Ухвала суду № 89499439, 27.05.2020, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/1412/20

пр.№ 1-кс/464/795/20

У Х В А Л А

про проведення обшуку

27 травня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВССУ ФРГУ ДФСу Львівськійобласті ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000010 від 24.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВССУ ФРГУ ДФСу Львівськійобласті ОСОБА_3 , як сторона кримінального провадження, звернувся з клопотанням до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова про проведення обшуку на території складських, виробничих приміщень, в тому числі прилеглих до них підсобних, підвальних приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , які використовує ПП «Сеник», з метою виявлення та вилучення: документів фінансово-господарської діяльності, щодо придбання та подальшої реалізації лісоматеріалів, а саме: договорів, реєстрів, накладних, товарно-транспортних накладних, чорнових записів та інших, печаток суб`єктів господарювання, не облікованих готівкових коштів, лісоматеріалів, комп`ютерно-копіювальної техніки і магнітних носіїв інформації, які використовувалась, використовуються для здійснення незаконної господарської діяльності, складання неправдивих бухгалтерських та податкових документів, засобів доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, інших предметів, речей, документів, які можуть мати силу доказів для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 24.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000010, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Сеник» (ЄДРПОУ 37527289), в особливо великих розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ПП «Сеник» за період 2017-2019 років з питань дотримання вимог податкового законодавства встановлено, що службові особи даного підприємства під час придбання лісоматеріалів занизили сплату податку на прибуток на суму 7558689 грн., шляхом безпідставного завищення валових витрат підприємства. Так, органом досудового розслідування встановлено, що ПП «Сеник» з метою отримання відповідних документів, які б підтверджували придбання лісових ресурсів (цінних порід деревини), відображають в даних бухгалтерського та податкового обліків придбання вказаних товарів у фізичних осіб підприємців, які за грошову винагороду оформляють та надають свої документи з метою реєстрації в органах ДПС та бухгалтерські документи про нібито реалізацію лісоматеріалів. Однак, останні жодного відношення до господарської діяльності з реалізації лісоматеріалів не мають, оскільки у них відсутні земельні ділянки, лісові квитки, виробничі (трудові) ресурси, транспортні засоби для здійснення «реальної» господарської діяльності. В свою чергу, фактичне придбання лісоматеріалів здійснюється у невстановлених осіб за готівкові кошти, без будь-яких дозвільних, бухгалтерських документів. Відтак, службові особи даного підприємства, в порушення норм п.133.1.1 ст. 133, п.134.1.1 п.134.1 ст. 134, п. 135.1; ст.135; п. 136.1 ст.136; п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України штучно та безпідставно завищили валові витрати підприємства на 41992720 грн, що призвело до ненадходження в бюджет коштів в сумі 7558689 грн. з податку на прибуток підприємства. Проведення вказаних операцій підтверджується матеріалами справи оперативного обліку та проведеними гласними та негласними слідчими (розшуковими) діями та заходами. На виконання доручення слідчого оперативним підрозділом проведено ряд слідчих (розшукових) дій та заходів, якими встановлено наступне.Так, встановлено, що ПП «Сеник» використовує складські та виробничі приміщення за адресою: Львівська область, Яворівський район, с.Мальчиці, вул.Центральна, 248. На території вказаних складських, виробничих приміщень можуть зберігатися первинні документи фінансово-господарської діяльності, щодо придбання та подальшої реалізації лісоматеріалів, а саме: договори, реєстри, накладні, товарно-транспортні накладні, чорнові записи та інші, печатки суб`єктів господарювання, не обліковані готівкові кошти, лісоматеріали, комп`ютерно-копіювальна техніка і магнітні носії інформації, які використовувалась, використовуються для здійснення незаконної господарської діяльності, інші документи, що можуть свідчити про незаконну господарську діяльність, які можуть бути знищені або змінені, з метою уникнення від кримінальної відповідальності. Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно власникам даної адреси являються ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 . Є достатні підстави вважати, що на території складських, виробничих приміщень, в тому числі прилеглих до них підсобних, підвальних приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , які використовує ПП «Сеник» зберігаються: документи фінансово-господарської діяльності, щодо придбання та подальшої реалізації лісоматеріалів, а саме: договори, реєстри, накладні, товарно-транспортні накладні, чорнові записи та інші, печатки суб`єктів господарювання, не обліковані готівкові кошти, лісоматеріали, комп`ютерно-копіювальна техніка і магнітні носії інформації, інші документи, які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності, інші предмети, речі, документи, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

Встановлено, що 24.01.2020 матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000010 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно власникам даної адреси являються ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 .

Згідно з положеннями ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Враховуючи те, що в результаті проведених оперативних заходів встановлено, що на території складських, виробничих приміщень, в тому числі прилеглих до них підсобних, підвальних приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , які використовує ПП «Сеник» зберігаються: документи фінансово-господарської діяльності, щодо придбання та подальшої реалізації лісоматеріалів, а саме: договори, реєстри, накладні, товарно-транспортні накладні, чорнові записи та інші, печатки суб`єктів господарювання, не обліковані готівкові кошти, лісоматеріали, комп`ютерно-копіювальна техніка і магнітні носії інформації, інші документи, які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності, інші предмети, речі, документи, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 223, 234, 235, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку на території складських, виробничих приміщень, в тому числі прилеглих до них підсобних, підвальних приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , які використовує ПП «Сеник», з метою виявлення та вилучення: документів фінансово-господарської діяльності, щодо придбання та подальшої реалізації лісоматеріалів, а саме: договорів, реєстрів, накладних, товарно-транспортних накладних, чорнових записів та інших, печаток суб`єктів господарювання, не облікованих готівкових коштів, лісоматеріалів, комп`ютерно-копіювальної техніки і магнітних носіїв інформації, які використовувалась, використовуються для здійснення незаконної господарської діяльності, складання неправдивих бухгалтерських та податкових документів, засобів доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, інших предметів, речей, документів, які можуть мати силу доказів для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Дана ухвала надає право на проникнення до території складських,виробничих приміщень,в томучислі прилеглихдо нихпідсобних,підвальних приміщеньза адресою: АДРЕСА_1 ,які використовуєПП «Сеник»,в томучислі прилеглихдо ньогопідсобних,підвальних приміщень лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1