Ухвала суду № 88934023, 22.04.2020, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/12168/18

Провадження № 1-кс/234/2807/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 квітня 2020 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області - Пікалова Н.М.,

за участі секретаря судового засідання Романенко К.П.

прокурора Черевко М.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Краматорську Донецької області клопотання начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієва І.С., погодженого із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І. про встановлення строку ознайомлення з матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018050390000019 від 17.04.2018 року -

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду надійшло клопотання про встановлення строку ознайомлення з матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018050390000019 від 17.04.2018 року.

В клопотанні зазначено, що другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050390000019 від 17.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 є самозайнятою особою - платником податків (РНОКПП НОМЕР_1 ) фізичною особою-підприємцем, зареєстрований Селидівським міським управлінням юстиції Донецької області від 20.08.2017, номер державної реєстрації 22760000000004272, за адресою: АДРЕСА_1 , взятий на податковий облік у Селидівському відділенні Покровського-Добропольської ОДПІ 21.08.2014 за № НОМЕР_2 . Основний вид діяльності - оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням, є платником спрощеної системи оподаткування ( платником єдиного податку третьої групи) та не є платником податку на додану вартість.

Згідно з п.6 ст. 128 Господарського процесуального кодексу України від 06.11.1991 року № 1798-XII (зі змінами та доповненнями) громадянин-підприємець зобов`язаний: вести облік результатів своєї підприємницької діяльності відповідно до вимог законодавства; своєчасно надавати органам доходів і зборі декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію), інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів; сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і в розмірах, встановлених законом.

ОСОБА_1 , перебуваючи на спрощеній системі оподаткування - платник третьої групи єдиного податку ( фізичні особи - підприємці, які протягом календарного року обсяг доходу не перевищив 5000000 гривень) та не будучі зареєстрованим як платник ПДВ, перевищив суму обсягу оподаткованих операцій та здійснював господарську діяльність, що не передбачена для фізичних осіб - підприємців платника єдиного податку ( реалізація кам`яного вугілля), будучи зобов`язаним за кожний встановлений Податковим Кодексом України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), (надалі - ПКУ), звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, діючи єдиним у часі умислом, виконуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, діючи умисно, маючи повний доступ до документів бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_1 , достовірно знаючи результати своєї фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів), з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у період з 11.04.2016 по 31.12.2017 років, перебуваючи на території м. Селидове (точна адреса в ході досудового слідства не встановлена), приховав відомості про об`єкти оподаткування, які в нього існували в реальній дійсності, шляхом не відображення реального об`єму отриманих та реалізованих товарів, а також доходу від реалізації таких товарів та іншого доходу в бухгалтерському та податковому обліках.

Згідно з реєстраційними даними видами господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 визначено коди КВЕД 46.71 «Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним подібними продуктами», 46.73 «Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно технічним обладнанням», 46.74 «Оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього», 46.76 «Оптова торгівля іншими проміжними продуктами», 46.90 «Неспеціалізована оптова торгівля», 47.52 «Роздрідна торгівля залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах», 47.99 «Інші види роздрібної торгівлі», за договорами постачання реалізовував постачальникам продукцію деревини, вугільну продукцію тощо, які в подальшому реалізовував без відображення у обліку.

Реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, діючи за раніше розробленою схемою, ОСОБА_1 , будучи фізичною особою - підприємцем, який спеціалізується на постачанні продукції необробленої деревини, рудстрояку круглих хвойних порід, уклав договори постачання:

№ т1/11-2016 від 26.02.2016 з ДП Селидіввугілля» на суму поставки 15 879 250,00 гривень, за яким зобов`язаний був поставити рудстояк круглий хвойних порід L=2-4м, О=10-20 см та отримати оплату протягом 30 днів з моменту постачання товару. Згідно п.1.3 договору фізична особа-підприємець ОСОБА_1 підтверджує, що товар є новим нікому іншому не продано, не закладено, в суперечці і під арештом не знаходиться, та не є предметом позову з боку третіх осіб

№ т1/53-2016 від 30.11.2016 з ДП Селидіввугілля» на суму поставки 13 954 850,00 гривень, за яким зобов`язаний був поставити руд стояк круглий хвойних порід L=4.0м, О=18-22 см та отримати оплату протягом 90 днів з моменту постачання товару. Згідно п.1.3 договору фізична особа-підприємець ОСОБА_1 підтверджує, що товар є новим нікому іншому не продано, не закладено, в суперечці і під арештом не знаходиться, та не є предметом позову з боку третіх осіб;

№ т1/8-2017 від 10.02.2017 з ДП Селидіввугілля» на суму поставки 19 270 500,00 гривень, за яким зобов`язаний був поставити руд стояк круглий хвойних порід L=2-4м., О=10-20 см та отримати оплату протягом 120 днів з моменту постачання товару. Згідно п.1.3 договору фізична особа-підприємець ОСОБА_1 підтверджує, що товар є новим нікому іншому не продано, не закладено, в суперечці і під арештом не знаходиться, та не є предметом позову з боку третіх осіб;

№ 1/185 МТС-17 від 30.06.2017 з ДП Селидіввугілля» на суму поставки 28 212,50 гривень, за яким зобов`язаний був поставити кругляк за найменуванням (рудстійку кругла хвойних порід L 4.0м, О від18-22 см та отримати оплату протягом 20 днів з моменту постачання товару. Згідно п.1.3 договору фізична особа-підприємець ОСОБА_1 підтверджує, що товар є новим нікому іншому не продано, не закладено, в суперечці і під арештом не перебуває, а також треті особи не мають на неї будь-яких прав.

Протягом 2016-2017 років фізична особа-підприємець ОСОБА_1 , згідно видаткових накладних реалізував руд стояк круглий хвойних порід, матеріали, ліс, вугілля тощо, та отримав на банківські рахунки № НОМЕР_3 НОМЕР_4 відкриті в АТ «Ощадбанк» та рахунок № НОМЕР_5 відкритий АТ КБ «ПРИВАТБАНК» кошти на загальну суму 20 387 064,21 гривень, який не було включено до складу сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку.

Згідно з п.п.14.1.139 п.14.1 ст.14 та п.180.1 ст.180 ПКУ визначено коло осіб, які для цілей оподаткування ПДВ мають право або зобов`язані бути зареєстровані як платник ПДВ, зокрема, особою, відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету, є фізична особа - підприємець, яка: або є платником податків і зборів, встановлених ПКУ, крім єдиного податку; або є платником єдиного податку за ставкою, що передбачає сплату ПДВ;

або є платником єдиного податку за ставкою, що передбачає включення ПДВ до складу єдиного податку, і добровільно переходить у встановленому ПКУ порядку на сплату єдиного податку за ставкою, що передбачає сплату ПДВ.

Відповідно до п. 14.1.179. ст. 14 податкове зобов`язання для цілей розділу V «Податок на додану вартість» ПКУ - загальна сума податку на додану вартість, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді.

Статтею 185 ПКУ визначено операції, які є об`єктом оподаткування ПДВ, а саме постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю; постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу; ввезення товарів на митну територію України; вивезення товарів за межі митної території України, а також постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

Згідно зі ст. 193 ПКУ розміри ставок ПДВ залежать від здійснюваних операцій і встановлюються від бази оподаткування у розмірах 20% та 7%.

Пунктом 181.1 ст. 181 ПКУ визначено умову, за якої суб`єкт господарювання зобов`язаний зареєструватися платником ПДВ, а саме: у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 000 000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.

Відповідно до п.183.2 ст. 183 ПКУ, у разі обов`язкової реєстрації особи, як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподаткування операцій у розмірі 1 000 000 грн.

Обов`язок щодо нарахування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ в особи, що підлягає обов`язковій реєстрації як платник ПДВ, виникає починаючи з дати такої реєстрації.

Відповідно до п.183.10, ст. 183 ПКУ будь - яка особа, яка підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до контролюючого органу реєстраційну заяву, несе відповідальність за не нарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування.

Відповідно до п.203.1 ст. 203 ПКУ - податкова декларація подається за базовий звітній (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового періоду).

Пунктом 187.1 ст. 187 ПКУ визначено, що датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше, а саме: дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку.

Відповідно до п. 201.1. ст. 201 ПКУ на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

За січень-березень 2016 року обсяг реалізації товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_1 становив 4 084 403,69 грн., в порушення п.181.1 ст. 181 ПКУ він не надав до контролюючого органу не пізніше 10 квітня 2016 року заяву про реєстрацію платником ПДВ та в порушення п. 203.1 ст. 203 ПКУ не подав до 20 травня 2016 року до ГУ ДФС у Донецькій області, Селидівському відділенні Покровського-Добропольської ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 у порушення ст. п. 180.1 ст. 180, ст. 185, п. 181.1 ст. 181, ст. 187, ст. 201 ПКУ, усвідомлюючи той факт, що в результаті перевищення вказаного ліміту йому потрібно подати до контролюючого органу реєстраційну заяву як платника податку на додану вартість за якою він понесе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування, що підлягають оподаткуванню податку на додану вартість за період податкової звітності з податку на додану вартість, коли він був фізичною особою - підприємцем а саме з 11 квітня 2016 по 31 грудня 2017 року не задекларовано, не нараховано та не сплачено податку на додану вартість у загальному розмірі 2 684 937,69 грн., а саме: квітень 2016 року - 11666,67 грн.; травень 2016 року - 180244,67 грн.; червень 2016 року -77578,87 грн.; липень 2016 року - 182038,83 грн.; серпень 2016 року - 129658,33 грн.; вересень 2016 року - 116666,67 грн.; жовтень 2016 року - 166666,67 грн.; листопад 2016 року - 108333,33 грн.; грудень 2016 року - 216666,67 грн.; січень 2017 року - 100000 грн.; лютий 2017 року - 145000 грн. березень 2017 року - 497842,83 грн.; травень 2017 року - 33333,33 грн.; червень 2017 року -70344 грн.; липень 2017 року - 83333,33 грн.; вересень 2017 року - 133333,33 грн.; жовтень 2017 року - 133333,4 грн.; листопад 2017 року - 169333,33 грн.; грудень 2016 року - 129563,33 грн..

Крім того, п. 177.1 ст. 177 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), визначено, що доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу.

Згідно п. 177.2. ст. 177 ПКУ, об`єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов`язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.

Враховуючи вказане, відповідно до вимог п.177.2 ст. 177 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), розрахунок чистого оподатковуваного доходу ФОП ОСОБА_1 складає, за період з 01.04.2016 по 31.12.2016 року в розмірі 4 570 249,29 грн, за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 в розмірі 7 236 893,86 грн.

Відповідно ст. 167 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) розмір відсоткових ставок податку на доходи фізичних осіб за період 2016-2017 років складає -18%.

Таким чином, за період з 01.04.2016 по 31.12.2017, у зв`язку із визначенням розрахункової заниженої суми чистого оподаткованого доходу за 2016 рік в сумі -4 570 249,29 грн, за 2017 рік в сумі - 7 236 893,86 грн., відповідно до п.п. 163.1.1 п. 163.1 ст.163, ст. 164, ст. 167.1 ст. 167, п.177.1. ст.. 177 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб від провадження підприємницької діяльності за 2016 рік склали 822 644,87 грн., за 2017 рік складає 1 302 640,89 грн., всього в розмірі 2 125 285,77 грн.

Згідно з вимогами п.162.1 ст. 162 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) ФОП ОСОБА_1 є платником військового збору за ставкою 1,5 відсотка від об`єкта оподаткування.

Згідно ст. 163 ПКУ, об`єктом оподаткування є: загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.

Загальна сума доходу, отриманого ОСОБА_1 за період з 01.04.2016 по 31.12.2017, у зв`язку із визначенням розрахункової заниженої суми чистого оподаткованого доходу за 2016 рік в сумі -4 570 249,29 грн, за 2017 рік в сумі - 7 236 893,86 грн. відповідно до п.п. 1.2-1.4 п.16 прим.1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) розмір військового збору від провадження підприємницької діяльності за 2016 рік складає 68 553,74 грн., за 2017 рік складає 108 553,41 грн., всього в розмірі 177 107,15 грн.

Вказаними діями ОСОБА_1 у з 11.04.2016 по 31.12.2017 роках умисно не нарахував та не сплатив податок на додану вартість, що підлягав сплаті до Державного бюджету у сумі 2 684 937,69 грн., не нарахував та не сплатив до бюджету податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб на суму 2 125 285,77 грн., не нарахував та не сплатив до бюджету військовий збір на суму 177 107,15 грн., чим ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, на загальну суму 4 987 330,61 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах, так як в п`ять тисячі і більше разів перевищує встановлений законодавством мінімум доходів громадян у розмірі 772 гривень, встановлений у розмірі 50% від прожиткового мінімуму згідно п.5 Підрозділу 1 Розділу ХХ «Перехідні положення», п.п. 169.1.1. п. 169.1 ст. 169 ПК України та Закону України «Про державний бюджет України на 2017 рік» від 21.12.2016 року №1801-VIII у сумі 1544 гривень, що підтверджено висновком експертів № 16195/16297 від 29.07.2019 .

Підозра ОСОБА_1 є обґрунтованою, його вина повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами.

03.12.2019 ОСОБА_1 засобами поштової кореспонденції на адресу фактичної адреси реєстрації та через мессенджери WhatsApp та Viber на номери мобільних телефонів, які використовує безпосередньо ОСОБА_1 та його близкі родичі, а також на поштову адресу та через через мессенджер WhatsApp захиснику Літвінову В.Д., було спрямовано повістки про виклик на 06.12.2019, 09.12.2019 та 12.12.2019 до другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області для проведення з ОСОБА_1 слідчих дій. На вказані дати та час ОСОБА_1 та його захисник не з`явились.

13.12.2019 ОСОБА_1 засобами поштової кореспонденції на адресу фактичної адреси реєстрації та через мессенджери WhatsApp та Viber на номери мобільних телефонів, які використовує безпосередньо ОСОБА_1 та його близкі родичі, а також на поштову адресу та через через мессенджер WhatsApp захиснику Літвінову В.Д., було спрямовано повістку про виклик на 17.12.2019 до другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області для проведення з ОСОБА_1 слідчих дій. На вказану дату та час ОСОБА_1 та його захисник не з`явились.

У вчиненні кримінального правопорушення обґрунтовано підозрюється ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Селидове, Донецької області, громадянин України, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1 .

18.12.2019 ОСОБА_1 засобами поштової кореспонденції на адресу фактичної адреси реєстрації та через мессенджери WhatsApp та Viber на номери мобільних телефонів, які використовує безпосередньо ОСОБА_1 та його близкі родичі, а також на поштову адресу та через через мессенджер WhatsApp захиснику ОСОБА_2 , було повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Підозра ОСОБА_1 є обґрунтованою, його вина повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами.

19.12.2019 ОСОБА_1 засобами поштової кореспонденції на адресу фактичної адреси реєстрації та через мессенджери WhatsApp та Viber на номери мобільних телефонів, які використовує безпосередньо ОСОБА_1 та його близкі родичі, а також на поштову адресу та через через мессенджер WhatsApp захиснику Літвінову В.Д. було спрямовано повістку про виклик на 23.12.2019 до другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області для у участі у проведенні слідчих дій, а саме: допиті у якості підозрюваного по кримінальному провадженню. На вказаний час та дату ОСОБА_1 та його захисник Літвінов В.Д. не з`явились до другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області.

24.12.2019 слідчим другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області винесено постанову про оголошення в розшук підозрюваного ОСОБА_1 та призупинено строки проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню №32018050390000019 до встановлення фактичного місцезнаходження підозрюваного ОСОБА_1 .

В ході проведення заходів спрямованих на встановлення фактичного місцезнаходження підозрюваного ОСОБА_1 , встановлено що його доньки ОСОБА_3 та ОСОБА_4 є приватними підприємцями та зареєстровані за юридичною адресою: АДРЕСА_2 .

17.01.2020 слідчий СУФР ГУ ДФС у Донецькій області звернувся до Краматорського міського суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , з метою встановлення фактичного місцезнаходження громадянина ОСОБА_1 та вручення йому клопотання про застосування до нього запобіжного заходу. Клопотання слідчого задоволено в повному обсязі.

27.01.2020 на підставі ухвали слідчого судді Краматорського міського суду проведено обшук в житловому приміщенні розташованому за адресою: АДРЕСА_2 . В ході обшуку встановлено фактичне місцезнаходження громадянина ОСОБА_1 та у присутності адвоката йому вручено клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді застави. У присутності понятих та адвоката ОСОБА_1 відмовився від отримання вище вказаного клопотання, даний факт зафіксовано відео зйомкою.

29.01.2020 слідчий СУФР ГУ ДФС у Донецькій області звернувся до суду з клопотанням про застосування запобіжного заходу у вигляді застави до

ОСОБА_1 ОСОБА_1 не з`явився до суду на розгляд клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді застави, хоча про час та дату прибуття був повідомленний належним чином.

04.02.2020 слідчим суддею Краматорського міського суду клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді застави стосовно громадянина ОСОБА_1 залишено без розгляду на підставі того, що ОСОБА_1 не з`явився до суду для участі у розгляді вище вказаного клопотання.

Також, ОСОБА_1 11.02.2020 не з`явився за повісткою до другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області, для проведення з ним відповідних процесуальних дій.

11.02.2020 строк досудового розслідування по кримінальному провадженню №32018050390000019 було зупинено у зв`язку з не встановленням фактичного місцезнаходження підозрюваного ОСОБА_1

18.03.2020 місцезнаходження підозрюваного ОСОБА_1 було встановлено.

18.03.2020 згідно доручення прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевка М.І. відкрито матеріли кримінального провадження, тобто досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32018050390000019 від 17.04.2018 закінчено, а зібрані докази є достатніми для складання обвинувального акта.

18.03.2020 в порядку ст.ст.111-112 КПК України підозрюваному ОСОБА_1 належним чином повідомлено про завершення досудового розслідування та надання доступу до матеріалів досудового розслідування, про що свідчить відеозапис вручення повідомленні про завершення досудового розслідування ОСОБА_1 , тобто у відповідності до вимог ч. 1 ст. 290 КПК України повідомлено про завершення досудового розслідування підозрюваного ОСОБА_1 , а також з метою надання доступу до матеріалів досудового розслідування було вручено повістки про виклик на 23.03.2020, 25.03.2020, 27.03.2020 .

На вищевказані в повістках час та дату підозрюваний ОСОБА_1 не з`явився.

27.03.2020 підозрюваному ОСОБА_1 , був спрямований лист, яким встановлено термін ознайомлення з матеріалами кримінального провадження № 32018050390000019 від 17.04.2018. Граничний термін сплинув 16.04.2020. На вищевказаний в листі час та дату підозрюваний ОСОБА_1 не з`явився

Однак станом на 21.04.2020 невідомо, чи з`явиться до другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підозрюваний ОСОБА_1 для ознайомлення з матеріалами кримінального провадження. Також немає підстав вважати, що він належним чином буде виконувати свої процесуальні обов`язки та з`явиться в подальшому до слідчого чи прокурора, що свідчить про те, що сторона захисту спеціально затягує процес за для уникнення притягнення до кримінальної відповідальності.

Підозрюваному ОСОБА_1 забезпечено належні умови для реалізації права на доступ до матеріалів, можливість скопіювати чи відобразити іншим чином будь-які речові докази та документи розслідування.

Таким чином, підозрюваним ОСОБА_1 допущено зволікання при ознайомленні з матеріалами, чим порушуються вимоги ст. 28 КПК України щодо виконання процесуальних дій у розумні строки.

Слідчий просить встановити строк для ознайомлення підозрюваному ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 та його захисникам, з матеріалами кримінального провадження № 32018050390000019 від 17.04.2018, з урахуванням невеликого обсягу матеріалів (12 томів) та відсутності складності, тобто про встановлення 12 діб для ознайомлення підозрюваному ОСОБА_1 ..

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

В судове засідання ОСОБА_1 та його захисники не з`явилися, про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, через оголошення на сайті.

Слідчий суддя, заслухавши прокурора, вважає, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

В провадження слідчого управління фінансових розслідувань Краматорської ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 32018050390000019 від 17.04.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст 212 КК України.

Відповідно до витягу з ЄРДР вбачається, що протягом 2016-2017 років ФОП ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

18.03.2020 згідно доручення прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевка М.І. відкрито матеріли кримінального провадження № 32018050390000019 від 17.04.2018 року.

Статтею 2 КПК України визначено, що завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона права, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був засуджений. Згідно до вимог ст. 40 КПК України, слідчий органу досудового розслідування несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

Частиною 10 цієї ж статті КПК України передбачено, що сторонам кримінального провадження, потерпілому, представнику юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, надається достатній час для ознайомлення з матеріалами, до яких їм надано доступ. У разі зволікання при ознайомленні з матеріалами, до яких надано доступ, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження з урахуванням обсягу, складності матеріалів та умов доступу до них зобов`язаний встановити строк для ознайомлення з матеріалами, після спливу якого сторона кримінального провадження або потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, вважаються такими, що реалізували своє право на доступ до матеріалів.

На підставі вимог ст. 113 КПК України, будь-яка процесуальна дія або сукупність дій під час кримінального провадження мають бути виконані без невиправданої затримки і в будь-якому разі не пізніше граничного строку, визначеного відповідним положенням цього Кодексу.

Відповідно до вимог ст. 114 КПК України, для забезпечення виконання сторонами кримінального провадження вимог розумного строку слідчий суддя, суд має право встановлювати процесуальні строки у межах граничного строку, передбаченого цим кодексом, з урахуванням обстави, встановлених під час відповідного провадження.

Приписами ст.290 КПК України встановлено, що прокурор або слідчий за його дорученням зобов`язаний надати доступ до матеріалів досудового розслідування, які є в його розпорядженні, у тому числі будь-які докази, які самі по собі або в сукупності з іншими доказами можуть бути використані для доведення невинуватості або меншого ступеня винуватості обвинуваченого, або сприяти пом`якшенню покарання.

Відповідно до ч.10 ст.290 КПК України сторонам кримінального провадження, потерпілому, представнику юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, надається достатній час для ознайомлення з матеріалами, до яких їм надано доступ. У разі зволікання при ознайомленні з матеріалами, до яких надано доступ, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження з урахуванням обсягу, складності матеріалів та умов доступу до них зобов`язаний встановити строк для ознайомлення з матеріалами, після спливу якого сторона кримінального провадження або потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, вважаються такими, що реалізували своє право на доступ до матеріалів. Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду з повідомленням сторін кримінального провадження. Неприбуття у судове засідання осіб, які були належним чином повідомлені про місце та час проведення судового засідання, не перешкоджає розглядові клопотання.

З досліджених у судовому засіданні матеріалів клопотання слідчим суддею встановлено, що підозрюваний ОСОБА_1 з матеріалами досудового розслідування не ознайомлений. Втім, слідчий суддя зазначає, що Постановою КМУ «Про запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої

коронавірусом SARS-CoV-2» від 11 березня 2020 р. № 211, зі змінами від 2 квітня 2020 р. № 255, з 12 березня 2020 р. до 24 квітня 2020 р. на всій території України установлено карантин. Заборонено до 24.04.2020 року, зокрема: регулярні та нерегулярні перевезення пасажирів автомобільним транспортом у міському, приміському, міжміському, внутрішньообласному та міжобласному сполученні, зокрема пасажирські перевезення на міських автобусних маршрутах у режимі маршрутного таксі; перевезення пасажирів залізничним транспортом в усіх видах внутрішнього сполучення (приміському, міському, регіональному та дальньому). Дозволяється здійснення акціонерним товариством "Українська залізниця" окремих пасажирських рейсів у внутрішньому залізничному сполученні, рішення щодо яких приймається в кожному окремому випадку за погодженням з Міністерством інфраструктури, а також окремих пасажирських рейсів у міжнародному залізничному сполученні, рішення щодо яких приймається в кожному окремому випадку за погодженням з Міністерством інфраструктури, Міністерством закордонних справ та Адміністрацією Державної прикордонної служби.

Так, місцем проживання ОСОБА_1 є АДРЕСА_2, місцем знаходження слідчого управління фінансових розслідувань Краматорської ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Донецькій області є м. Краматорськ, бул Машинобудівників, 22.

Враховуючи відстань місця проживання підозрюваного від місця знаходження слідчого управління фінансових розслідувань Краматорської ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Донецькій області та неможливість вільного пересування у зв`язку із запровадженням карантину на території України, слідчий суддя вважає, за необхідне відмовити у задоволенні клопотання.

Керуючись ст.ст.290, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієва І.С., погодженого із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І. про встановлення строку ознайомлення з матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018050390000019 від 17.04.2018 року , відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на неї можут бути подані під час підготовчого провадження по справі.

Слідчий суддя: Н.М. Пікалова