Ухвала суду № 89198549, 13.05.2020, Токмацький районний суд Запорізької області

Справа № 328/3117/19

13.05.2020

1-кп/328/113/20

УХВАЛА

Іменем України

13 травня 2020 року м. Токмак

Токмацький районний суд Запорізької області у складі колегії суддів:

головуючого судді Новікової Н.В.,

суддів: Гавілей М.М., Курдюкова В.М.,

секретар судового засідання Похвалітова М.В.

розглянувши у підготовчому судовому засіданні обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 1-кп/328/113/20 (справа № 328/3117/19), внесеному 31 березня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080280000014 відносно ОСОБА_1 за ч.2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28 ч.1 ст. 222, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України ,

за участю: прокурора Шевейко Р.І., обвинуваченого ОСОБА_1 , захисників обвинуваченого – адвокатів Лелікова С.О., Логачова В.В.,

в с т а н о в и л а:

До Токмацького районного суду Запорізької області, надійшов обвинувальний акт в кримінальному провадженні № 1-кп/328/113/20 (справа № 328/3117/19), внесеному 31 березня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080280000014 відносно ОСОБА_1 за ч.2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28 ч.1 ст. 222, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України.

06 квітня 2020 року ухвалою Токмацького районного суду Запорізької області вказаний обвинувальний акт разом з подання голови суду було направлено до Запорізького апеляційного суду для визначення підсудності за Мелітопольським міськрайонним судом Запорізької області, у зв`язку з встановленням непідсудності даного кримінального провадження Токмацькому районному суду Запорізької області.

10 квітня 2020 року ухвалою Запорізького апеляційного суду подання було залишено без задоволення, а кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 за ч.2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28 ч.1 ст. 222, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України повернуто до Токмацького районного суду Запорізької області.

Заслухавши прокурора, який просив призначити судовий розгляд на підставі обвинувального акта; обвинуваченого та його захисників, які не заперечували проти призначення обвинувального акта до судового розгляду, колегія суддів дійшла висновку, що обвинувальний акт слід повернути прокурору, у зв`язку з наступним.

Так, у відповідності з ч. 4 ст. 110 КПК України, обвинувальний акт є процесуальним рішенням, яким прокурор висуває обвинувачення у вчиненні кримінального правопорушення і яким завершується досудове розслідування.

Згідно з п.3 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право повернути обвинувальний акт, якщо він не відповідає вимогам цього Кодексу.

Обвинувальний акт повинен відповідати вимогам, передбаченим ст. 291 КПК України.

Відповідно до п.п. 2, 5 ч. 2 ст. 291 КПК України обвинувальний акт має містити такі відомості: анкетні відомості кожного обвинуваченого (прізвище, ім`я, по батькові, дата та місце народження, місце проживання, громадянство); виклад фактичних обставин кримінального правопорушення, які прокурор вважає встановленими, правову кваліфікацію кримінального правопорушення з посиланням на положення закону і статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність та формулювання обвинувачення.

З викладу фактичних обставин, зазначених в обвинувальному акті та формулювання обвинувачення, вбачається наступне.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , діючи за попередньою змовою групою осіб спільно з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , вчинив умисні кримінальні правопорушення за наступних обставин.

Відповідно до Протоколу № 4 від 21.10.2013 загальних зборів учасників ТОВ «Югос Плюс» та наказу від 21.10.2013 № 68-К по ТОВ «Югос Плюс», директором підприємства з 21.10.2013 призначено ОСОБА_2 . На підставі Протоколу від 16.03.2015 № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Югос Плюс» та заяви ОСОБА_2 , останнього було звільнено з посади директора. Протоколом № 1 від 04.01.2016 загальних зборів учасників ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_2 призначено директором підприємства з 04.01.2016.

Відповідно до протоколу № 1 від 16.03.2015 загальних зборів учасників ТОВ «Югос Плюс» та наказу № 75-К від 16.03.2015 по ТОВ «Югос Плюс» директором підприємства призначено ОСОБА_1 з 16.03.2015. Протоколом № 1 від 04.01.2016 загальних зборів учасників ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 звільнено з посади директора підприємства з 04.01.2016.

У невстановлений в ході досудового розслідування час у період з 01.01.2015 по 16.03.2015, знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_2 , являючись службовою особою підприємства, на яку покладені обов`язки формування податкової звітності, яка повинна відображати достовірну інформацію про результати діяльності підприємства, діючи умисно, систематично, із корисливих мотивів, за попередньою змовою групою осіб, за заздалегідь обумовленим злочинним планом, спільно з головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 та ОСОБА_1 , якого з метою введення в оману контролюючі та правоохоронні органи, через афілійованих осіб, які є засновниками (учасниками) ТОВ «Югос Плюс», та які не були обізнані про їх єдиний спільний злочинний намір, планувалось призначити директором підприємства, маючи, таким чином, єдиний спільний умисел на складання та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та надання неправдивої інформації до державних органів з метою одержання пільг щодо податків шляхом обрання та перебування підприємства на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, передбаченого ст. 209 ПК України, та подальшого ухилення у зв`язку з цим від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, будучи, як керівник, достовірно обізнаним про істинні результати господарської діяльності підконтрольного йому підприємства та достовірно знаючи про те, що договори оренди земельних ділянок зі 111 фізичними особами загальною площею 739,6039 га фактично не укладались та вказані земельні ділянки у період 2014 року не використовувались ТОВ «Югос Плюс» для ведення сільськогосподарської діяльності, у зв`язку з чим питома вага вартості сільськогосподарських товарів становить менше 75 відсотків вартості всіх товарів, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, та розуміючи що такі обставини безпосередньо впливають на можливість перебування підприємства на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства у 2015 році, а підприємство, у свою чергу, не є таким, що відповідає вимогам п. 209.6 ПК України та у зв`язку із цим не має права на отримання пільг щодо податків та перебувати на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, усвідомлюючи, таким чином, протиправність своїх дій та передбачаючи настання їх суспільно-небезпечних наслідків, склав, підписав шляхом накладення власного електронного цифрового підпису та подав засобами електронного зв`язку в електронній формі до Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкову звітність за 2015 рік, підписану у тому числі власним електронним підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 , що містить завідомо неправдиві відомості, з урахуванням нібито укладених зазначених договорів оренди земельних ділянок.

Після цього, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , за попередньою змовою групою осіб спільно з ОСОБА_2 та головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 , продовжуючи реалізацію їх єдиного спільного злочинного умислу, являючись службовою особою підприємства, на яку покладені обов`язки формування податкової звітності, яка повинна відображати достовірну інформацію про результати діяльності підприємства, будучи заздалегідь обізнаним про спільні злочинні наміри та діючи за заздалегідь обумовленим спільним злочинним планом, достовірно знаючи, як керівник, про істинні результати господарської діяльності підконтрольного йому підприємства та про те, що договори оренди земельних ділянок зі 111 фізичними особами загальною площею 739,6093 га фактично не укладались та вказані земельні ділянки у період 2014 року не використовувались ТОВ «Югос Плюс» для ведення сільськогосподарської діяльності, у зв`язку з чим питома вага вартості сільськогосподарських товарів становить менше 75 відсотків вартості всіх товарів, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, та розуміючи що такі обставини безпосередньо впливають на можливість перебування підприємства на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, а підприємство, у свою чергу, не є таким, що відповідає вимогам п. 209.6 ПК України та у зв`язку із цим не має права на отримання пільг щодо податків та перебувати на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, усвідомлюючи, таким чином, протиправність своїх дій та передбачаючи настання їх суспільно-небезпечних наслідки, у невстановлений в ході досудового розслідування час у період з 16.03.2015 по 04.01.2016, знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, склав, підписав шляхом використання електронного цифрового підпису, який мав у своєму розпорядженні, від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_2 , а також шляхом накладення власного електронного цифрового підпису та подав засобами електронного зв`язку в електронній формі до Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкову звітність ТОВ «Югос Плюс» за 2015 рік, підписану у тому числі власним електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 , яка містить завідомо неправдиві відомості, з урахуванням нібито укладених вищезазначених договорів оренди земельних ділянок.

Після цього, 04.01.2016, ОСОБА_1 , діючи за попередньою змовою групою осіб спільно з ОСОБА_2 та головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 , продовжуючи реалізацію їх єдиного спільного злочинного умислу, діючи за заздалегідь обумовленим між ними злочинним планом, намагаючись ввести в оману контролюючі та правоохоронні органи, через афілійованих осіб, які є засновниками (учасниками) товариства, та які не були обізнані про спільний злочинний план вищевказаних осіб, подав заяву від 04.01.2016 про звільнення себе з займаної посади директора ТОВ «Югос Плюс» з метою призначення на вказану посаду ОСОБА_2

04.01.2016 на підставі протоколу № 1 загальних зборів учасників товариства ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 звільнено з посади директора ТОВ «Югос Плюс» та призначено на посаду ОСОБА_2 з 04.01.2016.

Таким чином, ОСОБА_2 , діючи за заздалегідь обумовленим злочинним планом, за попередньою змовою групою осіб спільно з ОСОБА_1 та головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 , в силу ст. 18 КК України, набув повноважень службової особи підприємства, яка наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками.

Після цього, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_2 , за попередньою змовою групою осіб спільно з головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» та ОСОБА_1 , продовжуючи реалізацію їх спільного єдиного злочинного умислу, являючись службовою особою підприємства, на яку покладені обов`язки формування податкової звітності, яка повинна відображати достовірну інформацію про результати діяльності підприємства, будучи заздалегідь обізнаним про спільні злочинні наміри та діючи за заздалегідь обумовленим спільним злочинним планом, достовірно знаючи, як керівник, про істинні результати господарської діяльності підконтрольного йому підприємства та протиправну діяльність попереднього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 за період його перебування на займаній посаді, а також про те, що договори оренди земельних ділянок зі 111 фізичними особами загальною площею 739,6093 га фактично не укладались та вказані земельні ділянки у період 2014 року не використовувались ТОВ «Югос Плюс» для ведення сільськогосподарської діяльності, у зв`язку з чим питома вага вартості сільськогосподарських товарів становить менше 75 відсотків вартості всіх товарів, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, та розуміючи що такі обставини безпосередньо впливають на можливість перебування підприємства на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, а підприємство, у свою чергу, не є таким, що відповідає вимогам п. 209.6 ПК України та у зв`язку із цим не має права на отримання пільг щодо податків та перебувати на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, усвідомлюючи, таким чином, протиправність своїх дій та передбачаючи настання їх суспільно-небезпечних наслідки, у невстановлений в ході досудового розслідування час у період з 04.01.2016 по 25.01.2016, знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, склав, підписав шляхом використання електронного цифрового підпису, який мав у своєму розпорядженні, від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , та подав засобами електронного зв`язку в електронній формі до Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкову звітність ТОВ «Югос Плюс» за 2015 рік, підписану у тому числі власним електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 , що містить завідомо неправдиві відомості, з урахуванням нібито укладених вищезазначених договорів оренди земельних ділянок. Таким чином, органом досудового розслідування ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України, а саме службове підроблення, тобто складання службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинене за попередньою змовою групою осіб (а.пр. 2-25).

Крім того, як зазначено в обвинувальному акті, протиправні спільні дії службових осіб ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_4 , ОСОБА_1 та ОСОБА_3 , вчинені у період з 01.01.2015 по 25.01.2016, що полягали у наданні до Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області неправдивої інформації, яка містилась у податковій звітності вищевказаного підприємства за 2015 рік, зумовили безпідставне перебування ТОВ «Югос Плюс» (35622715) на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства та, як наслідок, отримання підприємством упродовж 12 місяців 2015 року податкових пільг щодо податку на додану вартість, що у свою чергу, призвело до його фактичного ненадходження до бюджету (а.пр. 44). Таким чином, органом досудового розслідування ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 222 КК України, а саме надання завідомо неправдивої інформації органам державної влади з метою отримання пільг щодо податків, вчинене за попередньою змовою групою осіб (а.пр. 25-44);

У період з 01.01.2015 по 25.01.2015, внаслідок умисних протиправних спільних дій службових осіб ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_2 , ОСОБА_1 та ОСОБА_3 , охоплених єдиним злочинним умислом, направлених на ухилення від сплати податків, шляхом протиправного та безпідставного обрання підприємством спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, до бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2015 року на загальну суму 7009210,00 грн., що більше, ніж у сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром (а.пр. 66). Таким чином, органом досудового розслідування ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах (а.пр 44-66).

З 01.01.2015 по 25.01.2016, у період діяльності на займаних посадах службових осіб ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_2 , за попередньою змовою групою осіб спільно з ОСОБА_1 та ОСОБА_3 , які діяли із корисливих мотивів, у тому числі від імені та в інтересах підконтрольної їм юридичної особи, в результаті вчинення ними у вищевказаний період часу фінансових операцій за допомогою банківських рахунків: № НОМЕР_1 , відкритого у банківській установі AT «УкрСиббанк» (код банку 351005) відділення № 405 категорії А, м. Бердянськ, № 2600410309901, відкритого в банківській установі AT «МетаБанк» (код банку 313582), та спеціальних банківських рахунків: № НОМЕР_2 , відкритого у банківській установі AT «УкрСиббанк» (код банку 351005) відділення № 405 категорії А, м. Бердянськ, № 2604810309901, відкритого у банківській установі AT «МетаБанк» (код банку 313582), було легалізовано (відмито) коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, та використано в інших виробничих цілях підприємства у загальній сумі 7 003 934,5 грн., що перевищує шість тисяч установлених неоподаткованих мінімумів доходів громадян та є великим розміром. Таким чином, органом досудового розслідування ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України, а саме вчинення фінансової операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а так само використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинене за попередньою змовою групою осіб, у великих розмірах (а.пр. 66-88).

Всі інкриміновані злочини, відповідно до формулювання обвинувачення, вчинені ОСОБА_1 у невстановлений в ході досудового розслідування час, у невстановленому в ході досудового розслідування місці за попередньою змовою групою осіб спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , щодо яких в порушення вимог п.п. 2, 5 ч. 2 ст. 291 КПК України обвинувальний акт не містить даних про їх особи та про висунуте ним обвинувачення; відсутні дані, які б свідчили про те, що стосовно вказаних осіб, про причетність яких йде мова у обвинувальному акті, наявні обвинувальні вироки, що набрали законної сили.

Ззазначення в формулюванні обвинувачення прізвища, ім`я та по-батькові осіб, обвинувачення яким не висувається є суттєвим порушенням загальної засади визначеної ст.17 КПК України, міжнародних стандартів у галузі судочинства, ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, частини 2 ст.14 Міжнародного пакту про громадянські та політичні права, ч. 1 ст.11 Загальної декларації прав людини, які послідовно стверджують про неприпустимість нехтування презумпцією невинуватості та правом на справедливий судовий розгляд.

Крім того, як вбачається з обвинувального акту: обвинувальний акт було складено, без зазначення дати його складання, в приміщенні четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Героїв України, 31, каб. 314.

Обвинувальний акт затверджено 20.12.2019 в приміщенні прокуратури Запорізької області за адресою: м. Запоріжжя, вул. Залізнична, 17 каб. 24.

Разом з тим, відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань, адреса прокуратури Запорізької області: м. Запоріжжя, вул. Олександра Матросова, 29а, що свідчить про не зазначення в обвинувальному акті місця його затвердження.

Таким чином, в порушення вимог п. 9 ч. 2 ст. 291 КПК України обвинувальний акт не містить дати його складення та місця його затвердження.

Підсумовуючи вищевикладене у сукупності, з метою недопущення порушення загальних засад кримінального провадження, стандартів практики Європейського суду з прав людини, стороні обвинувачення слід усунути вказані недоліки, привести обвинувальний акт у відповідності до вимог законодавства.

Крім того, під час підготовчого засідання стороною захисту були заявлені клопотання про виклик свідків та скасування заходів забезпечення кримінального провадження, які підтримані обвинуваченим. Прокурор проти вказаних клопотань заперечував.

Враховуючи, що колегія суддів, дійшла висновку про повернення обвинувального акту прокурору, на підставі п.3 ч. 3 ст. 314 КПК України, підстав для проведення підготовки до судового розгляду, передбаченого ч. 2-3 ст. 315 КПК України та вирішення заявлених клопотань колегія суддів не вбачає. Таким чином, заявлені клопотання, на даній стадії, слід залишити без розгляду.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 17, 291, 314, 369, 372 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а:

Обвинувальний акт з додатками у кримінальному провадженні № 1-кп/328/113/20 (справа № 328/3117/19), внесеному 31 березня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080280000014 відносно ОСОБА_1 за ч.2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28 ч.1 ст. 222, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України повернути прокурору.

Ухвала може бути оскаржена протягом 7 днів з дня її проголошення шляхом подачі апеляційної скарги до Запорізького апеляційного суду через Токмацький районний суд Запорізької області.

Головуючий суддя:

Судді: