Вирок № 8896036, 15.04.2010, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

Справа 1- 118 /2010 року.

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 квітня 2010 року Тернопільський міськрайонний суд в складі :

Головуючого Очеретяного Є.В.

при секретарі Шпак Т.М., Костюк У.А., Стус К.І., Градовій О.М., Демчан Н.С.

з участю прокурора Хрипливого Є.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Тернополі кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, голова фермерського господарства "Семеха" с. Острів Тернопільського району, громадянина України, одруженого, на утриманні неповнолітня дитина, не судимого, проживаючого ІНФОРМАЦІЯ_4,

у скоєнні злочинів передбачених ч.2 ст.364, ч.1 ст. 222 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Підсудний ОСОБА_1, працюючи з 15 січня 1993 року головою фермерського господарства "Семеха" с.Острів Тернопільського району Тернопільської області, будучи службовою особою, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, здійснюючи керівництво по вирішенню питань з соціального розвитку, виробничо-господарської і фінансової діяльності господарства, будучи наділеним повноваженнями по розпорядженню майном, фінансовими засобами та коштами господарства, в тому числі по сплаті податкових платежів, діючи умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч покладених на нього згідно статуту ФГ"Семеха" та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України" обов'язків, умисно ухилився від сплати прибуткового податку за 2003 рік.

Так, ОСОБА_1 зловживаючи своїм службовим становищем, умисно, з корисливих мотивів, діючи в своїх особистих інтересах, протягом 2003 року не проводив перерахунок прибуткового податку з громадян утриманого із заробітної плати та орендної плати за здані громадянами в оренду земельні паї, чим порушив вимоги ст.67 Конституції України, п.3 ч.1 ст.9 Закону України "Про систему оподаткування", ст.19 Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян ", а наявні кошти та фінансові ресурси, що отримало фермерське господарство "Семеха" в якості доходу від фінансово-господарської діяльності протягом періоду з 01.01.2003 року по 01.12.2003 року в сумі 1533,0 тис. грн., особисто спрямував на потреби фінансово-господарської діяльності підприємства, яке він очолював. З метою приховати цей факт ОСОБА_1 дав вказівку ОСОБА_2, яка, без укладення трудової угоди надавала йому допомогу у веденні бухгалтерських документів, внести завідомо неправдиві відомості до головної книги ФГ "Семеха" та книги рахунок 641 разом з бюджетом (розрахунки з бюджетом), про нібито сплату прибуткового податку до бюджету в сумі 41815 грн., чим фактично ухилився від сплати прибуткового податку, внаслідок чого заподіяв шкоду державі у сумі 41815 грн.

Крім того, знаючи про Порядок використання у 2007 році коштів, передбачених у Державному бюджеті для державної підтримки виробництва продукції рослинництва, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 21 лютого 2007 р. № 256, у п.6 якого зазначено, що "Заявку на отримання бюджетних коштів мають право подавати до комісії сільськогосподарські підприємства - юридичні особи незалежно від організаційно-правової форми і форми власності та сфери управління, що засіяли озимі та ярі культури на зерно, льон-довгунець і коноплі на тресту, крім бюджетних установ та підприємств, що визнані банкрутами або проти яких порушено справу про банкрутство та які мають прострочену більш як півроку заборгованість перед державним і місцевими бюджетами, Пенсійним фондом України та знаючи, що станом на 1 січня 2007 року його господарство має кредиторську заборгованість по сплаті податків на суму 49571,26 грн.; станом на 1 липня 2007 року-заборгованість по сплаті прибуткового податку 1313,73 грн., прибуткового податку з пайовиків 32846,43 грн., сплаті ПДВ на суму 5419,09 грн. та сплаті збору за забруднення навколишнього природного середовища на суму 485,05 грн., на загальну суму 40 064, 30 грн., подав на засідання районної комісії щодо отримання бюджетних коштів на гектар посіву ярих культур під врожай 2007 року заяву з відповідними додатками. На підставі цих документів рішенням комісії від 16 липня 2007 року ФГ "Семеха" включено до реєстру сільськогосподарських підприємств, що мають право на отримання бюджетних коштів і в липні 2007 року отримало з Управління Державного казначейства у Тернопільському районі, на підставі платіжних доручень управління агропромислового розвитку Тернопільської РДА, з державного бюджету державної підтримки виробництва продукції рослинництва за посів ярої пшениці на площі 110 га відповідно 11000 грн., посів ярого ріпаку 126 га - 6300 грн. та посів гречки на площі 87 га - 6960 грн., а всього ФГ " Семеха " незаконно отримало з державного бюджету державної дотації на загальну суму 24260 грн.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_1, винним себе за ч.2 за ст. 364, ч.1 ст.222 КК України не визнав та суду пояснив, що з 1991 року є засновником, директором ФГ "Семеха", має право першого підпису. У 1994 році закінчив бухгалтерські курси, а тому виконання обов'язків головного бухгалтера взяв на себе. Має право першого та другого підпису документів у банківські та в різні державні установи. Крім нього, бухгалтером на господарстві ще працює ОСОБА_3 В обов'язки його, як засновника та головного бухгалтера входить згідно статуту вирощування с/г продукції, розпорядження коштами господарства. Вважає, що кримінальна справа порушена відносно нього безпідставно, оскільки відсутні шкідливі наслідки. Крім того заборгованість по прибутковому податку ним погашена про, що і вказано в актах перевірок податкової інспекції. Тому на даний час заборгованість відсутня.

Також показав, що в рахунок заборгованості по прибутковому податку ним надавалось безоплатно молоко в дитячий садок та школу, а також 20 ліжок для дитячого садка с. Березовиця Тернопільського району.

Не дивлячись на те, що підсудний ОСОБА_4, не визнав себе винним у скоєнні злочинів, суд об'єктивно оцінивши всі зібрані і перевірені в судовому засіданні докази прийшов до переконання про доведеність вчинених підсудним злочинів.

Його винність доведена як поясненнями свідків, письмовими доказами та висновком кваліфікованої судової експертизи так і поясненнями самого підсудного даними в судовому засіданні і на досудовому слідстві.

Суд критично оцінює покази підсудного ОСОБА_1, в частині, що ним сплачено податок і заборгованості не має.

За таких обставин, суд вважає, що до цих показів підсудного слід віднестись критично і до уваги не брати. Такі покази дані підсудним з метою ухилення від кримінальної відповідальності за скоєні злочини.

Так, підсудний ОСОБА_1, 24.01.2008 року в своїх поясненнях в ході дослідчої перевірки пояснив, що в грудні 2002 році при проведенні розрахунків з орендодавцями котрі надали йому для користування земельні паї, було нараховано та утримано ФГ "Семеха" прибутковий податок із орендодавців, а всього: станом на 1 січня 2003 року заборгованість із земельного паю становила 41226,60 грн.

Станом на 1 січня 2004 року заборгованість по сплаті прибуткового податку ФГ "Семеха" становила 41602, 65 грн. Станом на 1 січня 2007 року заборгованість по сплаті прибуткового податку становила 47246, 73 грн.

Станом на 1 січня 2008 року і на час дачі пояснень, заборгованість по прибутковому податку становить 38 772,31 грн.

Прибутковий податок з громадян при видачі майна натурою згідно закону отримується з джерела виплати, тобто із пайовиків, які здали йому в оренду земельні паї. Податок з доходів фізичних осіб він не сплачував, так як кошти витратив на закупівлю товаро-матеріальних цінностей, в т.ч. сплачено страхові внески на обов'язкове державне пенсійне страхування - 5 тис.грн.

Крім того пояснив, що у 1994 році закінчив бухгалтерські курси, а тому виконання обов'язків головного бухгалтера взяв на себе. Має право першого та другого підпису документів у банківські та в різні державні установи. Коли проводилася реструктуризація сільськогосподарських підприємств велась мова, що буде списано прибутковий та фіксований податок, фіксований с/г податок він сплатив, а прибутковий ні.

Згідно постанови КМУ № 256 від 21.02.2007 року він подав заявку щодо включення його підприємства в реєстр с/г підприємств, що мають право на отримання бюджетних коштів на гектар посіву ярих культур під урожай 2007 року. Разом із заявкою також подав в Управління агропромислового розвитку Тернопільської РДА пакет документів, передбачений постановою КМУ № 256 від 21.02.2007 року. Серед поданих документів була довідка про відсутність заборгованості із податків та зборів, в якій було вказано, що в ФГ "Семеха" станом на 02.07.2007 року не має заборгованості із сплати податків та зборів, хоча на той момент існувала заборгованість по прибутковому податку і він, як директор фермерського господарства, знав про це. Будь-якої інформації про існуючу заборгованість більш, як за півроку в Тернопільську ОДПІ він не подавав.

