.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Аркада Компані" (код ЄДРПОУ 39526554), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 664 911 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 36 666,67 грн. від ТОВ "Аркада Компані", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 12 152 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за квітень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9080494550 від 18.05.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 46, код 395265526598, який належить ТОВ "Аркада Компані", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 183 333,33 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 36 666,67 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за квітень 2016 року на суму 36 666,67 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за квітень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9080494581 від 18.05.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9080494550 від 18.05.2016.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в квітня 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Ніко Гранд" (код ЄДРПОУ 39526800) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №46 від 27.04.2016, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_2 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Ніко Гранд" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2016 року за №9080494581 від 18.05.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Ніко Гранд", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 664 911 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 47 986,67 грн. від ТОВ "Ніко Гранд", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 12 152 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за квітень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9080494550 від 18.05.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 47, код 395268026534, який належить ТОВ "Ніко Гранд", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 239 933,33 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 47 986,67 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за квітень 2016 року на суму 47 986,67 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за квітень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9080494581 від 18.05.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9080494550 від 18.05.2016.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в квітні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Фулкрам" (код ЄДРПОУ 40161631) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №23 від 22.04.2016, №34 від 25.04.2016, №35 від 26.04.2016, №51 від 28.04.201 та №60 від 29.04.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_2 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Фулкрам" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2016 року за №9080494581 від 18.05.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Фулкрам", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 664 911 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 198 000 грн. від ТОВ "Фулкрам", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 12 152 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за квітень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9080494550 від 18.05.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 58, код 401616326538, який належить ТОВ "Фулкрам", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 990 000 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 198 000 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за квітень 2016 року на суму 198 000 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за квітень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9080494581 від 18.05.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9080494550 від 18.05.2016.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в квітня 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "ТК «Руно" (код ЄДРПОУ 39284170) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №4 від 27.04.2016 та №5 від 29.04.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_2 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "ТК «Руно" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2016 року за №9080494581 від 18.05.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "ТК «Руно", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 664 911 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 62 013,33 грн. від ТОВ "ТК «Руно", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 12 152 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за квітень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9080494550 від 18.05.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 43, код 392841726594, який належить ТОВ "ТК «Руно", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 310 066,67 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 62 013,33 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за квітень 2016 року на суму 62 013,33 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за квітень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9080494581 від 18.05.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9080494550 від 18.05.2016.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в травні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Тан-Ком" (код ЄДРПОУ 40161558) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №12 від 05.05.2016, №22 від 11.05.2016, №23 від 04.05.2016, №24 від 05.05.2016, №28 від 10.05.2016, №39 12.05.2016, №41 від 18.05.2016, №46 від 13.05.2016 та №54 від 16.05.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_2 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Тан-Ком" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2016 року за №9102007915 від 17.06.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Тан-Ком", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 369 394 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 202 133,33 грн. від ТОВ "Тан-Ком", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 10 033 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за травень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9102007914 від 17.06.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 45, код 401615526538, який належить ТОВ "Тан-Ком", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 1 010 666,67 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 202 133,33 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за травень 2016 року на суму 202 133,33 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за травень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9102007915 від 17.06.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9102007914 від 17.06.2016.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в червні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Боядера Компані" (код ЄДРПОУ 40490500) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №18 від 06.06.2016, №35 від 08.06.2016, №89 від 15.06.2016, №119 від 21.06.2016 та №127 від 23.06.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_2 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Боядера Компані" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2016 року за №9126141374 від 20.07.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Боядера Компані", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 377 752 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 141 666,67 грн. від ТОВ "Боядера Компані", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 10 755 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за червень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9126142129 від 20.07.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 42, код 404905010085, який належить ТОВ "Боядера Компані", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 708 333,33 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 141 666,67 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за червень 2016 року на суму 141 666,67 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за червень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9126141374 від 20.07.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9126142129 від 20.07.2016.