Ухвала суду № 88896054, 16.04.2020, Ковпаківський районний суд м. Суми

Дата ухвалення
16.04.2020
Номер справи
592/4703/20
Номер документу
88896054
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 592/4703/20

Провадження № 1-кс/592/2331/20

УХВАЛА

16 квітня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Бичков І. Г. , за участю секретаря судового засідання: Подпрятова А. В. , прокурора у кримінальному провадженні № 32019200000000064 – прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостового Максима Вікторовича, старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Коповського Дениса Володимировича, представника іншого власника майна (ТОВ “Медтехніка-Суми” ) адвоката Кравченка Павла Андрійовича, розглянув у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Ковпаківського районного суду м. Суми клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Коповського Дениса Володимировича, погоджене прокурором у кримінальному провадженні № 32019200000000064 – прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостовим Максимом Вікторовичем, про накладення арешту, -

В С Т А Н О В И В :

13.04.2020 року прокурор у кримінальному провадженні № 32019200000000064 – прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостовий Максим Вікторович звернувся до слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми з клопотанням про накладення арешту, із змісту якого вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019200000000064 від 28.11.2019 року за фактом вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України. Досудовим розслідуванням було встановлено, що засновник ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області, юридична адреса: м. Суми, вул. Соборна, буд. 19, основний вид діяльності – оптова торгівля фармацевтичними товарами) ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у співучасті з директором ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області, юридична адреса: м. Суми, вул. Соборна, буд. 19, основний вид діяльності – надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна) ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та бухгалтером ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) , у період 2017-2020 років, шляхом невідображення реально отриманих доходів та, використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарювання, ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах на загальну суму 6851,8 тис. грн. . Крім цього, було встановлено, що вищевказані службові особи ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” у період 2017-2020 років, при участі у публічних закупівлях медичного обладнання шляхом використання реквізитів підконтрольних суб`єктів господарювання, штучно завищували ціни на медичне обладнання, в результаті чого привласнили грошові кошти на різницю вартості товарів. При цьому, з метою ухилення від нарахування податкових зобов`язань службові особи ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” до операцій із штучного завищення цін на медичне обладнання залучили підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) , ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_5 ) , ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) , ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) , ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ) , ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_9 ) , ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_10 ) , ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ) , ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ) , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ) , ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ) , ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_15 ) , ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_16 ) , ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) , ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_17 ) , ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_18 ) , ФОП ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) , ФОП ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) , ФОП ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) , ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_22 ) , ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Фарма Системний Інтегральний Сервіс” (код 40168878) , ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) , ТОВ “ДП Медтехсервіс” (код 32602392) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) , ТОВ “Сумський Центр Здоров`я” (код 32891622) , ТОВ “Медфармтрейд” (код 41372784) , ТОВ “Альянсфарм” (код 41775211) , ТОВ “Авіа Системний Інтегральний Сервіс” (код 38396957) , ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) , ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) , ТОВ “Сікх” (код 23291655) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) , ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) , ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) , ТОВ “Укр Діагностика” (код 38517622) , ТОВ “Віас Плюс” (код 38063235) . Також у ході проведення досудового розслідування було встановлено, що фактично веденням бухгалтерського обліку та формуванням податкової звітності підконтрольних товариств та фізичних осіб підприємців займається ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_19 ) . Результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій, які було легалізовано у встановленому законом порядку, було підтверджено факти тісних взаємовідносин службових осіб ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” із головними лікарями та працівниками лікарень Сумської області, про що свідчать телефонні розмови та зустрічі з приводу домовленостей щодо закупівлі та поставки медичного обладнання до проведення публічних закупівель (тендеру) . Зокрема, було встановлено, що на адресу комунального підприємства “Кролевецька центральна районна лікарня” Кролевецької районної ради (код 02007549) організаторами даної протиправної схеми здійснювалося поставка медичного обладнання (гастроскопу, тримача відеоскопу, монітору) відповідно до договору, укладеного 03.02.2020 року. При цьому за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій, які було легалізовано у встановленому законом порядку, було з`ясовано, що домовленості стосовно поставки вищевказаного медичного обладнання (гастроскопу, тримача відеоскопу, монітору) , його технічних характеристик, строків поставки проходили задовго до початку тендерних процедур. На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 25.03.2020 року по справі № 592/3981/20, провадження № 1-кс/592/1932/20) 31.03.–01.04.2020 року було проведено обшук нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності Сумській міській об`єднаній територіальній громаді, які орендуються ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) , та фактично використовуються службовими особами ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) у своїй діяльності, у ході якого було виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею Ковпаківського районного суду м. Суми, а також речі та документи, які не входили до переліку, щодо якого прямо було надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та які в силу положень ч. 7 ст. 236 КПК України вважаються тимчасово вилученим майном. Зокрема, до переліку, щодо якого прямо було надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, не входять такі вилучені у ході обшуку речі та документи: 1. Підшивка № 10 з документами “ФОП ОСОБА_13 (реєстраційні документи, банківські виписки, книга обліку доходів ФОП ОСОБА_13 ) ” на 244 арк. . 2. Підшивка № 37 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ФОП ОСОБА_14 (видаткові накладні, рахунки на оплату, рахунки-фактури) за 2019 рік” на 71 арк. . 3. Підшивка № 38 з документами “ФОП ОСОБА_14 реєстраційні документи, договори, специфікації, видаткові накладні за 2019 рік” на 125 арк. . 4. Підшивка № 46 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2019 рік” на 138 арк. . 5. Підшивка № 56 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 1 рахунки, акти надання послуг, договори, видаткові накладні за 2017 рік” на 295 арк. . 6. Підшивка № 60 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 2 видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 292 арк. . 7. Підшивка № 76 з документами “ФОП ОСОБА_16 первинні документи 2018 рік” на 194 арк. . 8. Підшивка № 77 з документами “ФОП ОСОБА_16 реєстраційні документи, декларації” на 71 арк. . 9. Підшивка № 78 з документами “Договори ФОП ОСОБА_15 за 2017 рік” на 183 арк. . 10. Підшивка № 94 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2018 рік” на 248 арк. . 11. Підшивка № 100 з документами “ФОП ОСОБА_15 . Акти звірки за 2018 рік” на 445 арк. . 12. Підшивка № 107 з документами “ФОП ОСОБА_15 реєстраційні документи, платіжні доручення, декларації за 2017-2018 роки” на 368 арк. . 13. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 14. Печатка ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) . 15. Печатка ТОВ “Сікх” (код 23291655) . 16. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 17. Печатка ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) . 18. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 19. Печатка ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) . 20. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 21. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 22. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 23. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2 ” . 24. Печатка ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) . 25. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2, м. Суми, вул. Роменська, 81, ПАНЧУК” . 26. Печатка 03.12.2019, Копія вірна, Директор, ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , С. М. Тарасенко” . 27. Печатка ФОП “ ОСОБА_1 ” (РНОКПП НОМЕР_1 ) . 28. Печатка ФОП “ ОСОБА_18 ” (РНОКПП НОМЕР_18 ) . 29. Печатка ФОП “ ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) . 30. Печатка ФОП “ ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) . 31. Печатка ФОП “ ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) . 32. Печатка ФОП “ ОСОБА_21 ” (РНОКПП НОМЕР_22 ) . 33. Кліше підпису у кількості 13 штук. 34. Трудова книжка ОСОБА_22 1958 року народження на 31 аркуші. 35. Трудова книжка серії БТ- НОМЕР_23 8466928 ОСОБА_23 на 79 аркушах. 36. Трудова книжка серії НОМЕР_24 ОСОБА_24 на 63 аркушах. 37. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_16 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах. Вищезазначені документи та речі мають значення для досудового розслідування та зберегли на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, а також можуть містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому є необхідність у накладенні арешту на них. Відповідно до ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду. Ч. 1 ст. 