Його викликали на збори у Тернопільську РДА під час яких роз'яснювали зміст постанови КМУ №256, на дані збори він не з'явився, але із зобов'язаннями вказаної постанови він ознайомився та розписався.

Згідно поданих документів він отримав кошти із державного бюджету на відшкодування за посів ярих культур в сумі 24260 грн. та використав їх за цільовим призначенням.(а.с. 88-91 т.1).

Допитаний як свідок, 13.11.2008 року підсудний ОСОБА_1 дав аналогічні покази.(а.с. 274-275 т.1).

Вказані покази підсудного ОСОБА_1, судом проаналізовано. Тому суд приходить до переконання, що вони є послідовними, такими, що відповідають дослідженим в судовому засіданні доказам і повністю доводять винність підсудного у вчиненні злочину як зловживання своїм службовим становищем, тобто умисне, з корисливих мотивів, в особистих інтересах, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави та шахрайство з фінансовими ресурсами, тобто умисне надання службовою особою суб'єкта господарської діяльності завідомо неправдивої інформації органам державної влади з метою одержання дотацій.

Допитані в судовому засіданні свідки повністю підтримали свої покази, дані під час досудового слідства та показали:

ОСОБА_5, що працюючи старшим державним податковим ревізор-інспектором Тернопільської ОДПІ, на підставі направлень № 003362 від 08.04.2008 року та № 003413 від 18.04.2008р. виданих Тернопільською об'єднаною державною податковою інспекцією та згідно постанови прокуратури Тернопільського району від 25.03.2008р. про проведення позапланової перевірки сільськогосподарського фермерського господарства "Семеха", ним та старшим державним податковим ревізором-інспектором відділу взаємодії з правоохоронними органами, інспектором податкової служби ІІ рангу ОСОБА_6 на підставі ч.13 ст.111 Закону України від 04.12.1990 р. № 509-ХІІ "Про державну податкову службу в Україні" проведено позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності з питань дотримання сільськогосподарським фермерським господарством "Семеха", с.Острів Тернопільського району вимог податкового, іншого законодавства за період з 01.12.2003р. по 31.12.2007р.

Перевірку проведено з використанням наявних бухгалтерських документів ФГ "Семеха", що надані прокуратурою Тернопільського району, а також використано комп'ютерні автоматизовані інформаційні системи податкового органу інформація яких була використана під час перевірки - картка СПД" за 2003-2007 роки, а також ОСОБА_7 планової комплексної документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства СФГ "Семеха" за період з 1 січня 2002 року по 30 листопада 2003 року від 30 грудня 2003 року.

Перевірка проводилася з відома та в присутності директора і головного бухгалтера в одній особі ОСОБА_1, однак, за період з 01.12.2003р. по 31.12.2005р. відомостей про нарахування та виплату заробітної плати та паїв за 2003-2005р.р. та 2007р., а також даних рахунку 641 про нарахований та перерахований до бюджету податок з доходів фізичних осіб із заробітної плати та паїв за 2004-2005 роки та 2007 рік до перевірки не було представлено. Згідно пояснень керівника ФГ "Семеха" ОСОБА_1 вищевказані документи за період з 01.12.2003р. по 31.12.2005р. в бухгалтерії підприємства відсутні. Дані про нарахування та перерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб із заробітної плати та переданих в оренду земельних паїв за період з 01.12.2003р. по 31.12.2005р. та 2007 р., вибрані з відомостей форми 1ДФ (8ДР).

У ході перевірки було встановлено порушення вимог п."а" п.19.2 ст.19 Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян" № 1392 від 26.12.1992 року зі змінами та доповненнями, а саме: прибутковий податок з громадян (податок з доходів фізичних осіб) ФГ "Семеха" та від оренди земельних паїв перераховувався до бюджету несвоєчасно та не в повному обсязі.

Так, згідно акта перевірки за січень-грудень 2003 року на рахунки та касу підприємства поступили готівкові кошти на загальну суму 1562, 47 тис.грн., які були використані на виплату заробітної плати в сумі - 119, 44 тис.грн., на закупівлю товаро-матеріальних цінностей - 122, 16 тис.грн., на сплату обовязкових платежів і податків - 15, 87 тис.грн.

Згідно акта попередньої перевірки станом на 01.12.2003 року була встановлена заборгованість по прибутковому податку з громадян утриманого із заробітної плати та орендної плати за здані громадянами в оренду земельні паї в сумі - 43166, 91 грн.

У ході проведення перевірки станом на 01.01.2004 року встановлено, що при нарахуванні прибуткового податку від орендної плати за здані громадянами в оренду земельні паї службовими особами ФГ "Семеха" не було враховано заборгованості по прибутковому податку з доходів громадян за здані громадянами в оренду земельні паї за 2003 року в сумі 41815, 15 грн. і таким чином загальна заборгованість по перерахуванню податку з доходів громадян ( податок з доходів фізичних осіб ) станом на 01.01.2004 року становила 84607, 86 грн. З метою приховання заборгованості в сумі 41815 грн. за орендовані земельні паї, службовими особами вказаного господарства в листопаді 2003 року по рахунку 685 було відображено сплату до бюджету прибуткового податку з громадян від орендованих паїв, хоча реальних коштів до бюджету не перераховувалось, не дивлячись на те, що згідно даних бухгалтерського обліку в грудні 2003 року в касу та на рахунки банку поступило грошових коштів в сумі 100453, 68 грн., з яких фактично було використано на виплату заробітної плати в сумі 8482, 17 грн., на закупку товарно-матеріальних цінностей - 50829, 18 грн. та на інші податки і збори використано 10194, 32 грн.

Також в ході проведеної позапланової виїзної перевірки встановлено, що станом на 01.01.2008р. заборгованість по податку з доходів фізичних осіб (прибутковому податку з громадян) становить 126404,84 грн. в яку посадовими особами ФГ "Семеха" не було враховано нарахування прибуткового податку з громадян за орендовані земельні паї в сумі 41815, 15 грн.

ОСОБА_8, що в картках особових рахунків за ф.15 (сплата платежів) відображається фактична сплата податку з доходів фізичних осіб. Відображення в картці особового рахунку ФГ "Семеха" нарахованого до сплати та не перерахованого до бюджету податку з доходів фізичних осіб не передбачено чинним законодавством. Оскільки, в картці особового рахунку за ф.15, в яких обліковується тільки сплата податку з доходів фізичних осіб, заборгованості станом на 02.07.2007 року не було, була видана довідка про відсутність заборгованості податків і зборів згідно листа платника ФГ "Семеха". Окрім цього, йому про заборгованість у ФГ "Семеха" по сплаті податку з доходів фізичних осіб не було відомо, оскільки, в картках особового рахунку за ф.15, які відкриваються юридичним особам, проводиться облік надходжень до бюджету сум податку з доходів фізичних осіб. Заборгованість може бути нарахована тільки за актами перевірки, які проводять ревізори.

Вказані покази свідків повністю доводять винність підсудного ОСОБА_1, у вчиненні злочинів, що йому інкримінуються.

Із оголошених в суді показів свідків слідує:

ОСОБА_2, що починаючи з 1999 року по даний час, за домовленістю з власником та засновником селянського фермерського господарства "Семеха"- ОСОБА_1, вона добровільно без укладення трудового договору, частково допомагає у проведенні бухгалтерського обліку, складає декларації, а також надає консультації у складанні квартальних, річних звітів та бухгалтерського обліку в цілому. Контроль за сплатою прибуткового податку з громадян із заробітної плати та плату за оренду земельних паїв до місцевого бюджету, протягом періоду з якого вона працювала здійснював ОСОБА_1, як голова господарства та головний бухгалтер. Фінансова діяльність фермерського господарства "Семеха" відображається у первинних документах та книгах обліку, які вона допомогала готувати. Всі документи, які вона готувала за вказівкою ОСОБА_1, підписував він особисто, як голова. В кінці 2003 року при складанні бухгалтерських документів, вона вносила записи до головної книги ФГ "Семеха" за 2003 рік та книги 641 рахунок розрахунки з бюджетом. В книзі 641 рахунок розрахунки з бюджетом за 2003 рік в графі прибутковий податок вона відобразила сплату прибуткового податку громадян за здані в оренду земельні паї до ОСОБА_9 сільської ради в сумі 13813,60 грн. та до Острівської сільської ради сумі 27625,50 грн. Про внесення вказаних записів ОСОБА_1 знав, оскільки ці відомості вона внесла під його контролем. Дані кошти до бюджету сільських рад перераховані не були. Також, вона внесла відомості до головної книги господарства за 2003 рік, а саме за листопад 2003 року в главі 641 розрахунки з податками з кредиту рахунку по журналу ордеру 311 в якому вказала суму 45846, 10грн., як сплачену до бюджету, хоча фактично дана сума до бюджету не сплачена. Про це також знав ОСОБА_1 і мав це контролювати.

Довідку, видану головою господарства ОСОБА_1 про надходження доходів за період з 01.01.2003 року по 01.12.2003 року, складала на підставі первинних документів за 2003 рік, в якій вказала надходження та використання коштів ФГ"Семеха". Протягом вказаного періоду в касу та на розрахунковий рахунок господарства поступило 1 млн. 533 тис. грн., з яких було використано на закупівлю товарно-матеріальних цінностей 956 тис. грн., використано на оплату праці 128 тис. грн., на погашення позики банку 47 тис. грн., на сплату податкових платежів і податків 53 тис. грн., на погашення заборгованості з прибуткового податку з доходів фізичних осіб за земельні паї сплачено не було. Дану довідку особисто підписував ОСОБА_1 і їй не відомо, чому маючи на рахунку гроші в сумі 956 тис. грн., ОСОБА_1 не використав їх на погашення заборгованості з прибуткового податку з доходів фізичних осіб за земельні паї.( а. с.183-186 т.2).

Показами цього свідка доводиться те, що підсудний ОСОБА_1, одноособово виконував обов'язки голови та головного бухгалтера фермерського господарства "Семеха", а тому всі внесені неправдиві відомості проводились за його вказівкою, що підтверджує вину підсудного у вчиненні злочинів і спростовують покази ОСОБА_1 в частині відсутності заборгованості господарства перед бюджетом по прибутковому податку.

ОСОБА_7, голова ОСОБА_9 сільської ради показав, що від ФГ "Семеха" протягом 2003 року в місцевий бюджет надійшли кошти в сумі 2814 грн. по податку з доходів найманих працівників. Окрім цього, надалі від фермерського господарства "Семеха" ніякої матеріальної допомоги в сільську раду с.Мишковичі не надходило. ОСОБА_9 сільської ради перед СФГ "Семеха" в сумі 1086 грн. був списаний по терміну давності під час проведення ревізії КРВ Тернопільського району в листопаді 2008 року.

Протягом 2003 року від ФГ "Семеха" поступало в продаж молоко для потреб ОСОБА_9 дитячого садка, але окрім цього, ОСОБА_9 сільська рада не могла погасити заборгованість по прибутковому податку громадян за здані в оренду земельні паї за ФГ "Семеха", оскільки в повноваження сільської ради не входило проведення взаємозаліків по податках.(а.с. 296-297 т.1);

ОСОБА_10, колишній бухгалтер ОСОБА_9 сільської ради дала аналогічні покази.(а.с. 252-254 т.2).

ОСОБА_11, колишній голова Острівської сільської ради показав, що приблизно в грудні 2003 року голова ФГ "Семеха" ОСОБА_1 звернувся до нього та запропонував безкоштовно надати 20 шт. дитячих ліжок для дитячого садка. Про отримання ліжок ОСОБА_1 видав накладну, в якій зазначено назва отриманого, кількість ( 20 шт.) та сума отриманого (4200 грн.). Будь-яких інших даних в накладній не було. Заборгованість по прибутковому податку за рахунок надання ліжок не списувалась.(а.с. 178-179, 266-268 т.2).

ОСОБА_12, колишній бухгалтер Острівської сільської ради дала аналогічні покази та підтвердила, що голова ФГ "Семеха" надавав ліжечка для дитячого садка у вигляді спонсорської допомоги, але таким чином він не міг погасити заборгованість по прибутковому податку за здані в оренду земельні паї і ніхто йому не обіцяв цього зробити. (а.с.249-251 т.2).

Дані покази свідків спростовують твердження підсудного ОСОБА_1, в тому, що в рахунок заборгованості по прибутковому податку ним надавалось безоплатно молоко та в дитячий садок та школу, а також 20 ліжок для дитячого садка.

ОСОБА_13, що в березні 2007 року в управління агропромислового розвитку Тернопільської РДА надійшла постанова Кабінету Міністрів України № 256 від 21 лютого 2007 року "Про затвердження Порядку використання у 2007 році коштів, передбачених у державному бюджеті для державної підтримки виробництва продукції рослинництва". Згідно наказу № 18 від 07.03.2007 року була створена комісія для визначення переліку підприємств, які мають право на отримання бюджетних коштів по програмі "Державна підтримка виробництва продукції рослинництва". До складу комісії було включено: її, як заступника начальника управління агропромислового розвитку Тернопільської РДА, начальника управління агропромислового розвитку Тернопільської РДА ОСОБА_14, начальника Тернопільської районної державної станції захисту рослин ОСОБА_15, начальника Тернопільського районного управління статистики ОСОБА_16, начальника Тернопільської районної державної насінневої інспекції ОСОБА_17, голову районної асоціації фермерів ОСОБА_18, голову ОСОБА_19 сільськогосподарських підприємств Тернопільського району ОСОБА_20, головного держаного податкового інспектора Довгошию І.В., начальника управління Державного казначейства у Тернопільському районі ОСОБА_19, начальника контрольно - ревізійної відділу у Тернопільському районі ОСОБА_21 У відповідності до постанови КМУ сільськогосподарські підприємства, що засіяли ярі культури, для отримання фінансової підтримки із бюджету повинні були подати в управління агропромислового розвитку РДА до 01 липня 2007 документи:

Заключний звіт про підсумки сівби під урожай 2007 року станом на 01.06.2007 року (форма № 4- сг); акт № 118 про використання мінеральних, органічних і бактеріальних добрив, отрутохімікатів і гербіцидів для посіву, № 119 витрат насіння і садивного матеріалу; документи про посів насінням не нижче третьої репродукції; засвідчену копію довідки про включення підприемства до ЄДРПОУ; засвідчену копію звіту про фінансові результати за попередній (2006) рік; документи, що підтверджують право власності або користування земельною ділянкою; довідку із Тернопільської ОДПІ про відсутність (наявність) заборгованості за податковими зобов'язаннями; довідку із управління Пенсійного фонду України у Тернопільському районі про відсутність (наявність) заборгованості за платежами до Пенсійного фонду України; письмове зобов'язання сільськогосподарського підприємства повернути у місячний строк до бюджету отримані бюджетні кошти у разі встановлення контролюючими органами факту їх незаконного отримання та/або нецільового використання; заяву встановленого зразку.

Державна підтримка виробництва продукції рослинництва у відповідності до зазначеної постанови КМУ не надається бюджетним установам та підприємства, що визнані банкрутами або проти яких порушено справу про банкрутство та які мають прострочену більш як півроку заборгованість перед державними та місцевими бюджетами, Пенсійним фондом України.

У червні 2007 року голова ФГ "Семеха", ОСОБА_1, подав в управління агропромислового розвитку Тернопільської РДА документи для отримання ФГ "Семеха" з державного бюджету зазначеної фінансової підтримки.

16 липня 2007 року відбулося засідання комісії для визначення переліку сільськогосподарських підприємств, які мають право на отримання бюджетних коштів по програмі "Державна підтримка виробництва продукції рослинництва". Згідно рішення комісії ФГ "Семеха" було включено до Реєстру сільськогосподарських підприємств для отримання бюджетних коштів за посіви ярої пшениці площею 110 га., ярого ріпаку площею 126 га. та посіви гречки площею 87 га. Після чого Реєстр разом з платіжним дорученнями був переданий в управління Держаного казначейства у Тернопільському районі. На підставі зазначених документів ФГ "Семеха" отримало 24260 грн. дотації.(а.с. 170-172 т.1).

Свідок ОСОБА_14, начальник управління агропромислового розвитку Тернопільської РДА покази якого оголошені в судовому засіданні дав аналогічні покази та підтвердив, що голова ФГ "Семеха", ОСОБА_1 про наявність простроченої заборгованості більш як шість місяців по сплаті податку з доходів фізичних осіб, членів комісії взагалі не повідомляв.(а.с. 167-169 т.1).

Аналогічні покази, які були оголошені в судовому засіданні дали свідки начальник Тернопільської районної державної станції захисту рослин ОСОБА_15, (а. с.176-178, 300-302,291-293 т.1а.с.1-2 т.2).

Дані покази свідків свідчать про те, що маючи заборгованість по сплаті прибуткового податку, з корисливої мети, будучи службовою особою - головою фермерського господарства "Семеха" с. Острів Тернопільського району Тернопільської області підсудний ОСОБА_1, надав завідомо неправдиву інформацію органам державної влади з метою одержання дотацій для державної підтримки виробництва продукції рослинництва на суму 24260 грн.

Також вина підсудного ОСОБА_1, доведена іншими матеріалами кримінальної справи:

актом перевірки Тернопільської ОДПІ № 46/17-03/21165998 від 04.06.2008 року Про результати позапланової виїзної перевірки сільськогосподарського фермерського господарства "Семеха" по питанню дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.12.2003р. по 31.12.2007р.(а.с. 125-132 т.1);

довідкою виданою гловою ФГ "Семеха" ОСОБА_1, від 25.01.2008 року згідно якої у ФГ "Семеха" заборгованість по прибутковому податку станом на 01.01.2004 року становила 41602, 65 грн.(а.с. 44 т.1.);

довідкою виданою головою ФГ "Семеха" ОСОБА_1, про рух коштів за період з 01.01.2003 року по 01.12.2003 року згідно якої в касу та на розрахунковий рахунок господарства надійшло 1533 тис. грн. В даній довідці також відображена не сплата податку з доходів фізичних осіб.(а.с. 45 т.1);

висновком почеркознавчої експертизи № 14/1846 від 30.03.2009 року згідно якого дані в "головну книгу ФГ "Семеха" за 2003 рік" та в "книгу 641 рахунок разом з бюджетом за 2003 рік" саме ОСОБА_2 згідно вказівки голови господарства ОСОБА_1 внесла неправдиві відомості про сплату прибуткового податку з доходів громадян за здані в оренду земельні паї до бюджету.(а.с. 145-149 т.2);

Даний факт доводить те, що саме за вказівкою підсудного ОСОБА_1, свідок ОСОБА_2 внесла неправдиві відомості про сплату прибуткового податку з доходів громадян за здані в оренду земельні паї до бюджету, про, що підтвердила під час допиту.

протоколом огляду вилучених у голови ФГ "Семеха" ОСОБА_1 головної книги за 2003 рік, книги 641 рахунок разом з бюджетом за 2003 рік та папку первинні документи за липодад 2003 року в яких відображена сума сплати прибуткового податку за здані в оренду земельні паї до бюджету.(а.с. 115-117 т.2);

довідкою про результати вивчення окремих питань фінансово-господарської діяльності ФГ "Семеха" за 2007 рік виданою контрольно-ревізійним управлінням в м.Тернополі від 28 квітня 2009 року, з якої слідує, що ОСОБА_1 подав до комісії недостовірні довідки про відсутність простроченої більш як півроку заборгованість перед державним і місцевими бюджетами та Пенсійним фондом України, а тому на отримання дотацій для державної підтримки виробництва продукції рослинництва на суму 24260,00 грн. він не мав права і отримані кошти ФГ "Семеха" підлягають поверненню до Державного бюджету.(а.с. 165-168 т.2);

Вказаними доказами доводиться винність підсудного ОСОБА_1Є.у вчиненні інкримінованих йому злочинах та доводить те, що він умисно з корисливих мотивів, в особистих інтересах, будучи службовою особою - головою фермерського господарства "Семеха" с.Острів Тернопільського району Тернопільської області надав завідомо неправдиву інформацію органам державної влади з метою одержання дотацій для державної підтримки виробництва продукції рослинництва на суму 24260 грн., ухилився від сплати прибуткового податку, внаслідок чого заподіяв шкоду державі у сумі 41815 грн., що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави;

Таким чином, оцінивши в сукупності всі фактичні обставини справи, суд приходить до переконання про доведеність вини підсудного ОСОБА_1 та кваліфікує його дії за:

ч.2 ст.364 КК України, як зловживання своїм службовим становищем, тобто умисне, з корисливих мотивів, в особистих інтересах, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави;

ч.1 ст.222 КК України, як шахрайство із фінансовими ресурсами, тобто умисне надання службовою особою суб'єкта господарської діяльності завідомо неправдивої інформації органам державної влади з метою одержання дотацій.

Призначаючи покарання підсудному ОСОБА_1, суд у відповідності до ст.ст. 50, 65 КК України, враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, особу винного, те, що він позитивно характеризується, вперше притягується до кримінальної відповідальності, на утриманні має неповнолітню дитину, що дає підстави для призначення йому основної міри покарання в мінімальному розмірі передбаченому санкціями інкримінованих статей, але у виді позбавлення волі.

З врахуванням указаних обставин, які пом'якшують покарання, суд вважає недоцільним реальне відбуття покарання підсудним ОСОБА_4 у виді позбавлення волі, оскільки його виправлення та перевиховання можливе без ізоляції від суспільства. Тому його слід звільнити від відбуття призначеного покарання з випробуванням у відповідності зі ст. 75 КК України.

У відповідності до ст. 69 КК України не слід застосовувати до підсудного ОСОБА_1 додаткову міру покарання позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, оскільки він на даний час працює головою фермерського господарства та застосування до нього додаткового покарання приведе до звертання роботи фермерського господарства "Семеха" засновником якого є підсудний, що спричинить збитки державним інтересам та громадянам, які перебувають з даним господарством в трудових відносинах.

По справі проведено судово-почеркознавчу експертизу за яку слід стягнути з підсудного ОСОБА_1, судові витрати в сумі 338, 46 грн. В користь НДЕКЦ при УМВС України в Тернопільській області, код 24524727, банк одержувача: УДК в Тернопільській області, МФО-838012, розрахунковий рахунок-35221003000215. Призначення платежу-за проведення почеркознавчої експертизи №1-337/09 від 30.03.2009р.

Речові докази: оригінал головної книги за 2003 рік ФГ "Семеха"; оригінал книги 641 рахунок разом з бюджетом за 2003 рік; папка первинні документи за листопад 2003 року-зберігати при справі. Оригінал накладної №6 від 30 березня 2002 року; оригінал накладної № 9 від 30 квітня 2002 року; оригінал накладної № 11 від 31 травня 2002 року; оригінал накладної від 17 ІХ 2002 року; оригінал накладної від 28 Х 2002 року; оригінал накладної від 25 ХІ 2002 року; оригінал накладної № 1/м від 28 лютого 2002 року; платіжне доручення № 180 від 17 вересня 2002 року - зберігати при справі.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

Визнати винним ОСОБА_22 у скоєнні злочинів передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 222 КК України і призначити йому покарання:

за ч. 2 ст. 364 КК України - 3 (три) роки позбавлення волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю у відповідності до ст. 69 КК України;

за ч. 1 ст. 222 КК України - 2 (два) роки обмеження волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю у відповідності до ст. 69 КК України;

У відповідності до ч.1 ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно ОСОБА_22 визначити покарання у виді 3 (трьох) років позбавлення волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю у відповідності до ст. 69 КК України;

У відповідності до ст. 75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_22 від відбування призначеного покарання з іспитовим строком на 2 (два) роки.

У відповідності ст. 76 КК України покласти на засудженого ОСОБА_22 обов'язки: не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органу кримінально виконавчої системи; повідомляти органи кримінально - виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи; періодично з'являтися для реєстрації в органи кримінально - виконавчої системи.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_22 - залишити попередню - підписку про невиїзд із постійного місця проживання.

Стягнути з засудженого ОСОБА_22 судові витрати у справі за проведення судово - почеркознавчої експертизи в сумі 338, 46 грн. Отримувач платежу - НДЕКЦ при УМВС України в Тернопільській області, код 24524727, банк одержувача: УДК в Тернопільській області, МФО - 838012, розрахунковий рахунок - 35221003000215. Призначення платежу - за проведення почеркознавчої експертизи № 1-337/ 09 від 30.03.2009р.

Речові докази: оригінал головної книги за 2003 рік ФГ"Семеха"; оригінал книги 641 рахунок разом з бюджетом за 2003 рік; папка первинні документи за листопад 2003 року-зберігати при справі. Оригінал накладної №6 від 30 березня 2002 року; оригінал накладної № 9 від 30 квітня 2002 року; оригінал накладної № 11 від 31 травня 2002 року; оригінал накладної від 17 ІХ 2002 року; оригінал накладної від 28 Х 2002 року; оригінал накладної від 25 ХІ 2002 року; оригінал накладної №1/м від 28 лютого 2002 року; платіжне доручення № 180 від 17 вересня 2002 року-зберігати при справі.

На вирок може бути подана апеляція в Апеляційний суду Тернопільської області через Тернопільський міськрайонний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення, а засудженим, який перебуває під вартою, - в той же строк з моменту вручення йому копії вироку.

Головуючий : Очеретяний Є.В.