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в червні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Трікон Компані" (код ЄДРПОУ 40475456) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №25 від 24.06.2016, №47 від 27.06.2016 та №76 від 30.06.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_2 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Трікон Компані" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2016 року за №9126141374 від 20.07.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Трікон Компані", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 377 752 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 77 000 грн. від ТОВ "Трікон Компані", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 10 755 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_2 , не будучи обізнаним про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за червень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9126142129 від 20.07.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 41, код 404754526513, який належить ТОВ "Трікон Компані", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 385 000 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 77 000 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за червень 2016 року на суму 77 000 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за червень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9126141374 від 20.07.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9126142129 від 20.07.2016.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в липні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Боядера Компані" (код ЄДРПОУ 40490500) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №22 від 05.07.2016, №32 від 08.07.2016 та №48 від 11.07.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_3 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Боядера Компані" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_3 , не будучи обізнана про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2016 року за №9149251750 від 18.08.2016 фінансово-господарські взаємовідносини і ТОВ "Боядера Компані", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 219 174 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 59 000 грн. від ТОВ "Боядера Компані", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 6 844 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_3 , не будучи обізнана про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за липень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9149251899 від 18.08.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 33, код 404905010085, який належить ТОВ "Боядера Компані", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 294 999,99 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 59 000 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за липень 2016 року на суму 59 000 грн. В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за липень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9149251750 від 18.08.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9149251899 від 18.08.2016.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в серпні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Сфера-Торг-Успіх" (код ЄДРПОУ 40538023) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №15 від 24.08.2016, №19 від 26.08.2016, №48 від 29.08.2016, №49 від 30.08.2016 та №68 від 31.08.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_3 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Сфера-Торг-Успіх" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_3 , не будучи обізнана про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2016 року за №9173669480 від 20.09.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Сфера-Торг-Успіх", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 478 813 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 141 500 грн. від ТОВ "Сфера-Торг-Успіх", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 14 980 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_3 , не будучи обізнана про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за серпень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9173669604 від 20.09.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 42, код 40538020659, який належить ТОВ "Сфера-Торг-Успіх", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 707 499,99 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 141 500 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за серпень 2016 року на суму 141 500 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за серпень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9173669480 від 20.09.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9173669604 від 20.09.2016.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в вересні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Боядера Компані" (код ЄДРПОУ 40490500) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №38 від 05.09.2016, №154 від 07.09.2016 та №184 від 30.09.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_3 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Боядера Компані" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_3 , не будучи обізнана про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2016 року за №9194365162 від 17.10.2016 фінансово-господарські взаємовідносини і ТОВ "Боядера Компані", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 370 170 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 105 000 грн. від ТОВ "Боядера Компані", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 11 350 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_3 , не будучи обізнана про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за вересень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9194365117 від 17.10.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 57, код 404905010085, який належить ТОВ "Боядера Компані", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 525 000 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 105 000 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за вересень 2016 року на суму 105 000 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за вересень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9194365162 від 17.10.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9194365117 від 17.10.2016.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в жовтні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Сфера-Торг-Успіх" (код ЄДРПОУ 40538023) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №42 від 10.10.2016, №46 від 11.10.2016, №51 від 12.10.2016, №59 від 14.10.2016, №66 від 17.10.2016, №74 від 18.10.2016, №77 від 19.10.2016, №86 від 20.10.2016 та №87 від 21.10.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_3 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Сфера-Торг-Успіх" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_3 , не будучи обізнана про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2016 року за №9220196307 від 16.11.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Сфера-Торг-Успіх", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 523 772 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 133 066,67 грн. від ТОВ "Сфера-Торг-Успіх", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 13 129 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_3 , не будучи обізнана про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за жовтень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9220196360 від 16.11.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 50, код 40538020659, який належить ТОВ "Сфера-Торг-Успіх", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 665 333,33 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 130 066,67 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за жовтень 2016 року на суму 130 066,67 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за жовтень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9220196307 від 16.11.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9220196360 від 16.11.2016.