Ухвала суду № 89074712, 05.05.2020, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/5561/20

Провадження № 1-кс/592/2838/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 травня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого у кримінальному провадженні заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого у кримінальному провадженні заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , про дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, які розташовані за адресою: Сумська область, м.Шостка, вул. Індустріальна, будинок 1, які належить на праві власності ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» (код ЄДРПОУ 05761264), ТОВ «ВП «Шосткинський завод хімічних реактивів» (код ЄДРПОУ 41770454) та фактично використовується службовими особами ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» (код ЄДРПОУ 05761264), за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019200000000069 від 05.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку слідчого у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , прокурора ОСОБА_3 ,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий укримінальному провадженні заступникначальника першоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Сумськійобласті ОСОБА_4 , своє клопотання обгрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000069 від 05.12.2019 року за ч.1 ст.212 КК України, стосовно службових осіб ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» (код ЄДРПОУ 05761264, Сумська область, м.Шостка, вул. Індустріальна, буд.1).

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» маючи фактичну можливість сплачувати в повному обсязі податкові зобов`язання зі сплати земельного податку та зобов`язання з орендної плати з юридичних осіб, у продовж 2018-2019 р.р. умисно ухилились від сплати податків на загальну 3 853,9 тис. грн., що є значним розміром.

У поданих підприємством податкових розрахунках за період з 01.03.2018 року по 04.12.2019 року ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» самостійно декларує податкові зобов`язання зі сплати земельного податку та зобов`язання з орендної плати з юридичних осіб, проте не сплачує узгоджені зобов`язання. Згідно даних управління ризикових операцій та доходів ГУ ДПС у Сумській області податкового боргу по ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» складає 4272238,94 грн., у т.ч. борг за самостійно нарахованими зобов`язаннями по основному платежу 3853398,50 грн. (земельний податок з юридичних осіб та орендна плата з юридичних осіб).

З метою підтвердження можливості сплачувати податки в повному обсязі оперативно- аналітичним сектором ОУ ГУ ДФС у Сумській області здійснено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» за період 01.01.2017 по 01.10.2019. Згідно вказаного дослідження загальний обсяг продажу товарів/послуг, задекларованого за звітний період січень 2017 - вересень 2019 року становить 47127369 грн. Загальний обсяг придбання товарів/послуг, задекларованого за звітний період січень 2017-вересень 2019 року становить 40114559 грн.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів», унаслідок використання схеми по ухиленню від сплати податкових зобов`язань, у період 2018-2019 р.р., не сплатили до бюджету земельний податок з юридичних осіб та орендну плату з юридичних осіб на загальну суму 3 853 398,50 грн. Крім того, відповідно до висновку «Про результати дослідження документів та інших матеріалів (інформації) з питань наявності податкової заборгованості зі сплати земельного податку та орендної плати з юридичних осіб службовими особами ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» за звітні (податкові) періоди з березня 2018 року по січень 2020 року, проведеної сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Сумській області від 15.04.2020 №8/18-28-16-10/05761264 встановлено, що ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» мала достатньо грошових коштів на рахунках для погашення заборгованості по сплаті земельного податку та орендної плати з юридичних осіб.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що місцем зберігання документів, чорнових записів, речей та предметів, які використовуються у своїй протиправній діяльності службовими особами податкової заборгованості зі сплати земельного податку та орендної плати з юридичних осіб є нежитлові приміщення, які розташовані за адресою: Сумська область, м. Шостка, вул. Індустріальна, будинок 1.

У вказаних нежитлових приміщеннях можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи за 2018-2020 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; накази на призначення, звільнення, відпустки, посадові інструкції, лікарняні службових осіб ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» за весь період перебування на посадах; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, та інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, а також інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Вилучення зазначених речей, предметів та документів надасть можливість встановити порушення податкового законодавства України, а також подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі та будуть використані в подальшому як речові докази.

Також встановлено, що директор ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» (код ЄДРПОУ 05761264) ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) є також засновником ТОВ «ВП «Шосткинський завод хімічних реактивів» (код ЄДРПОУ 41770454).

В судовому засіданні слідчий у кримінальному провадженні заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримали та просили надати дозвіл на обшук.

Відповідно до ст.30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла та не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. Проведення обшуку є суттєвим обмеженням конституційних прав громадян, у зв`язку з чим він має застосовуватися у виняткових випадках при наявності беззаперечних підстав для його проведення в умовах реальної необхідності та за відсутності можливості отримання інформації іншим шляхом. Обшук має провадитись за наявності достатніх даних, які вказують на те, що об`єкти, які мають значення у справі, по-перше, знаходяться у певної особи (в певному місці), по-друге, що дані об`єкти сховані й добровільно видані не будуть.

Згідно до ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вислухавши думку слідчого у кримінальному провадженні, прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не надані докази звернення до ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів», ТОВ «ВП «Шосткинський завод хімічних реактивів» в порядку тимчасового доступу щодо надання документів, оскільки обшук може проводитися в умовах реальної необхідності та відсутності можливості отримання інформації іншим шляхом.

На підставі викладеного і керуючись ст.234 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого у кримінальному провадженні заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , про дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, які розташовані за адресою: Сумська область, м.Шостка, вул. Індустріальна, будинок 1, які належить на праві власності ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» (код ЄДРПОУ 05761264), ТОВ «ВП «Шосткинський завод хімічних реактивів» (код ЄДРПОУ 41770454) та фактично використовується службовими особами ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» (код ЄДРПОУ 05761264).

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1