Ухвала суду № 89222120, 13.05.2020, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 13.05.2020

ЄУН 937/2390/20

Провадження № 1-кс/937/723/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«13» травня 2020 року м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого - судді Сметаніної А.В.,

за участю секретаря – Горбань Н.А.,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Мелітополі клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області Бреславського О.В. відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Федорівка, Каховського району, Херсонської області, громадянина України, який має вищу освіту, працюючого головою правління ПрАТ «Мелітопольгаз», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32020080000000013 від 26.02.2020 року за ч.1 ст. 212-1 КК України,

за участю прокурора – Бреславського О.В.,

підозрюваного – ОСОБА_1 ,

захисника підозрюваного – адвоката Гарагулі О.О.,

ВСТАНОВИВ:

В провадження Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області 30 березня 2020 року надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області Бреславського О.В. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212-1 КК України у кримінальному провадженні № 32020080000000013 від 26.02.2020 року.

У клопотанні прокурора зазначено, що ОСОБА_1 , займаючи відповідно до наказу від 07.04.2000 № 75 посаду голови правління Приватного акціонерного товариства «Мелітопольгаз» (далі – ПрАТ «Мелітопольгаз»), код ЄДРПОУ 05535349, зареєстрованого 11.03.1994 за №58 Мелітопольською районною державною адміністрацією Запорізької області, юридична адреса: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Чкалова, 47А, взятого на податковий облік в органах державної податкової служби 04.04.1994 за № 1102, зареєстрованого в якості платника ЄСВ 11.03.1994 за №08/14-0080/143, що перебуває на обліку у ГУ ДПС у Запорізькій області (м. Мелітополь), основним видом діяльності якого є розподілення газоподібного палива через місцеві (локальні) трубопроводи, виконуючи покладені на нього обов`язки, згідно контракту голови правління, до яких входило: п 2.2.3 з урахуванням обмежень, встановлених Статутом та внутрішніми документами Товариства, розпоряджатися коштами та будь-яким майном, активами Товариства; п 2.2.9 підписувати з правом першого підпису фінансові та інші документи Товариства; п 2.2.19 організовувати ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства.

Також, відповідно до статуту ПрАТ «Мелітопольгаз», затвердженого загальними зборами акціонерів 27.04.2019 р. на ОСОБА_1 , як голову правління ПрАТ «Мелітопольгаз», покладено наступні права та обов`язки. Зокрема, п. 11.5.1.3 статуту – розпоряджатися коштами та будь-яким майном, активами Товариства, відповідно до цього статуту. Також, згідно з п. 11.6.1.2 статуту - нести відповідальність за організацію, стан і достовірність бухгалтерського обліку та звітності Товариства.

Окрім того, на ОСОБА_1 відповідно до вимог наступних законодавчих актів, були покладені відповідні обов`язки.

Так, згідно з ст.67 Конституції України від 28.06.1996 № 254к/96-ВР кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI платник податку зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

Крім того, згідно з п.п.16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI платник податку зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Пунктом 2 частини 1 статті 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI передбачено значення терміну єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування – консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 4 вказаного Закону платниками єдиного внеску є – роботодавці підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 відповідного Закону платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок.

Пунктом 4 цієї ж статті вказаного Закону встановлено, що платник єдиного внеску зобов`язаний подавати звітність та сплачувати до органу доходів і зборів за основним місцем обліку платника єдиного внеску у строки, порядку та за формою, встановленими центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, за погодженням з Пенсійним фондом та фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI єдиний внесок нараховується для платників, зазначених у пунктах 1 (крім абзацу сьомого) частини першої статті 4 цього Закону, - на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України «Про оплату праці», та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.

Відповідно до ч. 8 ст. 9 Закону платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у п. 4, п. 5 та п. 5-1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20-го числа наступного місяця.

При цьому платники, зазначені у п. 1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення).

Згідно з ч. 12 ст. 9 відповідного Закону єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями зі сплати єдиного внеску зобов`язань зі сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами, зобов`язання зі сплати єдиного внеску проводяться в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Відповідно до Кримінального кодексу України від 05.04.2001 №2341-III (зі змінами та доповненнями, далі – КК України) службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також обіймають постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом.

Таким чином, ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді голови правління

ПрАТ «Мелітопольгаз» був відповідальним за правильність та своєчасність перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в ПрАТ «Мелітопольгаз» до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, а також був службовою особою юридичної особи - платника податків ПрАТ «Мелітопольгаз».

Однак, ОСОБА_1 , будучи службовою особою підприємства

ПрАТ «Мелітопольгаз», в період з листопада 2019 року по лютий 2020 року, діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність щодо правильного та своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що зобов`язання із сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, маючи реальну можливість його сплатити, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 2 428 902,54 грн., що є значним розміром, за наступних обставин.

Так, перебуваючи на посаді голови правління ПрАТ «Мелітопольгаз» ОСОБА_1 , в період жовтня, листопада, грудня 2019 року та січня 2020 року, перебуваючи за юридичною адресою підприємства: Запорізька АДРЕСА_2 та, будучи відповідальною особою за сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, діючи умисно, будучи розпорядником коштів підприємства, які надходили в результаті здійснення фінансово-господарської діяльності на розрахункові рахунки та в касу підприємства, не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за жовтень 2019 року на суму 261 581,24 грн., за листопад 2019 року на суму 600 418,78 грн., за грудень 2019 року на суму 669 547,28 грн., за січень 2020 року на суму 897 355,24 грн., а всього на загальну суму 2 428 902,54 грн., проте всупереч вищезазначених вимог законодавства, грошові кошти, що підлягали сплаті одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), витратив на господарські та інші потреби підприємства, які не мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями.

Зокрема, у період наявної заборгованості по сплаті єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з жовтня 2019 року по лютий 2020 року на загальну суму 2 428 902,54 грн., сума витрат підприємства, непов`язаних із витратами на сплату єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування або сплатою податків та виплатою заробітної плати за вказаний період становить 10 770 210 грн. та складається із сум, перерахованих за придбання природного газу та надання послуг з розподілу природного газу у відповідний період.

Вказане свідчить про факт перевищення витрат на придбання природного газу та надання послуг з розподілу природного газу ПрАТ «Мелітопольгаз» над сумою заборгованості по сплаті єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у понад чотири рази.

Пунктом 5 Підрозділу 1 розділу ХХ Перехідних положень ПК України передбачено, якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян (НМДГ), то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 розділу IV цього Кодексу для відповідного року.

Згідно з пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 ПК України сума податкової соціальної пільги дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.

Відповідно до Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» від 14.11.2019 року №294-ІХ з 1 січня 2020 року розмір прожиткового мінімуму установлено у сумі 2 102 гривень.

Тобто, за нормами чинного законодавства неоподатковуваний мінімум доходів громадян в 2020 році – 1 051 гривень (50% прожиткового мінімуму).

Отже, внаслідок протиправних дій голови правління ПрАТ «Мелітопольгаз» ОСОБА_1 до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування не надійшли грошові кошти на загальну суму 2 428 902,54 грн. (2 396 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), що більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212-1 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

У підготовчому судовому засіданні прокурор просив задовольнити клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України. Пояснив, що клопотання обґрунтоване і для його задоволення наявні законні підстави. ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст.212-1 КК України, проте раніше не судимий, до кримінальної відповідальності за вказаною статтею притягується вперше, добровільно сплатив заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також нараховані штрафні санкції та пеню до пред`явлення підозри, а тому, на підставі ч.4 ст. 212-1 КПК України, може бути звільнений від кримінальної відповідальності. Крім того, ОСОБА_1 подав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності.

Підозрюваний ОСОБА_1 в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити та пояснив що ним було повністю сплачено розмір шкоди, завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування несвоєчасною сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , а також пеню та штрафні санкції. Просив звільнити його від кримінальної відповідальності.

Захисник підозрюваного – адвокат Гарагуля О.О. також просила задовольнити клопотання та звільнити її підзахисного від кримінальної відповідальності.

Суд, вислухавши думку учасників кримінального провадження, дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження №32020080000000013, прийшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, виходячи з наступного.

Як вбачається з вимог п.2 ч.3 ст.314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Як встановлено в ч.ч.1, 2 ст.286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Частина 3 ст.288 КПК України передбачає, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Як вбачається з ч. 4 ст. 212-1 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Судом, під час розгляду клопотання встановлено, що ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212-1 КК України, тобто умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, передбаченим ч.1 ст. 212-1 КК України складає: 2 428 902,54 грн. – єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, 493 780,52 грн. - штрафні санкції та 133 185,45 грн. – пеня, а всього 3 055 868,51 гривень.

Заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також нараховані штрафні санкції та пеня на загальну суму 3 055 868,51 гривень сплачено ОСОБА_1 в повному обсязі в період з 12.03.2020 року по 16.03.2020 року.

Повідомлення про підозру ОСОБА_1 пред`явлено 25.03.2020 року.

Оскільки, в судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_1 підтвердив обставини скоєння ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України, раніше не судимий, вперше вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212-1 КК України, добровільно, до притягнення до кримінальної відповідальності, сплатив заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також нараховані штрафні санкції та пеню, подав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності, наявні всі підстави для застосування ч.4 ст. 212-1 КК України.

На підставі вищевикладеного, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області Бреславського О.В. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальностіза вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України, підлягає повному задоволенню, а отже підозрюваний ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження відносно нього підлягає закриттю.

Наслідки закриття кримінального провадження та право заперечувати проти закриття кримінального провадження підозрюваному роз`яснені.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 44, 212-1 ч.1, 212-1 ч.4 КК України ст.ст. 284, 285-288, 314, 371-372 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області Бреславського О.В. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 32020080000000013 від 26.02.2020 року за ч.1 ст. 212-1 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст.212-1 КК України.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України,внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.02.2020 року за № 32020080000000013 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду через Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя Мелітопольського

міськрайонного суду

Запорізької області: А.В.Сметаніна