Ухвала суду № 89815342, 15.06.2020, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.06.2020 Справа №607/9819/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про проведення обшуку,-

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернулася до суду з клопотанням про проведення обшуку офісних та складських приміщень, які використовуються у господарській діяльності ТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які зареєстровано за ТОВ «СучасникТер» (код ЄДРПОУ 33680211)з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльностіТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 )за період з 01.01.2017 по даний час, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме: - реєстраційних документів ТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ),книги обліку доходів підприємця,не облікованих готівкових коштів, банківських карток, документів щодо перерахування грошових коштів на карткові рахунки, квитанцій, договорів, угод, розписок, доручень, чорнових записів та відповідних документів щодо стану розрахунків з клієнтами; -первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо); -документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі; -документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій; -чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання; -документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки; -документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; -податкової та фінансової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, приватним підприємцям, звітності платника єдиного податку фізичної особи підприємця; -копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису; -відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес,а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи; -носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності;-чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток; -документів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, або відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32020210000000012.

У судовому засіданні слідча клопотання підтримала та просить його задовольнити з мотивів, наведених у ньому.

Заслухавши пояснення слідчої, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, якими обґрунтовується клопотання, вважаю, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення.

Як вбачається із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020210000000012 від 07.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області(справа №607/6294/20) від 24.04.2020, згідно якоїзобов`язано відповідальну особу ГУ ДФС у Тернопільській області за внесення відомостей про кримінальні правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, внести відомості про кримінальні правопорушення, викладені в заявах адвоката ОСОБА_6 в інтересах ОСОБА_7 від 27.02.2020 та 26.03.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Згідно заяв адвоката ОСОБА_6 в інтересах ОСОБА_7 від 27.02.2020 та 26.03.2020, встановлено, що службові особи ТзОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) протягом 2016-2019 років шляхом реалізації не облікованої продукції та не відображення в податковій звітності фактичного доходу ухилились від сплати податків.

Вказане підтверджується, доданими до заяви про вчинення кримінального правопорушення від 26.03.2020 року фотографіями чеків про перерахування грошових коштів протягом 2018-2019 років громадянином ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_5 , ОСОБА_8 чи ОСОБА_9 на карткові рахунки ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_9 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 і ОСОБА_23 , які є представниками « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході досудового розслідування кримінального провадження допитаний як свідок гр. ОСОБА_7 показав, що з серпня 2016 року до лютого 2019 він працював торговим представником ФОП ОСОБА_5 , основним видом діяльності якої була реалізація молочних виробів, бакалії. В його обов`язки входило пошук нових клієнтів, приймання замовлень для поставки товарно-матеріальних цінностей,отримання грошових коштів за поставлені товари. Протягом 2016-2019 років він користувався робочим мобільним телефоном з номером НОМЕР_2 , який йому видали після прийняття на роботу. З лютого 2019 року до грудня 2019 року він працював торговим представником ТзОВ «Молочний дім Тернопіль».

Приймання замовлення здійснювалось наступним чином, зокрема: клієнт робив у нього, як у торгового представника, замовлення, після чого він скидав перелік замовлених товарів, сформованих в програмі «PALMORDER» на робочому телефоні, оператору чи бухгалтеру - ОСОБА_8 або ОСОБА_5 , або оператору на ім`я ОСОБА_24 (іншими даними не володіє), які в подальшому перевіряли залишок замовлених товарів на складі та формували накладну. Після формування накладної, завідувач складу і комплектувальники складували товар для видачі та в подальшому разом з накладними видавали його водіям, для доставки клієнтам.

Грошові кошти, отримані від реалізації необлікованої продукції він в подальшому за вказівками ОСОБА_5 (директор ТОВ «Молочний дім Тернопіль», ФОП ОСОБА_25 ), ОСОБА_8 (головний бухгалтер ТОВ «Молочний дім Тернопіль») або ОСОБА_9 (засновник ТОВ «Молочний дім Тернопіль»)перераховував на карткові рахунки фізичних осіб, зокрема ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_22 , ОСОБА_14 , ОСОБА_23 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_9 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_26 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 .. Так, за період з 2018 по 2019 рік, ним було перераховано, згідно поданих заяв про злочин та додатків до них, в тому числі на карткові рахунки вищевказаних осіб, близько 16 млн. грн., отриманих від реалізації не облікованої продукції.

В накладних на поставку необлікованого товару, постачальником було зазначено«Молочний дім», без вказування інших ідентифікаційних даних (адреси, коду ЄДРПОУ, контактних номерів телефону), печатки та підписів, а у випадку оформлення «офіційної» накладної, коли це вимагав клієнт, постачальником вказувалась ФОП ОСОБА_5 з ідентифікуючими даними, підписом та печаткою.

Оплата за поставлений товар проводилась по факту поставлення товару через водія, який в подальшому і передавав грошові кошти ОСОБА_8 або ОСОБА_5 , або з відтермінуванням оплати. По відтермінованій оплаті за товар,бухгалтером ОСОБА_27 під керівництвом ОСОБА_28 , велись зведені дані, які видавались ОСОБА_7 три рази на тиждень для контролю за дебіторською заборгованістю клієнтів. У зведених даних вказувався постачальник «Молочний дім» без ідентифікуючих даних з переліком клієнтів, дати поставки товарів, дати відтермінування оплати та сумазаборгованості. У випадках, коли клієнти вимагали офіційних накладних, то у зведених даних щодо заборгованості, постачальником вказувалась ФОП ОСОБА_5 .

Тижнева виручка від реалізації не облікованої продукції, отриманої від клієнтів, якими він займався могла становити 1-2млн. грн. Окрім нього,на товаристві працювало ще сім торгових представників, які виконували таку ж роботу і мали орієнтовно таку саму кількість клієнтів як і він та відповідно і отриману грошову виручку від реалізації не облікованої продукції.

Грошові кошти, отримані від дебіторської заборгованості клієнтів, він в подальшому перераховував на карткові рахунки, реквізити яких із зазначенням прізвищ, імен та по батькові йому на месенджер «Viber»надсилали ОСОБА_5 , ОСОБА_9 або ОСОБА_8 . В подальшому, про підтвердження перерахування грошових коштів на карткові рахунки, він надсилав фото чеків ОСОБА_28 та ОСОБА_29 через месенджер «Viber» на номер телефону НОМЕР_3 . Залишок грошових коштів він завозив на офіс за адресою: АДРЕСА_1 та передавав ОСОБА_5 або ОСОБА_8 , які вони зберігали в сейфі в окремому кабінеті, ключі від якого знаходились у ОСОБА_28 .

З лютого місяця 2019 року було створене ТОВ «Молочний дім Тернопіль», засновником якого стала ОСОБА_9 та він перейшов на роботу у вказане товариство на посаду торгового представника та виконував ті ж обов`язки що і у ФОП ОСОБА_5 . Оформлення накладних, відвантаження товару та отримання грошових коштів здійснювалось таким самим чином, як і в період коли він працював у ФОП ОСОБА_5 .

Основними покупцями товарно-матеріальних цінностей були: ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_32 , ФОП ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_34 , які зареєстровані в м. Тернопіль, ТОВ «Теко-Трейд», ФОП ОСОБА_35 .

ТОВ «Молочний дім Тернопіль» знаходиться за адресою: м. Тернопіль, вул. Гайова, 50, де розташовані як офісні приміщення так і складські. Зокрема офісні приміщення розміщені на другому поверсі будівлі, вхід до яких здійснюється з центрального входу. Вказані офісні приміщення орендуються товариством, однак у кого йому не відомо. Складські приміщення розташовані у тій же будівлі, що і офісні, однак вхід до них здійснюється із задньої сторони будівлі. Наскільки йому відомо, товариство офіційно орендує одне складське приміщення в будівлі, а інше використовує у господарській діяльності без відповідного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

В офісних і складських приміщеннях товариства знаходяться первинні бухгалтерські документи ТОВ «Молочний Дім Тернопіль» та ФОП ОСОБА_5 , які свідчать про реалізацію не облікованої продукції, в тому числі чорнові записи, щодо отриманої виручки за вказану реалізацію, грошові кошти від реалізації не облікованої продукції, комп`ютерна техніка з використанням якої ОСОБА_5 та ОСОБА_8 вели чорнову бухгалтерію по реалізації не облікованої продукції.

Згідно інформаційних ресурсів ДПС України, ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), перебуває на обліку у ГУ ДПС у Тернопільській області, основний вид діяльності- 46.33- оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами. Звітність щодо найманих працівників відсутня.Згідно поданої звітності платника єдиного податку (другої групи) фізичної особи підприємця обсяг доходу ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за 2016 становив 875600,00 грн., за 2017 901788,00 грн., за 2018 845174,00 грн., та за 2019 - 820412, 00 грн.

Крім того, згідно інформаційних ресурсів ДПС України, ТзОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) перебуває на обліку у ГУ ДПС у Тернопільській області з лютого 2019, основний вид діяльності - 46.33- оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами, з квітня 2019 року зареєстроване платником податку на додану вартість.Згідно поданої звітності платника податку на прибуток підприємства,дохід від будь-якої діяльності ТзОВ «Молочний дім Тернопіль» за 2019 становив 8760100,00 грн., фінансовий результат 235600,00 грн., податок на прибуток 42 408,00 грн.Згідно поданої звітності з податку на додану вартість з березня по грудень 2019 року, загальне податкове зобов`язання ТзОВ «Молочний дім Тернопіль» становило 1762706,00 грн., загальний податковий кредит 1817960,00 грн.,за січень-квітень 2020 року загальне податкове зобов`язання ТзОВ «Молочний дім Тернопіль» становило 1133023,00 грн., податковий кредит 1409024,00 грн.

В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків ТОВ «Молочний дім Тернопіль» та ФОП ОСОБА_5 протягом 2017-2020 років пов`язаних з придбанням та подальшою реалізацією товарно-матеріальних цінностей.

Чорнові записи, первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ТОВ «Молочний дім Тернопіль» та ФОП ОСОБА_5 за період 2017-2020 років, щодо здійснення господарської діяльності, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні знаходяться за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «Молочний дім Тернопіль» та ФОП ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 . Вказане також підтверджено відомостями, отриманими від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області згідно листа №12/19-97-03-05 від 12.06.2020 відповідно до якого фінансово-господарські документи та чорнові записи ТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, які мають доказове значення у кримінальному провадженні знаходяться у складських та офісних приміщенняхТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881)за адресою: м. Тернопіль, вул. Гайова, 50.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що вказані особи продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і на даний час, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки такі викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що у відповідності до вимог п.8 ч. 3 ст.234 КПК України, в ході розслідування встановлено наявність ризиків знищення та/або приховування доказів та неможливість отримати їх внаслідок проведення інших слідчих дій, так як з метою уникнення відповідальності особа, у якої знаходяться речі та предмети, відмовиться надати доступ до них в добровільному порядку, а тому з метою уникнення затягування часу та виявлення речових доказів, а в даному випадку це є чорнові записи, первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ТОВ «Молочний дім Тернопіль» та ФОП ОСОБА_5 за період 2017-2020 років, щодо здійснення господарської діяльності, засоби зв`язку, проведення обшуку є найбільш ефективною та дієвою слідчою дією у вказаному кримінальному провадженні.

Крім цього, проведення обшуку обумовлено тим, що особи, які причетні до вчинення даного кримінального правопорушення, діють конспіративно, що породжує загрозу невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, а у подальшому безрезультативне проведення обшуків.

Бухгалтерський та інший облік щодо ведення господарської діяльності ведеться, в тому числі із застосуванням комп`ютерної техніки і відповідного програмного забезпечення, первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи і носії інформації стосовно діяльностіТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) по проведених фінансово-господарських операціях, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Відповідно до статті 45 Податкового кодексу України визначено, що податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна №210726980 від 29.05.2020 право власності на будівлі, які знаходяться за адресою: м. Тернопіль, вул. Гайова, 50 зареєстровані на праві приватної власності за ТОВ «СучасникТер» (код ЄДРПОУ 33680211).

Підставою для проведення обшуку є матеріали кримінального провадження.

Під час обшуку планується відшукати фінансово-господарські документи та чорнові записи ТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 )щодопридбання та реалізації товарноматеріальних цінностей за період з 01.01.2017 по даний час,комп`ютерну техніку та засоби зв`язку, що використовуються в злочинній діяльності, чорнові записи, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних/реалізованих товарно-матеріальних цінностей (наданих послуг), що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Враховуючи викладене, в органу досудового розслідування є достатньо підстав вважати, що за місцем здійснення діяльності ТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться документи фінансово-господарської діяльності та чорнові записи ТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються в ході слідства, цінності, одержані внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32020210000000012 та встановлення винних осіб.

Згідно ч. 1 та ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У відповідності до п. 7 ч.3 ст.234 КПК України клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшувати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням.

Згідно вимог ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та приймаючи до уваги, що є достатні підстави вважати, що за за місцемздійснення діяльностіТОВ «Молочнийдім Тернопіль»(кодЄДРПОУ 42845881)та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 )в офіснихта складськихприміщенняхза адресою: АДРЕСА_1 )право власностіна якізгідно інформаційноїдовідки зДержавного реєструречових правна нерухомемайно тареєстру праввласності нанерухоме майно,Державного реєструІпотек,Єдиного реєструзаборон відчуженняоб`єктів нерухомогомайна №210726980від 29.05.2020зареєстровано заТОВ «СучасникТер»(кодЄДРПОУ 33680211) можуть знаходитися документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 , що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, зокрема встановлення винних осіб та можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку.

Вимоги слідчого в частині надання дозволу на відшукання та вилучення в ході проведення обшуку документів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, або відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій,до задоволення не підлягають, оскільки ухвала про проведення обшуку повинна містити конкретний перелік речей та документів, визначених індивідуальними або родовими ознаками, які планується виявити в ході проведення обшуку, а тому узагальнене визначення документів та речей, без їх індивідуалізуючих ознак, надасть слідчому занадто широкі повноваження при проведенні вказаної слідчої дії.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчомуз ОВС2-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_3 ,заступнику начальникауправління начальнику 1-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_36 ,заступнику начальника1-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_37 ,начальнику 2-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_38 ,старшому слідчомуз ОВС1-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_39 ,слідчому зОВС 1-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_40 ,слідчому зОВС 1-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_41 ,старшому слідчомуз ОВС2-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_42 ,старшому слідчомуз ОВС1-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_43 ,старшому слідчомуз ОВС2-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_44 на обшукофісних таскладських приміщень,які використовуютьсяу господарськійдіяльності ТОВ«Молочний дімТернопіль» (кодЄДРПОУ 42845881)та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 )за адресою: АДРЕСА_1 ,право власностіна якізгідно інформаційноїдовідки зДержавного реєструречових правна нерухомемайно тареєстру праввласності нанерухоме майно,Державного реєструІпотек,Єдиного реєструзаборон відчуженняоб`єктів нерухомогомайна №210726980від 29.05.2020зареєстровано заТОВ «СучасникТер»(кодЄДРПОУ 33680211) з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльностіТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 )за період з 01.01.2017 по 15 червня 2020 року, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- реєстраційних документів ТОВ «Молочний дім Тернопіль» (код ЄДРПОУ 42845881) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ),книги обліку доходів підприємця,не облікованих готівкових коштів, банківських карток, документів щодо перерахування грошових коштів на карткові рахунки, квитанцій, договорів, угод, розписок, доручень, чорнових записів та відповідних документів щодо стану розрахунків з клієнтами;

-первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо);

-документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі;

-документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій;

-чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

-документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

-податкової та фінансової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, приватним підприємцям, звітності платника єдиного податку фізичної особи підприємця;

-копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

-відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес,а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

-носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності;

-чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток;

У задоволенні решти вимог-відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1