Ухвала суду № 90271068, 08.07.2020, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/3724/20

У Х В А Л А

іменем україни

08.07.2020 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Дергачова Н.В., при секретарі судового засідання Стегней К.В., за участі: представника власників майна – Ігнатко В.С., слідчого Бартованця Є.І. та прокурора Диковця М.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Ужгороді клопотання представника власників арештованого майна ТОВ «Потестас» та ТОВ «Фермент Плюс» - Ігнатко Василя Степановича про скасування арешту майна, -

В С Т А Н О В И В:

26.06.2020 представник власників майна ТОВ «Потестас» та ТОВ «Фермент Плюс» - Ігнатко В.С. звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням, за яким просить: скасувати арешт з майна - технологічної лінії для переробки тютюнової сировини, що складається з ділянки попереднього зволоження тютюнової сировини; силос-змішувача тютюнової сировини; ділянки очищення від твердих домішок тютюнової сировини; верстата для нарізки тютюну (подріблення тютюнового листа); ділянки підсушування різаного тютюну; ділянки ароматизації тютюнової сировини; що належать ТОВ «Потестас», та 161 коробки з тютюном та тютюну насипом, що належать ТОВ «Фермент Плюс»; та знаходяться за адресою: с. Розівка, вул. Трудова, 2а, Ужгородського району, Закарпатської області.

В обґрунтування підстав клопотання про те, що на цей час відпала потреба у накладенні арешту на майно, представник власників майна зазначив наступне.

ТОВ «Фермент плюс», яке згідно з довідкою від 05.05.2020 №04-07/357, наданою ДП «Тернопільський Науково-Виробничий центр Стандартизації, Метрології та Сертифікації», ТОВ «Фермент плюс» є тютюново-ферментаційним заводом згідно з атестатом виробництва №TER/3/AT/0040-10 від 10.10.2019, який надає йому право здійснювати діяльність пов`язану із ферментацією тютюнової сировини, при ввезені (імпорті) неферментованої тютюнової сировини, на яку накладено арешт, не повинно було сплачувати акцизний податок на суму 14 247 000 грн.

Таким чином, відсутня правова підстава арешту майна неферментованої тютюнової сировини, оскільки відсутня подія злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Згідно з ліцензією № 990112020000006, виданою ДПС України від 09.06.2020, ТОВ «Потестас» має право на виготовлення тютюнових виробів із 09.06.2020 по 09.06.2025.

Таким чином, відсутня правова підстава арешту майна - технологічної лінії для переробки та обробки тютюнової сировини, оскільки відсутня подія злочину, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України.

Представник власників майна ТОВ «Потестас» та ТОВ «Фермент Плюс» - Ігнатко В.С. у судовому засіданні 02.07.2020 року подав письмове клопотання про витребування матеріалів кримінального провадження № 42019070000000434 від 10.12.2019 року задля розгляду клопотання про скасування арешту майна.

За ухвалою від 02.07.2020 року слідчим суддею клопотання представника власника майна було задоволене, витребувано із Слідчого управління Головного управління поліції у Закарпатській області матеріали кримінального провадження № 42019070000000434 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358, ч. 3. ст. 365-2, ч. 2 ст. 204 та ч. 2 ст. 364 КК України або його належним чином завірені копії.

На виконання зазначеної ухвали слідчого судді із супровідним листом від 04.07.2020 року СУ ГУНП в Закарпатській області було надано матеріали кримінального провадження № 42019070000000434 від 11.12.2019 року у 4 томах.

У судовому засіданні 06.07.2020 року представник власників майна ТОВ «Потестас» та ТОВ «Фермент Плюс» - Ігнатко В.С. клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Слідчий та прокурор категорично заперечили проти задоволення клопотання судом, оскільки арешт був накладений на майно з метою збереження речових доказів, а кримінальне провадження на цей час ще не завершене, тобто не відпала потреба у накладенні арешту на майно, проте у чому саме полягає потреба у подальшому накладенні арешту на майно та які ними проводяться слідчі дії на цей час слідчому судді не пояснили.

Заслухавши представника власників майна, слідчого та прокурора, дослідивши докази, додані до клопотання та матеріали кримінального провадження № 42019070000000434 від 10.12.2019 року, слідчий суддя приходить до наступного.

