Ухвала суду № 89307263, 19.05.2020, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/6049/20

Провадження № 1-кс/592/3127/20

УХВАЛА

про дозвіл на проведення обшуку

19 травня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32019200000000063 від 28.11.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своєклопотання,погоджене прокуроромвідділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної службиуправління наглядуу кримінальномупровадженні такоординації правоохоронноїдіяльності прокуратуриСумської області ОСОБА_4 , обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000063 від 28.11.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648)

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648) протягом 2017-2019 років при переробці сировини на власних потужностях у «складні поліефіри, у первинних формах Пет-флейки (пластівці поліетилентерефталату - термопластичного полімеру) прозорі», які в подальшому відправляють на експорт до Чехії, Німеччини та Російської Федерації, з метою мінімізації сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на прибуток документально відображають закупівлю вторинної сировини у підконтрольних фізичних осіб-підприємців, у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 6 млн. 938 тис. 093 грн.

В рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648) зареєстроване Великописарівським районним управлінням юстиції 26.12.2012 №16111020000000336, перебуває на обліку в ГУ ДПС у Сумській області (Великописарівський р-н), основний вид діяльності - вiдновлення вiдсортованих вiдходiв. Директор та засновник ОСОБА_5 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 . Головний бухгалтер ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ). Юридична адреса: АДРЕСА_2 . Обліковується 42 найманих працівника.

Для здійснення свого злочинного наміру, направленого на мінімізацію сплати податкових зобов`язань ТОВ «Рециклінг Груп», службові особи вказаного підприємства зареєстрували підконтрольних осіб суб`єктами підприємницької діяльності, а саме зареєстровано: ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ). Перелічені фізичні особи підприємці знаходяться на податковому обліку ГУ ДПС у Харківській області, основним видом діяльності яких є збирання безпечних вiдходiв та оптова торгiвля вiдходами та брухтом.

Службові особи ТОВ «Рециклінг Груп» відображали в податковому та бухгалтерському обліку операції по придбанню сировини від вищевказаних підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, а фактично здійснювали закупівлю сировини у населення за готівку.

В ході проведення слідчих (розшукових) дій, встановлено, що фінансово-господарська діяльність вищевказаних фізичних осіб підприємців проводиться без їх безпосередньої участі, обсяги розрахунків з контрагентами, операції по банківським рахункам здійснюються службовими особами ТОВ «Рециклінг Груп». Підприємством протягом 2017-2019 років перераховано на рахунки підконтрольних приватних підприємців грошові кошти в розмірі 19272410,9 грн.

Також встановлено,що ТОВ«Рециклінг Груп»подає своюзвітність доподаткових органів з ІР-адреси: НОМЕР_20 .

Крім того,за результатамианалізу данихподаткової звітностінаданої доподаткових органіввід іменіпідконтрольних ТОВ «Рециклінг Груп» фізичних осібпідприємців встановлено, що податкова звітність ФОП ОСОБА_6 ,(р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 );ФОП ОСОБА_20 ,(р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 );ФОП ОСОБА_10 ,(р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 );ФОП ОСОБА_11 ,(р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 );ФОП ОСОБА_12 ,(р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 );ФОП ОСОБА_15 ,(р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 );ФОП ОСОБА_16 ,(р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 );ФОП ОСОБА_17 ,(р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ) подаваласьдо податковихорганів з ІР-адреси: НОМЕР_20 .

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що місцем зберігання документів, чорнових записів та товарно-матеріальних цінностей, які використовуються у своїй протиправній діяльності службовими особами ТОВ«Рециклінг Груп» є домоволодіння, де фактично проживає головний бухгалтер ТОВ «Рециклінг Груп» ОСОБА_6 та яке розташоване за адресою: АДРЕСА_3 .

У вказаному домоволодінні можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи за 2017-2019 р.р.: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, товарно-матеріальні цінності, та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Крім того, вказані предмети, речі та документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, фактичну вартість товарно-матеріальних цінностей, та будуть використані у подальшому як речові докази.

За даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності домоволодіння за адресою: АДРЕСА_3 , на праві приватної власності належить ОСОБА_20 .

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , перевіривши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Так, доводи слідчого є достатніми для надання дозволу на проведення обшуку, що необхідно для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення. Матеріали провадження містять відомості, які вказують на необхідність проведення слідчих дій з метою відшукання знарядь кримінального правопорушення.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

З метою належного дотримання вимог, закріплених у Конвенції, суд враховує правові позиції Європейського суду з прав людини (ЄСПЛ), сформульовані ним у рішеннях "Ратушна проти України", "Поліщук проти України", "Васильчук проти України", "Головань проти України", "Смирнов проти Росії".

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234-237 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні №32019200000000063 старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 ., заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_24 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_26 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_27 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_28 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_29 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_30 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_31 дозвіл на проведення домоволодіння за адресою: АДРЕСА_3 , на праві приватної власності належить ОСОБА_20 та яке фактично використовується головним бухгалтером ТОВ«Рециклінг Груп»(код38043648) ОСОБА_6 , з метою виявлення та вилучення предметів та документів за період 2017-2019 роки, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рециклінг Груп» (код38043648) з ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ) за 2017-2019 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, товарно-матеріальні цінності та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, печатки, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1