Рішення № 8965157, 26.01.2009, Бахмутський міськрайонний суд Донецької області (до 25.04.2025 - Артемівський міськрайонний суд Донецької області)

Справа № 2-О-63-2009 p.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2009 року

Артемівський міськрайонний суд Донецької області у складі:

головуючого судді Верескун Н.А.

при секретарі Чубикало О.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Артемівську цивільну справу за заявою Артемівської об'єднаної державної податкової інспекції до ТОВ «Техносервіс» про розкриття установою банку інформації, яка містить банківську таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Артемівська ОДПІ звернулась до суду із заявою до Артемівського колективного підприємства фірма «Одяг» про розкриття установою банку інформації, яка містить банківську таємницю, посилаючись на те, що товариство з обмеженою відповідальністю «Техносервіс» зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності рішенням Артемівської районної державної адміністрації Донецької області від 19.11.2003 №829, що підтверджується свідоцтвом про державну реєстрацію від 19.11.2003 про що в журналі обліку реєстраційних справ зроблено запис за № 183, та 27.11.2003 за №135 взято на облік платника податків Артемівською ОДПІ.

Підпунктами 2 та 4 пункту 1 ст.9 Закону України від 25.06.91 №1251-XII «Про систему оподаткування» передбачено, що платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані подавати до державних податкових органів декларації і інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів(обов'язкових платежів) та допускати посадових осіб державних податкових органів для перевірок з питань обчислення і сплати податків і зборів (обов'язкових платежів).

ОСОБА_1 з. обмеженою відповідальністю «Техносервіс» не виконуються зазначені обов'язки. Так, згідно з базою даних Артемівської ОДПІ ТОВ «Техносервіс» востаннє декларацію з податку на прибуток надавало за півроку 2008 року (акт №3046/1540/32714221 від 23.12.2008).

Згідно з п.1 ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби мають право здійснювати документальні планові та позапланові перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) юридичних осіб (їх філій, відділень, тощо) та фізичних осіб, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності, чи не мають такого статусу, на яких відповідно з законами України покладено обов'язок утримувати, або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Згідно п.2 ст.111 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться у випадку, якщо платником податків не подано в установлений строк податкову декларацію або розрахунки.

Через відсутність документів та інформації про рух та обсяг грошових коштів на поточних рахунках, Артемівська ОДПІ не має можливості провести позапланову виїздну документальну перевірку фінансово-господарської діяльності суб'єкта у зв'язку з неподанням звітності

У зв'язку з цим Артемівська ОДПІ просила суд зобов'язати Артемівське відділення Донецької обласної філії АКБ «Укрсоцбанк» МФО 334033, яка розташована за адресою: 84500 м. Артемівськ, вул. Радянська, 37, надати Артемівській ОДПІ інформацію про рух коштів на рахунках ТОВ «Техносервіс»:

- № 26069190038481, 26003190038481 за період з 1.01.2006 по 5.05.2006 року; з зазначенням дати зарахування та перерахування коштів, номерів платіжних доручень, назв контрагентів ТОВ «Техносервіс», а також з визначенням причин руху коштів (товари, роботи, послуги).

Заявлені вимоги представник Артемівської ОДПІ підтримав в судовому засіданні.

Представник ТОВ «Техносервіс» в судовому засіданні заявлені вимоги визнав.

Суд, заслухавши пояснення сторін, дослідивши матеріали справи приходить до наступного.

Ст.2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» передбачено, що Завданнями органів державної податкової служби є:

здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством (далі - податки, інші платежі);

внесення у встановленому порядку пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства;

прийняття у випадках, передбачених законом, нормативно-правових актів і методичних рекомендацій з питань оподаткування;

формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб -

платників податків та інших обов'язкових платежів та Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб;

роз'яснення законодавства з питань оподаткування серед платників податків;

запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним законом до компетенції податкової міліції, їх розкриття, припинення, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення

товариство з обмеженою відповідальністю «Техносервіс» зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності рішенням Артемівської районної державної адміністрації Донецької області від 19.11.2003 №829, що підтверджується свідоцтвом про державну реєстрацію від 19.11.2003 про що в журналі обліку реєстраційних справ зроблено запис за № 183, та 27.11.2003 за №135 взято на облік платника податків Артемівською ОДПІ.

Підпунктами 2 та 4 пункту 1 ст.9 Закону України від 25.06.91 №1251-ХІІ «Про систему оподаткування» передбачено, що платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані подавати до державних податкових органів декларації і інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів(обов'язкових платежів) та допускати посадових осіб державних податкових органів для перевірок з питань обчислення і сплати податків і зборів (обов'язкових платежів).

ОСОБА_1 з. обмеженою відповідальністю «Техносервіс» не виконуються зазначені обов'язки. Так, згідно з базою даних Артемівської ОДПІ ТОВ «Техносервіс» востаннє декларацію з податку на прибуток надавало за півроку 2008 року (акт №3046/1540/32714221 від 23.12.2008).

Згідно з п.1 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби мають право здійснювати документальні планові та позапланові перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) юридичних осіб (їх філій, відділень, тощо) та фізичних осіб, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності, чи не мають такого статусу, на яких відповідно з законами України покладено обов'язок утримувати, або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Згідно п.2 ст.111 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться у випадку, якщо платником податків не подано в установлений строк податкову декларацію або розрахунки.

Через відсутність документів та інформації про рух та обсяг грошових коштів на поточних рахунках, Артемівська ОДПІ не має можливості провести позапланову виїздну документальну перевірку фінансово-господарської діяльності суб'єкта у зв'язку з неподанням звітності.

П.5 ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 4.12.1990 року за № 509 - XII із змінами та доповненнями зазначено, що органи податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку встановленому Законом України «Про банки та банківську діяльність», довідки або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Відповідно з п.2 ст.62 «Про банки та банківську діяльність» №2121-111 від 07.12.2000 року, інформація щодо фізичних та юридичних осіб, яка місить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду, або за рішенням суду.

Згідно з ст.287 ЦПК України Заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 4, 60, 179, 209, 212-215, 218, 287-290 ЦПК України, Законом України «Про державну податкову службу в Україні», Законом України «Про банки та банківську діяльність»

ВИРІШИВ:

Зобов'язати Артемівське відділення Донецької обласної філії АКБ «Укрсоцбанк» МФО 334033, яка розташована за адресою: 84500 м. Артемівськ, вул. Радянська, 37, надати Артемівській ОДПІ інформацію про рух коштів на рахунках ТОВ «Техносервіс»:

- № 26069190038481, 26003190038481 за період з 1.01.2006 по 5.05.2006 року, з зазначенням дати зарахування та перерахування коштів, номерів платіжних доручень, назв контрагентів ТОВ «Техносервіс», а також з визначенням причин руху коштів (товари, роботи, послуги).