Кримінальне провадження № 42019070000000434 від 10.12.2019 року є об`єднаним кримінальним провадженням, у якому Головним управлінням Національної поліції в Закарпатській області проводиться досудове розслідування за заявами ТОВ «Р.І.Ф. Паркет LTD», ОСОБА_1 , матеріалами правоохоронних органів, у кримінальних провадженнях із попередньою правовою кваліфікацією: за ч. 1 ст. 358 КК України (чинною до 01.07.2020 року), за ч. 3 ст. 365 – 2 КК України, за ч. 2 ст. 364 КК України та за ч. 2 ст. 204 КК України, відповідно.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження № 42019070000000434 та доказів, наданих заявником, 22.04.2020 року слідчий звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням про накладення арешту на вищезазначене майно.

В обґрунтування клопотання зазначив, що 17.04.2020 на підставі ухвали слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду № 308/3724/20 від 16.04.2020 про дозвіл на проведення огляду деревообробного комплексу, який розташований за адресою: с. Розівка, вул. Трудова, 2а, Ужгородського району, було проведено огляд вище зазначеного деревообробного комплексу, в ході якого було виявлено 161 коробку з тютюном, тютюн насипом та технологічну лінію по переробці тютюнової сировини.

Відомості про даний факт 17.04.2020 внесено до ЄРДР за № 42020070000000177 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України та за №42020070000000178 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Вище зазначені кримінальні провадження 21.04.2020 об`єднані в одне кримінальне провадження під № 42019070000000434 від 10.12.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 365-2, ч. 2 ст. 204, 2 ст. 364 КК України.

21.04.2020 виявлені в ході огляду речі - 161 коробка з тютюном, тютюн насипом та технологічна лінія по переробці тютюнової сировини, які виявлені на території деревообробного комплексу, який розташований за адресою: с. Розівка, вул. Трудова, 2а, Ужгородського району, було визнано речовим доказом в кримінальному провадженні № 42019070000000434 від 10.12.2019. Так, вище означене нерухоме майно - є речовим доказом у кримінальному провадженні та відповідає критеріям визначеним ст. 98 КПК України, оскільки являються об`єктом вчиненого злочину та набуті кримінально протиправним шляхом. У зв`язку з чим до них може застосовуватись дія частини 2 статті 170 Кримінального процесуального кодексу, тобто накладення арешту на майно з метою збереження речових доказів.

Відповідно до Договору оренди обладнання № 2 від 17.02.2020 та Договору оренди обладнання № 3 від 17.02.2020, вище зазначена технологічна лінія по переробці тютюнової сировини на правах оренди перебуває у користуванні ТОВ «Потестас». Відповідно до Контракту №а-01/20 від 12.03.2020 тютюнова сировина в кількості 12 500 кг перебуває у власності ТОВ «Фермент Плюс».

Необхідність накладення арешту на вказаний тютюн та технологічну лінію викликана тим, що відсутність такого арешту надає можливість подальшого розпорядження ними, шляхом укладення відповідних нотаріально-посвідчених правочинів, спрямованих як на зміну власника, так і на незаконне отримання прибутку за рахунок її реалізації, що ускладнить або взагалі унеможливить повернення зазначеної будівлі у користування законного власника.

За ухвалою від 07.05.2020 року слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області було накладено арешт на майно: технологічну лінію з переробки тютюнової сировини у складі: ділянки попереднього зволоження тютюнової сировини; силос-змішувача тютюнової сировини; ділянки очищення від твердих домішок тютюнової сировини; верстата для нарізки тютюну (подріблення тютюнового листа); ділянки підсушування різаного тютюну; ділянки ароматизації тютюнової сировини, виявленої в ході проведення огляду на території деревообробного комплексу за адресою: с. Розівка, вул. Трудова, 2а, Ужгородського району, Закарпатської області, що знаходиться в користуванні ТОВ «ПОТЕСТАС» ( код ЄДРПОУ 43430679, місце знаходження : 89423, Закарпатська область, с.Розівка, вул.Трудова,б.2А).

Передано на відповідальне зберігання ТОВ «ПОТЕСТАС» (код ЄДРПОУ 43430679, місце знаходження: Закарпатська область, с. Розівка, вул. Трудова, б. 2А) майно: технологічну лінію з переробки тютюнової сировини у складі: ділянки попереднього зволоження тютюнової сировини; силос-змішувача тютюнової сировини; ділянки очищення від твердих домішок тютюнової сировини; верстата для нарізки тютюну (подріблення тютюнового листа); ділянки підсушування різаного тютюну; ділянки ароматизації тютюнової сировини, виявленої в ході проведення огляду на території деревообробного комплексу за адресою: с. Розівка, вул. Трудова, 2а, Ужгородського району, Закарпатської області .

Накладено арешт на майно: 161 коробку з тютюном та тютюн насипом, які виявлені в ході проведення огляду деревообробного комплексу за адресою: с. Розівка, вул. Трудова, 2а, Ужгородського району, Закарпатської області , що належить «ТОВ «Фермент Плюс» (код ЄДРПОУ 43190969 місцезнаходження: 89427, Закарпатська область Ужгородський район, село Розівка, вул. Трудова, буд. 2 А).

Передано на відповідальне зберігання власнику ТОВ «Фермент Плюс» (код ЄДРПОУ 43190969 місцезнаходження: 89427 , Закарпатська область Ужгородський район, село Розівка, вул. Трудова,буд.2 А) майно: 161 коробку з тютюном та тютюн насипом, які виявлені в ході проведення огляду деревообробного комплексу, с. Розівка, вул. Трудова, 2а, Ужгородського району.

Відповідно до ч. 1 ст. 175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

В обґрунтування ухвали слідчим суддею було зазначено, що оскільки виявлені під час огляду на території деревообробного комплексу за адресою: Ужгородський район, с.Розівка, вул.Трудова 2а. речі: 161 коробку з тютюном, тютюн насипом та технологічну лінію по переробці тютюнової сировини, на які слідчий просить накласти арешт, є матеріальними об`єктами, з ознаками предмету кримінального правопорушення та як наслідок, мають значення речових доказів вчиненого злочину, а тому з метою забезпечення збереження речових доказів та зважаючи на те, що у товариства «Потестас», ТОВ «Фермент Плюс» відсутні дозвільні документи, ліцензії на виробництво тютюнових виробів на території України та наявність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, враховуючи, що арешт вказаного майна не призведе до зупинення та надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності, оскільки, з пояснень, наданих представниками, господарська діяльність не здійснюється, наслідки арешту майна для інших осіб або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб, можливість використання його, як доказу у даному кримінальному провадженні, важливість щодо встановлення та з`ясування всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, тому слідчий суддя вважав, що клопотання є обґрунтоване й підлягало до задоволення з підстав та мотивів, викладених вище.

Як зазначено у ч. 1 ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Обґрунтованість зазначеного арешту слідчим суддею не перевіряється, оскільки як вбачається з Електронної системи документообігу Д – 3 12.05.2020 року на вищезазначену ухвалу слідчого судді міськрайонного суду Закарпатської області від 07.05.2020 року було подано представником власників майна ТОВ «Потестас» та ТОВ «Фермент Плюс» - ОСОБА_2 апеляційну скаргу, яку 15.05.2020 разом із матеріалами справи направлено до Закарпатського апеляційного суду, тобто це питання вже є предметом перевірки суду апеляційної інстанції.

Частина 2 статті 204 КК України передбачає кримінальну відповідальність за незаконне виготовлення спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, пива, тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну, пального або інших підакцизних товарів або вчинене особою, яка раніше була засуджена за цією статтею, та передбачає покарання у вигляді позбавлення волі на строк від трьох до п`яти років з конфіскацією та знищенням незаконно вироблених або придбаних товарів, знарядь виробництва, сировини для їх виготовлення.

Частина 2 статті 364 КК України передбачає кримінальну відповідальність за зловживання владою або службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою влади чи службового становища всупереч інтересам служби, якщо воно завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам окремих громадян або державним чи громадським інтересам, або інтересам юридичних осіб, якщо воно спричинило тяжкі наслідки, - та передбачає покарання у вигляді позбавленням волі на строк від трьох до шести років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, зі штрафом від п`ятисот до однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Слід зазначити, що об`єктом злочину за ч. 2 ст. 204 КК України є суспільні відносини у сфері господарської діяльності з підакцизними товарами, що забезпечують дотримання встановленого порядку виробництва й обігу підакцизних товарів та обов`язкову сплату акцизного податку.

Предметом злочину за цією статтею, серед інших, є тютюнові вироби, тютюн, промислові замінники тютюну у розумінні ст. 215 Податкового кодексу України.

При цьому, незаконно виготовленими слід вважати підакцизні товари, що виготовлені: особою, яка не зареєстрована як суб`єкт підприємництва, незалежно чи підлягає діяльність з їх виготовлення ліцензуванню; суб`єктом підприємницької діяльності без одержання ліцензії, якщо їх виготовлення підлягає ліцензуванню.

У даному випадку, як вбачається з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань Товариство з обмеженою відповідальністю «ПОТЕСТАС», ідентифікаційний код 43430679, місцезнаходження: 89423, Закарпатська область, Ужгородський район, село Розівка, вулиця Трудова, будинок 2А, було зареєстроване 26.12.2019 року, про що був внесений запис до реєстру за № 1 324 102 0000011894, з основними видами діяльності: 01.15 Вирощування тютюну, 12.00 – Виробництво тютюнових виробів (основний), 46.21 Оптова торгівля необробленим тютюном та інші.

Згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань Товариство з обмеженою відповідальністю «ФЕРМЕНТ ПЛЮС», ідентифікаційний код 43190969, місцезнаходження: 89427, Закарпатська область, Ужгородський район, село Розівка, вулиця Трудова, будинок 2А, було зареєстроване 23.08.2019 року, про що був внесений запис до реєстру за № 1 324 102 0000 011669, з основними видами діяльності: 01.15 Вирощування тютюну, 12.00 – Виробництво тютюнових виробів (основний), 46.21 Оптова торгівля необробленим тютюном та інші.

Матеріали кримінального провадження № 42019070000000434 від 11.12.2019 та матеріали цієї справи № 308/3724/20 містять копію ліцензії на виробництво тютюнових виробів від 09 червня 2020 року, із терміном дії з 09.06.2020 року до 09.06.2025 року, виданої Державною податковою службою України суб`єкту господарювання – Товариству з обмеженою відповідальністю «Потестас», ідентифікаційний код 43430679, із місцем провадження діяльності: Закарпатська область, Ужгородський район, село Розівка, вул. Трудова, буд. 2-а.

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального» тютюнові вироби – це сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування; незаконне виробництво тютюнових виробів - виробництво тютюнових виробів без наявності ліцензії на цей вид підприємницької діяльності.

Частиною 4 статті 3 цього ж Закону передбачено, що ліцензії на виробництво тютюнових виробів видаються лише суб`єктам господарювання (у тому числі іноземним суб`єктам господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва), які мають повний технологічний цикл виробництва тютюнових виробів, включаючи виготовлення тютюнової суміші, сигаретні цехи. Для суб`єктів господарювання (у тому числі іноземних суб`єктів господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва), які отримали ліцензію на виробництво тютюнових виробів у порядку, визначеному законом, але не здійснюють повного циклу виробництва тютюнових виробів, ліцензія дійсна до кінця її строку.

Згідно ч. 1 ст. 8 цього Закону суб`єкти господарювання (у тому числі іноземні суб`єкти господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва), виробничі цехи, дільниці, лабораторії та інші структурні підрозділи, які здійснюють виробництво тютюнових виробів, підлягають обов`язковій атестації на відповідність вимогам, що встановлені чинними законодавчими актами України щодо забезпечення життя та здоров`я людей, охорони навколишнього природного середовища, повного технологічного циклу виробництва тютюнових виробів, а також відповідність санітарним, пожежним, екологічним нормам і правилам.

З огляду на викладене слідчий суддя дійшов висновку, що матеріали кримінального провадження не містять належних і допустимих доказів того факту, що ТОВ «Потестас» та ТОВ «Фермент Плюс» виготовляло тютюнові вироби у розумінні ст. 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального».

Матеріали кримінального провадження № 42019070000000434 від 11.12.2019 року, а саме: протокол огляду приміщень від 17.04.2020 року, протокол огляду місця події від 19.05.2020 року, акту перевірки майна, яке перебуває у власності АТ «КОМІНВЕСТБАНК», протоколи допитів свідків: ОСОБА_3 від 07.05.2020 року, ОСОБА_4 від 07.05.2020 року, ОСОБА_5 від 20.05.2020 року, ОСОБА_6 від 25.05.2020 року, ОСОБА_7 від 25.05.2020 року, не містять жодних підтверджень того факту, що ТОВ «Потестас» та ТОВ «Фермент Плюс» виготовляло тютюнові вироби, тобто з матеріалів кримінального провадження не вбачається наявність події злочину, відповідальність за який передбачена ч. 2 ст. 204 КК України.