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в жовтні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Алітім Шиппінг Ейдженсі" (код ЄДРПОУ 39413339) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №30, №31, №32, №33, №34, №35, №36, №37, №38, №39, №40 від 18.10.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_3 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Алітім Шиппінг Ейдженсі" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_3 , не будучи обізнана про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2016 року за №9220196307 від 16.11.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Алітім Шиппінг Ейдженсі", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 523 772 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 150 666,67 грн. від ТОВ "Алітім Шиппінг Ейдженсі", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 13 129 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_3 , не будучи обізнана про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за жовтень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9220196360 від 16.11.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 39, код 394133315030, який належить ТОВ "Алітім Шиппінг Ейдженсі", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 753 333,33 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 150 666,67 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за жовтень 2016 року на суму 150 666,67 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за жовтень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9220196307 від 16.11.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9220196360 від 16.11.2016.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в травні 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Картель Альянс" (код ЄДРПОУ 40383109) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №248 від 22.05.2017, №249 від 23.05.2017, №250 від 24.05.2017, №251 від 25.05.2017 та №252 від 31.05.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, з метою включення до податкової звітності підприємства, відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2017 року за №9115047021 від 16.06.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Картель Альянс", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 385 956 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 101 109,95 грн. від ТОВ "Картель Альянс", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на сум 9 890 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_1 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за травень 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9115047034 від 16.06.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 27, код 40383101435, який належить ТОВ "Картель Альянс", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 505 549,78 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 101 109,95 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за травень 2017 року на суму 101 109,95 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230317 від 23.03.2017 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за травень 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9115047021 від 16.06.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9115047034 від 16.06.2017.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в травні 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Дорлідер" (код ЄДРПОУ 40117336) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №19 від 03.05.2017, №20 від 04.05.2017, №21 від 05.05.2017, №22 від 06.05.2017, №23 від 08.05.2017, №24 від 10.05.2017, №25 від 11.05.2017, №26 від 12.05.2017, №27 від 13.05.2017, №28 від 15.05.2017, №29 від 16.05.2017, №30 від 17.05.2017, №31 від 18.05.2017 та №32 від 19.05.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, з метою включення до податкової звітності підприємства, відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2017 року за №9115047021 від 16.06.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Дорлідер", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 385 956 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 32 874,98 грн. від ТОВ "Дорлідер", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 9 890 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_1 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за травень 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9115047034 від 16.06.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 26, код 401173314204, який належить ТОВ "Дорлідер", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 164 375,02 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 32 874,98 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за травень 2017 року на суму 32 874,98 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230317 від 23.03.2017 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за травень 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9115047021 від 16.06.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9115047034 від 16.06.2017.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в червні 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Картель Альянс" (код ЄДРПОУ 40383109) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №331 від 01.06.2017, №332 від 02.06.2017, №333 від 06.06.2017, №334 від 07.06.2017, №335 від 08.06.2017, №336 від 12.06.2017 та №337 від 20.06.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, з метою включення до податкової звітності підприємства, відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2017 року за №9141423029 від 20.07.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Картель Альянс", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 156 344 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 49 491,24 грн. від ТОВ "Картель Альянс", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 5 118 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_1 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за червень 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9141423063 від 20.07.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 27, код 40383101435, який належить ТОВ "Картель Альянс", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 247 456,14 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 49 491,24 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за червень 2017 року на суму 49 491,24 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230317 від 23.03.2017 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за червень 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9141423029 від 20.07.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9141423063 від 20.07.2017.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в квітні 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій ТОВ "Максимум Трейд Сервіс" (код ЄДРПОУ 41647727) пов`язаних із купівлею запасних частин до транспортних засобів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №101 від 18.04.2018 та №103 від 19.04.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, з метою включення до податкової звітності підприємства, відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2018 року за №9095608542 від 17.05.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Максимум Трейд Сервіс", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 562 879 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 65 5952,69 грн. від ТОВ "Максимум Трейд Сервіс", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 17 220 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_1 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за квітень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9095607893 від 17.05.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 50, код 415457315536, який належить ТОВ "Максимум Трейд Сервіс", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 327 963,48 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 65 592,69 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за квітень 2018 року на суму 65 592,69 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №2301001 від 30.11.2017 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за квітень 2018 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9095608542 від 17.05.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9095607893 від 17.05.2018.

Крім того, ОСОБА_1 , в порушення вимог ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в травні 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Мастоніс" (код ЄДРПОУ 41706090) пов`язаних із купівлею запасних частин до транспортних засобів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №14 від 18.05.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних, з метою включення до податкової звітності підприємства, відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2018 року за №9121524198 від 18.06.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Мастоніс", вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 402 075 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 12 458,84 грн. від ТОВ "Мастоніс", що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9- рядок 17)» на суму 12 295 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21).

Також, ОСОБА_1 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за травень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9121524174 від 18.06.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 34, код 417060915533, який належить ТОВ "Мастоніс", зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 62 294,20 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 12 458,84 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_1 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агротранс і Ко» за травень 2018 року на суму 12 458,84 грн.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №2301001 від 30.11.2017 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на додану вартість за травень 2018 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9121524198 від 18.06.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9121524174 від 18.06.2018.

Таким чином, директор ТОВ «Агротранс і Ко» ОСОБА_1 за період з січня 2016 року по червень 2018 року умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 642 894,38 грн. Крім того, ОСОБА_1 , в порушення п. 44.1, 44.2, 44.6 ст. 44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи єдиний злочинний умисел спрямований на ухилення від сплати податків у великих розмірах, в лютому 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Монде Трейд" (код ЄДРПОУ 39955027), ТОВ "Аркада Компані" (код ЄДРПОУ 39526554), ТОВ "Ніко Гранд" (код ЄДРПОУ 39526800), ТОВ "Фулкрам" (код ЄДРПОУ 40161631), ТОВ "ТК «Руно" (код ЄДРПОУ 39284170), ТОВ "Тан-Ком" (код ЄДРПОУ 40161558), ТОВ "Боядера Компані" (код ЄДРПОУ 40490500), ТОВ "Трікон Компані" (код ЄДРПОУ 40475456), ТОВ "Сфера-Торг-Успіх" (код ЄДРПОУ 40538023) та ТОВ "Алітім Шиппінг Ейдженсі" (код ЄДРПОУ 39413339) пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:

- із ТОВ "Монде Трейд" (код ЄДРПОУ 39955027) - податкову накладну №29 від 31.03.2016;

- із ТОВ "Аркада Компані" (код ЄДРПОУ 39526554) - податкову накладну №38 від 18.04.2016;

- із ТОВ "Ніко Гранд" (код ЄДРПОУ 39526800) - податкову накладну №46 від 27.04.2016;

- із ТОВ "Фулкрам" (код ЄДРПОУ 40161631) - податкові накладні №23 від 22.04.2016, №34 від 25.04.2016, №35 від 26.04.2016, №51 від 28.04.201 та №60 від 29.04.2016;

- із ТОВ "ТК «Руно" (код ЄДРПОУ 39284170) - податкові накладні №4 від 27.04.2016 та №5 від 29.04.2016;

- із ТОВ "Тан-Ком" (код ЄДРПОУ 40161558) - податкові накладні №12 від 05.05.2016, №22 від 11.05.2016, №23 від 04.05.2016, №24 від 05.05.2016, №28 від 10.05.2016, №39 12.05.2016, №41 від 18.05.2016, №46 від 13.05.2016 та №54 від 16.05.2016;

- із ТОВ "Боядера Компані" (код ЄДРПОУ 40490500) - податкові накладні №18 від 06.06.2016, №35 від 08.06.2016, №89 від 15.06.2016, №119 від 21.06.2016 та №127 від 23.06.2016, №22 від 05.07.2016, №32 від 08.07.2016 та №48 від 11.07.2016, №38 від 05.09.2016, №154 від 07.09.2016 та №184 від 30.09.2016;

- із ТОВ "Трікон Компані" (код ЄДРПОУ 40475456) - податкові накладні №25 від 24.06.2016, №47 від 27.06.2016 та №76 від 30.06.2016;

- із ТОВ "Сфера-Торг-Успіх" (код ЄДРПОУ 40538023) - податкові накладні №15 від 24.08.2016, №19 від 26.08.2016, №48 від 29.08.2016, №49 від 30.08.2016 та №68 від 31.08.2016, №42 від 10.10.2016, №46 від 11.10.2016, №51 від 12.10.2016, №59 від 14.10.2016, №66 від 17.10.2016, №74 від 18.10.2016, №77 від 19.10.2016, №86 від 20.10.2016 та №87 від 21.10.2016;

- із ТОВ "Алітім Шиппінг Ейдженсі" (код ЄДРПОУ 39413339) - податкові накладні №30, №31, №32, №33, №34, №35, №36, №37, №38, №39, №40 від 18.10.2016;

надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_3 дані про нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Монде Трейд", ТОВ "Аркада Компані", ТОВ "Ніко Гранд", ТОВ "Фулкрам", ТОВ "ТК «Руно", ТОВ "Тан-Ком", ТОВ "Боядера Компані", ТОВ "Трікон Компані", ТОВ "Сфера-Торг-Успіх" та ТОВ "Алітім Шиппінг Ейдженсі" для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_3 , не будучи обізнана про злочинний умисел ОСОБА_1 , відобразила в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2016 рік №9268801937 від 01.02.2017, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Об`єкт оподаткування» суму 155 037 грн., тоді як фактично вона склала 6 936 245,30 грн., умисно занизивши її на 6 781 208,30 грн., в рядку 06 декларації «Податок на прибуток» суму 27 907 грн., тоді як фактично вона склала 1 248 524 грн., умисно завищивши їх на 1 220 617 грн. Вказані суми були сформовані за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ "Монде Трейд", ТОВ "Аркада Компані", ТОВ "Ніко Гранд", ТОВ "Фулкрам", ТОВ "ТК «Руно", ТОВ "Тан-Ком", ТОВ "Боядера Компані", ТОВ "Трікон Компані", ТОВ "Сфера-Торг-Успіх" та ТОВ "Алітім Шиппінг Ейдженсі", хоча фактично ТОВ «Агротранс і Ко» з вказаними підприємствами в 2016 році взаємовідносин не проводило.

В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230316 від 23.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на прибуток за 2016 рік у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9268801937 від 01.02.2017. Крім того, ОСОБА_1 , в порушення п. 44.1, 44.2, 44.6 ст. 44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, продовжуючи єдиний злочинний умисел спрямований на ухилення від сплати податків у великих розмірах, в лютому 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Картель Альянс" (код ЄДРПОУ 40383109), ТОВ "Дорлідер" (код ЄДРПОУ 40117336), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:

- із ТОВ "Картель Альянс" (код ЄДРПОУ 40383109), а саме: податкові накладні №248 від 22.05.2017, №249 від 23.05.2017, №250 від 24.05.2017, №251 від 25.05.2017 та №252 від 31.05.2017, №331 від 01.06.2017, №332 від 02.06.2017, №333 від 06.06.2017, №334 від 07.06.2017, №335 від 08.06.2017, №336 від 12.06.2017 та №337 від 20.06.2017;

- із ТОВ "Дорлідер" (код ЄДРПОУ 40117336), а саме: податкові накладні №19 від 03.05.2017, №20 від 04.05.2017, №21 від 05.05.2017, №22 від 06.05.2017, №23 від 08.05.2017, №24 від 10.05.2017, №25 від 11.05.2017, №26 від 12.05.2017, №27 від 13.05.2017, №28 від 15.05.2017, №29 від 16.05.2017, №30 від 17.05.2017, №31 від 18.05.2017 та №32 від 19.05.2017;

відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2017 рік №9298187819 від 07.02.2018, завідомо підроблені відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Об`єкт оподаткування» суму 133 00 грн., тоді як фактично вона склала 1 176 005,95 грн., умисно занизивши її на 1 043 005,95 грн., рядку 06 декларації «Податок на прибуток» суму 23 940 грн., тоді як фактично вона склала 211 411 грн., умисно завищивши їх на 187 471 грн. Вказані суми були сформовані за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ "Картель Альянс" (код ЄДРПОУ 40383109), ТОВ "Дорлідер" (код ЄДРПОУ 40117336), хоча фактично ТОВ «Агротранс і Ко» з вказаними підприємствами в 2017 році взаємовідносин не проводило. В подальшому ОСОБА_1 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №230317 від 23.03.2017 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Агротранс і Ко», подав податкову декларацію ТОВ «Агротранс і Ко» з податку на прибуток за 2017 рік у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах за №9298187819 від 07.02.2018. Таким чином, директор ТОВ «Агротранс і Ко» ОСОБА_1 в умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства за період 2016-2017 років в сумі 1 408 389 грн.

Всього, ОСОБА_1 в період з січня 2016 року по травень 2018 року умисно ухилився від сплати податків до державного бюджету на загальну суму 3 051 283,38 грн., що в 4 329 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є у значних розмірах. 01.07.2020 до Соснівського районного суду м.Черкаси надійшло клопотання прокурора прокуратури Черкаської області про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності за ст. 49 КК України. В судовому засіданні прокурор вищевказане клопотання підтримав.

ОСОБА_1 просив звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності за ст. 49 КК України. Вислухавши сторони кримінального провадження, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного.

Дії ОСОБА_1 органами досудового розслідування кваліфіковано:

За ч.1 ст.212, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 вчинив вказане кримінальне правопорушення у березні 2016- травні 2018.

Статтею 49 КК України визначено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки:

1) два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Встановлено, що з часу вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України минуло більше 2років, що дає підстави для звільнення від кримінальної відповідальності.

Підозрюваний ОСОБА_1 30.06.2020 надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Цивільний позов, потерпілі процесуальні витрати та речові докази у кримінальному провадженні відсутні.

Керуючись ст. ст. 174, 284-288, 350 КПК України, ст. 44, 49 КК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченогоч. 1 ст. 212 КК України- закрити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Черкаського апеляційного суду шляхом подання у семиденний строк з дня проголошення ухвали апеляційної скарги.

ГОЛОВУЮЧИЙ: