Постанова № 8926941, 30.07.2008, Славутицький міський суд Київської області

ПОСТАНОВА

іменем України

Справа №1-47/2008

30 липня 2008 року Славутицький міський суд Київської області у складі судді Орла А.С., при секретарі Манойленко Н.С., з участю:

прокурора Котяша А.І.,

підсудних ОСОБА_1, ОСОБА_2, адвоката ОСОБА_3,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Славутичі кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, працюючого директором комунального підприємства «Управління житлово-комунального господарства», місце постійного проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, не судимого; ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_6 Російської Федерації, росіянки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не одруженої, працюючої головним бухгалтером комунального підприємства «Управління житлово-комунального господарства», місце постійного проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, не судимої, -у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України, -

УСТАНОВИВ:

Підсудні ОСОБА_1 та ОСОБА_2 обвинувачуються у тому, що за попередньою змовою між собою, діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на них відповідальність щодо дотримання встановленого законом порядку, бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, вчинили ухилення від сплати податків за наступних обставин.

ОСОБА_1 та ОСОБА_4, працюючи відповідно директором та головним бухгалтером КП УЖКГ, будучи відповідно до примітки 1 до ст.364 КК України службовими особами підприємства, обіймаючи посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, за попередньою змовою між собою у період з 01.07.2005 року по 30.09.2007 року умисно ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб з найманих працівників шляхом неперерахування до бюджету утриманого податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 641 332,24 грн, чим порушили п.8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" від 22.05.2003 року №889-ІУ (із змінами та доповненнями), унаслідок чого до бюджету фактично не надійшли кошти податку з доходів фізичних осіб з найманих працівників, згідно акту документальної перевірки ДПІ у м. Славутич №134/23/31476318 від 07.02.2008 року, на загальну суму 641 332,24 грн..

Так, у вказаний період КП УЖКГ під час нарахування та видачі працівникам підприємства заробітної плати податок з доходів фізичних осіб з найманих працівників нараховувався правильно, у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, та об'єктивно відображався по бухгалтерському і податковому обліках підприємства.

При цьому, утриманий податок мав перераховуватись до бюджетів у день видачі заробітної плати, відповідно до розрахунку за ставкою 13 % від суми кожної виплаченої заробітної плати, шляхом складання первинних банківських документів та перерахування коштів податку з доходів фізичних осіб з найманих працівників із розрахункового рахунку підприємства до бюджету.

Відповідно до податкового обліку підприємства: щоквартальних розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку та бухгалтерського обліку: рахунку №641 "Податок з доходів фізичних осіб з найманих працівників", КП УЖКГ за період з 01.07.2005 року по 30.09.2007 року нараховано даного податку на суму 1 591 042,44 грн, з яких перераховано до бюджету лише 949 710,2 грн.

Таким чином, директор КП УЖКГ за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб з найманих працівників, в порушення вимог п.8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" від 22.05.2003 року №889-ІУ (із змінами та доповненнями), у період з 01.07.2005 року по 30.09.2007 року маючи реальну можливість та будучи зобов'язаним сплачувати нарахований та утриманий податок з доходів фізичних осіб з найманих працівників, умисно його не сплачували шляхом безпідставного неперерахування належних до сплати сум до бюджету, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів даного податку в загальній сумі 641 332,24 грн (1 591 042,44 - 949 710.2).

Отже, ОСОБА_1 за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_2, в порушення вимог п.8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" від 22.05.2003 року №889-ІУ (із змінами та доповненнями), в період з 01.07.2005 року по 30.09.2007 року умисно не перерахували утриманий податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 641 332,24 грн, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У судовому засіданні підсудні та їх захисник просили звільнити їх від кримінальної відповідальності та закрити провадження у справі з тих підстав, що до притягнення їх до кримінальної відповідальності підприємство сплатило у повному обсязі податок з доходів фізичних осіб та штрафні санкції.

Дослідивши у повному обсязі докази у справі, вислухавши думку прокурора, який просив вирішити заяву на розсуд суду, суд дійшов висновку про необхідність закриття кримінальної справи з наступних підстав.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно ч. 1 ст. 282 КПК України якщо під час судового розгляду справи будуть установлені підстави для закриття справи, суд, вислухавши думку учасників судового розгляду і висновок прокурора, своєю мотивованою ухвалою, а суддя - постановою, закриває справу.

Підсудні в цій частині пред'явленого обвинувачення винним себе визнали повністю і пояснили, що податок з доходів фізичних осіб - найманих працівників, не був своєчасно сплачений внаслідок скрутного фінансового становища підприємства і пов'язаною з цим недостатністю коштів для сплати цього податку.

Вина підсудних у вчиненні злочину в цій частині пред'явленого обвинувачення підтверджується зібраними доказами, які перевірені в судовому засіданні і сумніву не викликає.

Разом з тим з долученої до справи довідки ДШ м. Славутича та копій платіжних доручень на перерахування до бюджету сум податку з доходів фізичних осіб та фінансових санкцій вбачається, що у період до притягнення ОСОБА_1 та ОСОБА_2 як обвинувачених у цій справі підприємством сплачені у повному обсязі донараховані згідно акту перевірки суми податку з доходів фізичних осіб та фінансові санкції.

Підсудні ОСОБА_1 та ОСОБА_2 характеризуються позитивно, до відповідальності раніше не притягувались, злочин вчинили внаслідок збігу несприятливих обставин, намагаючись не допустити порушення строків виплати заробітної плати найманим працівникам.

За таких обставин вони підлягають звільненню від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 282 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження у справі по обвинуваченню ОСОБА_1 та ОСОБА_2 в умисному ухиленні за попередньою змовою від сплати податку з доходів фізичних осіб комунального підприємства «Управління житлово-комунального господарства» на суму 641 332 гривні 24 копійки у зв'язку зі сплатою податку та штрафних санкцій до притягнення їх до кримінальної відповідальності.

Запобіжні заходи у виді підписки про невиїзд скасувати. Речові докази - документи, зберігати при справі.

На постанову можуть бути подані апеляції до апеляційного суду Київської області протягом семи діб з моменту проголошення.