З дня проведення огляду пройшло майже 3 місяці і жодних доказів слідчим на підтвердження факту саме незаконного виготовлення не встановлено, натомість проводиться перевірка законності проведення діяльності, яка не має правового значення у цьому кримінальному провадженні без встановлення факту саме виготовлення тютюнових виробів ТОВ «Потестас» та ТОВ «Фермент Плюс».

Слід також зазначити, що санкція частини 2 статті 204 КК України передбачає обов`язкову конфіскацію та знищення незаконно вироблених або придбаних товарів, знарядь виробництва, сировини для їх виготовлення, серед яких: тютюнові вироби, тютюн, промислові замінники тютюну.

Проте, у цьому кримінальному провадженні арешт на майно не накладався саме з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання, у відповідності до п. 3 ч. 2 ст. 170 КПК України, тому слідчим суддею ці підстави для накладення арешту не обговорюються.

Згідно з умовами контракту № А-01/20 від 12.03.2020 року компанія SLOMEX-TOBACCO BOZENA SLOMA, ZBIGNIEW ZIELINSKI - ОСОБА_8 та ТОВ «Фермент плюс» уклали цей контракт на купівлю-продаж тютюнової сировини – неперобленого листового тютюну з невідділеною середньою жилкою у кількості, яка зазначена у специфікаціях. При цьому, право власності на товар переходить від продавця до покупця з моменту поставки товару до кінцевого пункту (п. 3.4 контракту).

Відповідно до електронної митної декларації ТОВ «Фермент плюс» 08.04.2020 отримало від SLOMEX-TOBACCO BOZENA SLOMA, ZBIGNIEW ZIELINSKI - SPOLKA CYWILNA 12500 кг. тютюнової неферментованої сировини: необробленого польського листового тютюну з невідділеною середньою жилкою.

Згідно з довідкою Державного підприємства «Тернопільський науково – виробничий центр стандартизації, метрології та сертифікації» від 05.05.2020 року № 04-07/357 ТОВ «Фермент – плюс» веде господарську діяльність за адресою: Закарпатська обл., Ужгородський район, с. Розівка, вул. Трудова, 2А, та являється тютюново – ферментаційним заводом відповідно до атестату виробництва № TER.3.AT.0040 – 19, виданого органом сертифікації ДП «Тернопільстандартметрологія» та свідоцтва про відповідність системи вимірювань вимогам ДСТУ ISO 10012:2005 № РХ-0186/19 від 08.10.2019, виданого ДП «Тернопільський науково – виробничий центр стандартизації, метрології та сертифікації».

Слідчому судді також надана копія атестату виробництва, виданого органом сертифікації ДП «Тернопільстандартметрологія» ТОВ «Потестас», зареєстрованого в Реєстрі органу сертифікації № TER.3.AT.0049-20 від 20.03.2020 року, дійсного до 19.03.2020 року та копію атестату виробництва, виданого ТОВ «Фермент Плюс» № TER.3.AT.0040 – 19, дійсного до 09.10.2022 року.

Відповідно до податкової консультації Державної податкової служби України від 15.06.2020 року наданої за наслідками розгляду звернення ТОВ «Фермент плюс» від 01.06.2020 № 20 (вх. ДПС № 20569/6 від 01.06.2020) щодо отримання індивідуальної податкової консультації стосовно оподаткування акцизним податком операцій по ввезенню та реалізації неферментованої тютюнової сировини, операції з ввезення на митну територію України неферментованої (непереробленої) тютюнової сировини тютюново - ферментаційними заводами, які здійснюють реалізацію ферментованої (переробленої) тютюнової сировини виробникам тютюнових виробів або її експорт; реалізація тютюнової сировини тютюново-ферментаційним заводам особами, які виробляють тютюнову сировину на митній території України; реалізація ферментованої (переробленої) тютюнової сировини тютюново - ферментаційними заводами виробникам тютюнових виробів звільняються від оподаткування акцизним податком, відповідно до п. п. 213.3.13 п. 213.3 ст. 213 Податкового кодексу.

Відповідно до п. 221.5 ст. 221 Податкового кодексу, у разі реалізації тютюнової сировини суб`єктам господарювання, які не є виробниками тютюнових виробів та/або тютюново-ферментаційними заводами, із суб`єктів, що здійснили таку реалізацію, справляється штраф у розмірі 200 відсотків вартості реалізованої тютюнової сировини. Реалізована таким чином сировина підлягає конфіскації та знищенню.

Згідно з контрактом від 31.01.2020 року ТОВ «Фермент плюс» зобов`язався передати у власність «SERG TRADING FREE PORT. LTD» товар згідно заявки – специфікації № 1, а саме: суміш табаків NMvAv у кількості 20 000 кг.

Проаналізувавши вищевикладене, слідчий суддя дійшов висновку, що всупереч аргументам клопотання представників власників майна – на час внесення відомостей до ЄРДР 17.04.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204 КК України та ч. 2 ст. 364 КК України, у Товариства з обмеженою відповідальністю «Потестас» була відсутня ліцензія на виробництво тютюнових виробів, яка була отримана від Державної податкової служби України цим підприємством лише 09 червня 2020 року, із терміном дії з 09.06.2020 року до 09.06.2025 року. Товариство з обмеженою відповідальністю «Фермент Плюс» також не мало такої ліцензії. Однак матеріали кримінального провадження не містять документального підтвердження факту що ТОВ «Потестас» та ТОВ «Фермент Плюс» виготовляли тютюнові вироби у розумінні ст. 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального» без ліцензії, що підпадає під дію ч. 2 ст. 204 КК України, яка передбачає кримінальну відповідальність саме за незаконне виготовлення тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну.

Відтак, станом на 17.04.2020 року ТОВ «Потестас» та ТОВ «Фермент Плюс», будучи ферментаційними заводами мали право завозити на митну територію України неферментовану (неперероблену) тютюнову сировину задля її подальшого експорту, що є підставою для звільнення від оподаткування акцизним податком, відповідно до п. п. 213.3.13 п. 213.3 ст. 213 Податкового кодексу, тому на цей час не вбачається ознак складу ч. 2 ст. 364 КК України у цьому кримінальному провадженні.

Слідчий суддя також враховує, що за постановою від 18.05.2020 року слідчого по даному кримінальному провадженню була призначена товарознавча експертиза тютюнової неферментованої сировини – не переробленого польського листового тютюну з відділеною середньою жилкою типу «Verginia», 5 класу, вогневого сушіння урожаю 2019 року загальною масою 12500 кг., проведення якої доручене експертам Закарпатського НДЕКЦ МВС України.

Зазначена експертиза була виконана, що підтверджується висновком експерта Закарпатського науково – дослідного експертно – криміналістичного центру від 29.05.2020 року № 11/372, за висновком якого ринкова вартість тютюнової неферментованої сировини – не переробленого польського листового тютюну з відділеною середньою жилкою типу «Verginia», 5 класу, вогневого сушіння урожаю 2019 року загальною масою 12500 кг., станом на 07.04.2020 року може становити 1 917 500,00 грн.

З листа від 09.06.2020 року № 77-08-1/7.7-28-04/22/3667 Закарпатської митниці Держмитслужби вбачається, що на лист слідчого від 18.05.2020 № 2660/106/7-2020 щодо застосування звільнення від сплати акцизного податку (застосування преференції) під час розмитнення тютюнової неферментованої сировини в кількості 12 500 кг, ввезеної на митну територію України ТОВ «Фермент плюс» було повідомлено, що за результатами митних формальностей, порушень не виявлено.

На цей час у кримінальному провадженні проводиться ряд слідчих дій із перевірки наявності всіх належних дозвільних документів у ТОВ Потестас» та ТОВ «Фермент Плюс» для роботи у якості тютюново – ферментаційних заводів.

Зазначене також свідчить про той факт, що на цей час відпали потреби для накладення арешту на майно, вжиті за ухвалою слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 07.05.2020 року, оскільки більшість слідчих дій вже проведена і будь – яких порушень з боку ТОВ «Потестас» та ТОВ «Фермент Плюс» не встановлено.

Стаття 41 Конституції України передбачає, що ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності. Право приватної власності є непорушним.

Недоторканність права власності забезпечується у всіх сферах життєдіяльності, зокрема й під час кримінального провадження. Проте в інтересах суспільства використання права власності може бути обмежено, зокрема, для виконання завдань кримінального провадження.

Варто зазначити, що в кримінальному провадженні існує два види інтересів:

1. суспільні інтереси, на захист яких спрямована система кримінальної юстиції;

2. особисті інтереси підозрюваного, обвинуваченого, інших учасників кримінального провадження, які мають бути гарантовано захищені від неправомірних посягань.

Забезпечення балансу цих інтересів, по суті, є одним з найважливіших завдань кримінального провадження. Так, у ст. 2 КПК зазначено, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження.

Досягнути такого балансу можна лише за умови існування і дотримання певних правил, визначених у законі, які в своїй сукупності створюють систему гарантій від порушення прав особи, що опинилась у сфері дії кримінального провадження.

У разі виникнення конкуренції (або протиріччя) між приватними і суспільними інтересами КПК передбачає можливість позбавлення чи обмеження такого права шляхом арешту майна.

З огляду на викладене, слідчий суддя вважає, що за відсутності на цей час доказів факту саме виготовлення тютюнових виробів у розумінні ст. 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального» без ліцензії, що підпадає під дію ч. 2 ст. 204 КК України, яка передбачає кримінальну відповідальність саме за незаконне виготовлення тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну, зі спливом часу, проведенням ряду слідчих дій, на цей відпали потреби для вжиття заходів забезпечення кримінального провадження шляхом накладення арешту на майно, вжиті за ухвалою слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 07.05.2020 року, тому слід скасувати арешт на майно: технологічну лінію з переробки тютюнової сировини у складі: ділянки попереднього зволоження тютюнової сировини; силос-змішувача тютюнової сировини; ділянки очищення від твердих домішок тютюнової сировини; верстата для нарізки тютюну (подріблення тютюнового листа); ділянки підсушування різаного тютюну; ділянки ароматизації тютюнової сировини, виявленої в ході проведення огляду на території деревообробного комплексу за адресою: с. Розівка, вул. Трудова, 2а, Ужгородського району, Закарпатської області, що знаходиться в користуванні ТОВ «ПОТЕСТАС» ( код ЄДРПОУ 43430679, місце знаходження : 89423, Закарпатська область, с. Розівка, вул. Трудова, б.2А); 161 коробку з тютюном та тютюн насипом, які виявлені в ході проведення огляду деревообробного комплексу за адресою: с. Розівка, вул. Трудова, 2а, Ужгородського району, Закарпатської області, що належить ТОВ «Фермент Плюс» (код ЄДРПОУ 43190969 місцезнаходження: 89427, Закарпатська область Ужгородський район, село Розівка, вул. Трудова, буд. 2 А).

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 174, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання представника власників арештованого майна ТОВ «Потестас» та ТОВ «Фермент Плюс» - Ігнатко Василя Степановича про скасування арешту майна, - задовольнити.

Скасувати заходи забезпечення кримінального провадження вжиті за ухвалою від 07.05.2020 року слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області, а саме:

Скасувати арешт на майно: технологічну лінію з переробки тютюнової сировини у складі: ділянки попереднього зволоження тютюнової сировини; силос-змішувача тютюнової сировини; ділянки очищення від твердих домішок тютюнової сировини; верстата для нарізки тютюну (подріблення тютюнового листа); ділянки підсушування різаного тютюну; ділянки ароматизації тютюнової сировини, виявленої в ході проведення огляду на території деревообробного комплексу за адресою: с. Розівка, вул. Трудова, 2а, Ужгородського району, Закарпатської області, що знаходиться в користуванні ТОВ «ПОТЕСТАС» (код ЄДРПОУ 43430679, місце знаходження: 89423, Закарпатська область, с. Розівка, вул. Трудова, б. 2А).

Скасувати арешт на майно: 161 коробку з тютюном та тютюн насипом, які виявлені в ході проведення огляду деревообробного комплексу за адресою: с. Розівка, вул. Трудова, 2а, Ужгородського району, Закарпатської області , що належить «ТОВ «Фермент Плюс» (код ЄДРПОУ 43190969 місцезнаходження: 89427, Закарпатська область Ужгородський район, село Розівка, вул. Трудова, буд. 2 А).

Повернути за приналежністю Слідчому управлінню Головного управління національної поліції в Закарпатській області матеріали об`єднаного кримінального провадження № 42019070000000434 від 11.12.2019 року у 4 томах: том 1 – на 197 аркушах, том 2 – на 350 аркушах, том 3 – на 330 аркушах, том 4 – на 103 аркушах.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду Н.В. Дергачова