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове позбавлення за ухвалою слідчого судді права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України з метою забезпечення збереження речових доказів допускається арешт майна. Ч. 3 ст. 170 КПК України встановлено, що у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу. При цьому, вищезазначені речі та документи безпосередньо стосуються здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) , також з огляду на те, що вилучені первинні документи та печатки фізичних осіб-підприємців зберігаються не за місцем проведення господарської діяльності, не за юридичною адресою суб`єктів господарювання та використовуються іншими особами, що не мають жодного відношення до даних фізичних осіб-підприємців та підприємств, а тому є достатні підстави вважати, що вони являються знаряддям вчинення злочинів та об`єктами кримінально протиправних дій і можуть бути використані як докази обставин вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України, що встановлюється під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, у зв`язку з чим вони є речовими доказами, тому постановою слідчого від 01.04.2020 року вказані речі та документи були визнані речовими доказами, відповідно вони підлягають збереженню. У разі повернення вказаного майна існує реальна загроза їх зникнення, втрати, підміни або відчуження. Тобто, вилучені речі та документи відповідають критеріям, що пред`являються до речових доказів та визначені ст. 98 КПК України, а саме: є матеріальними об`єктами, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані як доказ факту і обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також набуті та отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Конкретним фактом та доказом, що свідчить про володіння, користування, зазначеним майном та причетність його до злочинної діяльності службових осіб ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” , ТОВ “Медтехніка-Суми” та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” є факт виявлення та вилучення вказаного майна за місцем здійснення фінансово-господарської діяльності вказаних суб`єктів господарювання, що підтверджується протоколом обшуку від 31.03.–01.04.2020 року. Арешт вищезазначеного вилученого майна надасть можливість забезпечити збереження речових доказів, які мають значення для кримінального провадження, та одночасно запобігти ризикам їх зникнення, втрати, підміни або відчуження. У зв`язку з викладеним 02.04.2020 року слідчим, за погодженням із прокурором, слідчому судді Ковпаківського районного суду м. Суми із дотриманням 48 годинного строку було подане клопотання про накладення арешту на вказані речові докази. Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми по справі № 592/4320/20, провадження № 1-кс/592/2103/20 зазначене клопотання було повернуто прокурору для усунення недоліків у зв`язку з тим, що слідчим у постанові про визнання речей і документів речовими доказами від 01.04.2020 року було допущено помилку в резолютивній її частині, а саме: зазначено номер іншого кримінального провадження (зазначено невірний номер № 32019200000000080 від 23.12.2019 року замість вірного № 32019200000000064 від 28.11.2019 року) та було встановлено строк для усунення недоліків – 72 години. На усунення вказаних слідчим суддею недоліків слідчим у провадженні було винесено постанову від 10.04.2020 року про внесення змін до постанови про визнання речей і документів речовими доказами від 01.04.2020 року, а саме: було виправлено номер кримінального провадження, зареєстрованого в ЄРДР за № 32019200000000080 від 23.12.2019 року на правильний № 32019200000000064 від 28.11.2019 року. На підставі викладеного, відповідно до вимог ст. ст. 36, 117, 131, 132, 170, 171 КПК України, він просив задовольнити клопотання та винести ухвалу про накладення арешту на майно, вилучене в ході обшуку нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності Сумській міській об`єднаній територіальній громаді, які орендуються ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та фактично використовуються службовими особами ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) у своїй діяльності, а саме на: 1. Підшивка № 10 з документами “ФОП ОСОБА_13 (реєстраційні документи, банківські виписки, книга обліку доходів ФОП ОСОБА_13 ) ” на 244 арк. . 2. Підшивка № 37 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ФОП ОСОБА_14 (видаткові накладні, рахунки на оплату, рахунки-фактури) за 2019 рік” на 71 арк. . 3. Підшивка № 38 з документами “ФОП ОСОБА_14 реєстраційні документи, договори, специфікації, видаткові накладні за 2019 рік” на 125 арк. . 4. Підшивка № 46 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2019 рік” на 138 арк. . 5. Підшивка № 56 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 1 рахунки, акти надання послуг, договори, видаткові накладні за 2017 рік” на 295 арк. . 6. Підшивка № 60 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 2 видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 292 арк. . 7. Підшивка № 76 з документами “ФОП ОСОБА_16 первинні документи 2018 рік” на 194 арк. . 8. Підшивка № 77 з документами “ФОП ОСОБА_16 реєстраційні документи, декларації” на 71 арк. . 9. Підшивка № 78 з документами “Договори ФОП ОСОБА_15 за 2017 рік” на 183 арк. . 10. Підшивка № 94 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2018 рік” на 248 арк. . 11. Підшивка № 100 з документами “ФОП ОСОБА_15 . Акти звірки за 2018 рік” на 445 арк. . 12. Підшивка № 107 з документами “ФОП ОСОБА_15 реєстраційні документи, платіжні доручення, декларації за 2017-2018 роки” на 368 арк. . 13. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 14. Печатка ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) . 15. Печатка ТОВ “Сікх” (код 23291655) . 16. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 17. Печатка ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) . 18. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 19. Печатка ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) . 20. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 21. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 22. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 23. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2 ” . 24. Печатка ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) . 25. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2, м. Суми, вул. Роменська, 81, ПАНЧУК” . 26. Печатка 03.12.2019, Копія вірна, Директор, ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , С. М. Тарасенко” . 27. Печатка ФОП “ ОСОБА_1 ” (РНОКПП НОМЕР_1 ) . 28. Печатка ФОП “ ОСОБА_18 ” (РНОКПП НОМЕР_18 ) . 29. Печатка ФОП “ ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) . 30. Печатка ФОП “ ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) . 31. Печатка ФОП “ ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) . 32. Печатка ФОП “ ОСОБА_21 ” (РНОКПП НОМЕР_22 ) . 33. Кліше підпису у кількості 13 штук. 34. Трудова книжка ОСОБА_22 1958 року народження на 31 аркуші. 35. Трудова книжка серії БТ- НОМЕР_23 8466928 ОСОБА_23 на 79 аркушах. 36. Трудова книжка серії НОМЕР_24 ОСОБА_24 на 63 аркушах. 37. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_16 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах (вхідний № 16957/20 від 13.04.2020 року) (а. с. 1 – 7) .

15.04.2020 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Коповський Денис Володимирович надав до канцелярії Ковпаківського районного суду м Суми письмові пояснення до клопотання про накладення арешту у кримінальному провадженні № 32019200000000064 від 23.12.2019 року, із змісту яких вбачається, що ним – старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Коповським Денисом Володимировичем, як старшим групи слідчих слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області здійснюється проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019200000000064 від 28.11.2019 року за фактом вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України. Окрім мотивації, зазначеної у клопотанні прокурора, він хоче вказати на те, що на підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 25.03.2020 року 31.03.–01.04.2020 року було проведено обшук приміщень, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , у ході якого було виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі та документи, які не входили до переліку, щодо якого прямо було надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та які в силу положень ч. 7 ст. 236 КПК України вважаються тимчасово вилученим майном. Зокрема, до переліку, щодо якого прямо було надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, не входять 37 пунктів речей і документів, що вилучені у ході обшуку: 1. Підшивка № 10 з документами “ФОП ОСОБА_13 (реєстраційні документи, банківські виписки, книга обліку доходів ФОП ОСОБА_13 ) ” на 244 арк. . 2. Підшивка № 37 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ФОП ОСОБА_14 (видаткові накладні, рахунки на оплату, рахунки-фактури) за 2019 рік” на 71 арк. . 3. Підшивка № 38 з документами “ФОП ОСОБА_14 реєстраційні документи, договори, специфікації, видаткові накладні за 2019 рік” на 125 арк. . 4. Підшивка № 46 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2019 рік” на 138 арк. . 5. Підшивка № 56 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 1 рахунки, акти надання послуг, договори, видаткові накладні за 2017 рік” на 295 арк. . 6. Підшивка № 60 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 2 видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 292 арк. . 7. Підшивка № 76 з документами “ФОП ОСОБА_16 первинні документи 2018 рік” на 194 арк. . 8. Підшивка № 77 з документами “ФОП ОСОБА_16 реєстраційні документи, декларації” на 71 арк. . 9. Підшивка № 78 з документами “Договори ФОП ОСОБА_15 за 2017 рік” на 183 арк. . 10. Підшивка № 94 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2018 рік” на 248 арк. . 11. Підшивка № 100 з документами “ФОП ОСОБА_15 . Акти звірки за 2018 рік” на 445 арк. . 12. Підшивка № 107 з документами “ФОП ОСОБА_15 реєстраційні документи, платіжні доручення, декларації за 2017-2018 роки” на 368 арк. . 13. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна (код 31849674) . 14. Печатка ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) . 15. Печатка ТОВ “Сікх” (код 23291655) . 16. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 17. Печатка ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) . 18. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 19. Печатка ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) . 20. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 21. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 22. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 23. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2” . 24. Печатка ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) . 25. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2, м. Суми, вул. Роменська, 81, ПАНЧУК” . 26. Печатка 03.12.2019, Копія вірна, Директор, ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , С. М. Тарасенко” . 27. Печатка ФОП “ ОСОБА_1 ” (РНОКПП НОМЕР_1 ) . 28. Печатка ФОП “ ОСОБА_18 ” (РНОКПП НОМЕР_18 ) . 29. Печатка ФОП “ ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) . 30. Печатка ФОП “ ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) . 31. Печатка ФОП “ ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) . 32. Печатка ФОП “ ОСОБА_21 ” (РНОКПП НОМЕР_22 ) . 33. Кліше підпису у кількості 13 штук. 34. Трудова книжка ОСОБА_22 1958 року народження на 31 аркуші. 35. Трудова книжка серії БТ- НОМЕР_23 8466928 ОСОБА_23 на 79 аркушах. 36. Трудова книжка серії НОМЕР_24 ОСОБА_24 на 63 аркушах. 37. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_16 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах. Указані речі та документи безпосередньо стосуються здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” , ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” , ТОВ “Медтехніка-Суми” , оскільки основним їх видом діяльності, як було встановлено органом досудового розслідування, є участь у тендерних процедурах на закупівлю лікувальними закладами медичного обладнання, в тому числі за допомогою так званих “підставних” ФОПів, товариств, і, відповідно, у подальшому – поставки такого обладнання до медичних закладів за завищеними цінами. Саме про це і свідчать вилучені первинні документи та печатки фізичних осіб-підприємців, ТОВ, які зберігаються не за місцем проведення господарської діяльності (наприклад, ФОП “ ОСОБА_15 ” , ФОП “ ОСОБА_13 ” та інших) і не за юридичною адресою суб`єктів господарювання, а використовуються іншими особами (працівниками ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” , ТОВ “Медтехніка-Суми” , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 ) , що не мають мати жодного відношення до даних фізичних осіб-підприємців та підприємств, оскільки, de jure, вони є конкурентами у тендерах, а тому є достатні підстави вважати, що вони являються знаряддям вчинення злочинів та об`єктами кримінально протиправних дій і можуть бути використані як докази обставин вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України, що встановлюється під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, у зв`язку з чим вони є речовими доказами. Постановою слідчого від 01.04.2020 року вказані речі та документи були визнані речовими доказами, а, відповідно, вони підлягають збереженню. У разі ненакладення на них арешту і, відповідно, у разі їх повернення існує реальна загроза їхнього зникнення, втрати, підміни або відчуження. Так, у ході проведення досудового розслідування було встановлено, що у вказаних суб`єктів господарювання наступні юридичні адреси: - ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ) , АДРЕСА_2 ; - ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ) , АДРЕСА_3 ; - ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_15 ) , АДРЕСА_4 ; - ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) , м. Суми, вул. Горького, буд. 52; - ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , м. Київ, вул. Вільямса академіка, буд. 6-Д, офіс 43; - ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) , м. Суми, вул. Соборна, буд. 19; - ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_18 ) , АДРЕСА_5 ; - ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_19 ) , АДРЕСА_6 ; - ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_20 ) , АДРЕСА_7 ; - ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_21 ) , АДРЕСА_8 ; - ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_22 ) , АДРЕСА_9 ; - ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_16 ) , АДРЕСА_10 . Однак, у ході проведення обшуку приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , які орендуються ТОВ “Медтехніка-Суми” та фактично використовуються службовими особами ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” , ТОВ “Медтехніка-Суми” та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” було виявлено та вилучено первині документи, печатки та кліше підписів вищезазначених суб`єктів господарювання, що не збігається з їхніми юридичними адресами. Для прикладу, ФОП ОСОБА_15 та ТОВ “ТСМ Асістанс” беруть участь у проведені тендерних процедур з постачання медичного обладнання разом із фігурантами кримінального провадження, що призводить у подальшому до перемог останніх. Тобто, de jure, цей ФОП і ТОВ є конкурентами на тендерах, а, de facto, їхні печатки та документи були виявлені в одному місці під час проведення цього обшуку. Крім цього, податкова звітність ТОВ “ТСМ Асістанс” , ТОВ “ДП Медтехсервіс” , ТОВ “Медтехніка-Суми” подається з однієї ІР адреси: НОМЕР_25 , що свідчить про факт пов`язаності вказаних товариств між собою. Причини знаходження печаток ТОВ НВТ “БФА-Україна (код 31849674) , ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) , ТОВ “Сікх” (код 23291655) , ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) , ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) , ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) , ФОП “ ОСОБА_1 ” (РНОКПП НОМЕР_1 ) , ФОП “ ОСОБА_18 ” (РНОКПП НОМЕР_18 ) , ФОП “ ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) , ФОП “ ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) , ФОП “ ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) , ФОП “ ОСОБА_21 ” (РНОКПП НОМЕР_22 ) , кліше підпису у кількості 13 штук, трудових книжок ОСОБА_22 , 1958 року народження, ОСОБА_28 , ОСОБА_24 , книги обліку доходів ФОП “ ОСОБА_16 ” , за адресою, де проводився обшук, є предметом дослідження у кримінальному провадженні, тому наразі існують всі підстави для накладення арешту і на них, з метою запобігання їх зникнення, втрати, підміни або відчуження. Вищезазначені документи та речі мають значення для досудового розслідування та зберегли на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, а також можуть містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому є необхідність у накладенні арешту на них (вхідний № 17304 від 15.04.2020 року) (а. с. 106 – 110, 112 – 116) .

15.04.2020 року прокурор у кримінальному провадженні № 32019200000000064 – прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостовий Максим Вікторович надав до канцелярії Ковпаківського районного суду м Суми письмові пояснення до клопотання про накладення арешту у кримінальному провадженні № 32019200000000064 від 28.11.2019 року, із змісту яких вбачається, що ним – ОСОБА_29 , як старшим групи прокурорів здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 32019200000000064 від 28.11.2019 року за фактом вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України. Окрім мотивації, зазначеної в його клопотанні, він хоче додати наступне. На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 25.03.2020 року 31.03.–01.04. 2020 року було проведено обшук приміщень, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , у ході якого було виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею Ковпаківського районного суду м. Суми, а також речі та документи, які не входили до переліку, щодо якого прямо було надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та які в силу положень ч. 7 ст. 236 КПК України вважаються тимчасово вилученим майном. Зокрема, до переліку, щодо якого прямо було надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, не входять 37 пунктів речей і документів, що вилучені у ході обшуку: 1. Підшивка № 10 з документами “ФОП ОСОБА_13 (реєстраційні документи, банківські виписки, книга обліку доходів ФОП ОСОБА_13 ) ” на 244 арк. . 2. Підшивка № 37 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ФОП ОСОБА_14 (видаткові накладні, рахунки на оплату, рахунки-фактури) за 2019 рік” на 71 арк. . 3. Підшивка № 38 з документами “ФОП ОСОБА_14 реєстраційні документи, договори, специфікації, видаткові накладні за 2019 рік” на 125 арк. . 4. Підшивка № 46 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2019 рік” на 138 арк. . 5. Підшивка № 56 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 1 рахунки, акти надання послуг, договори, видаткові накладні за 2017 рік” на 295 арк. . 6. Підшивка № 60 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 2 видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 292 арк. . 7. Підшивка № 76 з документами “ФОП ОСОБА_16 первинні документи 2018 рік” на 194 арк. . 8. Підшивка № 77 з документами “ФОП ОСОБА_16 реєстраційні документи, декларації” на 71 арк. . 9. Підшивка № 78 з документами “Договори ФОП ОСОБА_15 за 10. Підшивка № 94 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2018 рік” на 248 арк. . 11. Підшивка № 100 з документами “ФОП ОСОБА_15 . Акти звірки за 2018 рік” на 445 арк. . 12. Підшивка № 107 з документами “ФОП ОСОБА_15 реєстраційні документи, платіжні доручення, декларації за 2017-2018 роки” на 368 арк. . 13. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна (код 31849674) . 14. Печатка ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) . 15. Печатка ТОВ “Сікх” (код 23291655) . 16. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 17. Печатка ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) . 18. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 19. Печатка ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) . 20. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 21. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 22. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 23. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2” . 24. Печатка ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) . 25. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка- Суми” (код 23291655) Аптека № 2, м. Суми, вул. Роменська, 81, ПАНЧУК” . 26. Печатка 03.12.2019, Копія вірна, Директор, ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , С. М. Тарасенко” . 27. Печатка ФОП “ ОСОБА_1 ” (РНОКПП НОМЕР_1 ) . 28. Печатка ФОП “ ОСОБА_18 ” (РНОКПП НОМЕР_18 ) . 29. Печатка ФОП “ ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) . 30. Печатка ФОП “ ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) . 31. Печатка ФОП “ ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) . 32. Печатка ФОП “ ОСОБА_21 ” (РНОКПП НОМЕР_22 ) . 33. Кліше підпису у кількості 13 штук. 34. Трудова книжка ОСОБА_22 1958 року народження на 31 аркуші. 35. Трудова книжка серії БТ- НОМЕР_23 8466928 ОСОБА_23 на 79 аркушах. 36. Трудова книжка серії НОМЕР_24 ОСОБА_24 на 63 аркушах. 37. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_16 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах. Указані речі та документи безпосередньо стосуються здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” , ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” , ТОВ “Медтехніка-Суми” , оскільки основним їх видом діяльності, як було встановлено органом досудового розслідування, є участь у тендерних процедурах на закупівлю лікувальними закладами медичного обладнання, в тому числі за допомогою так званих “підставних” ФОПів, товариств, і відповідно у подальшому – поставки такого обладнання до медичних закладів за завищеними цінами. Саме про це і свідчать вилучені первинні документи та печатки фізичних осіб-підприємців, ТОВ, які зберігаються не за місцем проведення господарської діяльності (наприклад, ФОП “ ОСОБА_15 ” , ФОП “ ОСОБА_13 ” та інших) і не за юридичною адресою суб`єктів господарювання, а використовуються іншими особами (працівниками ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” , ТОВ “Медтехніка-Суми” , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 ) , що не мають мати жодного відношення до даних фізичних осіб-підприємців та підприємств, оскільки, de jure, вони є конкурентами у тендерах, а тому є достатні підстави вважати, що вони являються знаряддям вчинення злочинів та об`єктами кримінально протиправних дій і можуть бути використані як докази обставин вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України, що встановлюється під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, у зв`язку з чим вони є речовими доказами, тому постановою слідчого від 01.04.2020 року вказані речі та документи були визнані речовими доказами, відповідно вони підлягають збереженню. У разі не накладення на них арешту і, відповідно, у разі їх повернення існує реальна загроза їх зникнення, втрати, підміни або відчуження. Так, у ході проведення досудового розслідування було встановлено, що у вказаних суб`єктів господарювання наступні юридичні адреси: - ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ) , АДРЕСА_2 ; - ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ) , АДРЕСА_3 ; - ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_15 ) , АДРЕСА_4 ; - ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) , м. Суми, вул. Горького, буд. 52; - ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , м. Київ, вул. Вільямса академіка, буд. 6-Д, офіс 43; - ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) , м. Суми, вул. Соборна, буд. 19; - ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_18 ) , АДРЕСА_5 ; - ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_19 ) , АДРЕСА_6 ; - ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_20 ) , АДРЕСА_7 ; - ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_21 ) , АДРЕСА_8 ; - ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_22 ) , АДРЕСА_9 ; - ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_16 ) , АДРЕСА_10 . Однак, у ході проведення обшуку приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , які орендуються ТОВ “Медтехніка-Суми” та фактично використовуються службовими особами ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” , ТОВ “Медтехніка-Суми” та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” було виявлено та вилучено первині документи, печатки та кліше підписів вищезазначених суб`єктів господарювання, що не збігається з їхніми юридичними адресами. Для прикладу, ФОП ОСОБА_15 та ТОВ “ТСМ Асістанс” беруть участь у проведені тендерних процедур з постачання медичного обладнання разом із фігурантами кримінального провадження, що призводить у подальшому до перемоги останніх. Тобто, de jure, цей ФОП і ТОВ є конкурентами на тендерах, a, de facto, їхні печатки і документи виявлені в одному місці під час цього обшуку. Крім цього, податкова звітність ТОВ “ТСМ Асістанс” , ТОВ “ДП Медтехсервіс” , ТОВ “Медтехніка-Суми” подається з однієї IP адреси: НОМЕР_25 , що свідчить про факт пов`язаності вказаних товариств між собою. Причини знаходження печаток ТОВ НВТ “БФА-Україна (код 31849674) , ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) , ТОВ “Сікх” (код 23291655) , ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) , ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) , ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) , ФОП “ ОСОБА_1 ” (РНОКПП НОМЕР_1 ) , ФОП “ ОСОБА_18 ” (РНОКПП НОМЕР_18 ) , ФОП “ ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) , ФОП “ ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) , ФОП “ ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) , ФОП “ ОСОБА_21 ” (РНОКПП НОМЕР_22 ) , кліше підпису у кількості 13 штук, трудових книжок ОСОБА_22 , 1958 року народження, ОСОБА_28 , ОСОБА_24 , книги обліку доходів ФОП “ ОСОБА_16 ” , за адресою, де проводився обшук, є предметом дослідження у кримінальному провадженні, тому наразі існують всі підстави для накладення арешту і на них, з метою запобігання їх зникнення, втрати, підміни або відчуження. Вищезазначені документи та речі мають значення для досудового розслідування та зберегли на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, а також можуть містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому є необхідність у накладенні арешту на них (вхідний № 17165 від 16.04.2020 року) (а. с. 154 – 157) .

16.04.2020 року представник іншого власника майна (ТОВ “Медтехніка-Суми” ) адвокат Кравченко Павло Андрійович надав до канцелярії Ковпаківського районного суду м Суми клопотання, із змісту якого вбачається, що згідно з ч. 4 ст. 172 КПК України під час розгляду клопотання про арешт майна слідчий суддя має право за клопотанням учасників розгляду або за власною ініціативою заслухати будь-якого свідка чи дослідити будь-які матеріали, що мають значення для вирішення питання про арешт майна. Клопотання, яке розглядається, є похідним від кримінального провадження № 592/4320/20, яке розглядав слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Князєв В. Б. , оскільки ухвалою вказаного слідчого судді від 08.04.2020 року аналогічне клопотання слідчого Коповського Д. В. було повернуто прокурору для усунення недоліків. Проте, так звані “недоліки” містило не саме клопотання як таке, як того вимагають положення ч. 3 ст. 172 КПК України, а докази на його обґрунтування, що не одне й те саме. При цьому розгляд попереднього клопотання слідчого Коповського Д. В. щодо того самого предмету було здійснено слідчим суддею Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_30 повноцінно, а саме: були заслухані сторони, були повністю досліджені матеріали провадження, були вирішені клопотання учасників, і, навіть, 07.04.2020 року слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Князєв В. Б. видалився до нарадчої кімнати, де перебував достатньо довго, адже ухвалу за наслідками розгляду було винесено на наступний день, тобто 08.04.2020 року. Відтак, слідчим суддею Ковпаківського районного суду м. Суми Князєвим В. Б. мало б бути винесено судове рішення по суті клопотання слідчого Коповського Д. В. (задовольнити його або відмовити в задоволенні) , а не повернуто його прокурору з мотивів оцінки доказів, а не тексту самого клопотання. Проте, згідно зі ст. 309 КПК України ухвала слідчого судді про повернення прокурору клопотання слідчого для усунення недоліків оскарженню не підлягає, що означає наступне – у сторони захисту був відсутній ефективний спосіб захисту в даному питанні. Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження, серед іншого, є щоби жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура. Водночас, положеннями ст. 22 КПК України, серед іншого, визначено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом (ч. 1) ; сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом (ч. 2) ; під час кримінального провадження функції державного обвинувачення, захисту та судового розгляду не можуть покладатися на один і той самий орган чи службову особу (ч. 3) . Матеріали, які підтверджують повноцінність здійснення слідчим суддею Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_30 процедури розгляду попереднього клопотання слідчого Коповського Д. В. про арешт того самого майна, наявні в Ковпаківському районному суді м. Суми. Їх дослідження є необхідним для правильного вирішення клопотання, яке розглядається, адже йдеться не про формальні недоліки первісного клопотання, а про результат судової оцінки доказів в нарадчій кімнаті слідчим суддею Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_30 . Крім того, дослідження даних матеріалів є важливим ще й наступному контексті. Згідно з положеннями ч. 5 ст. 171 КПК України у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, здійснюваного на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої ст. 235 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт такого майна повинно бути подано протягом 48 годин після вилучення вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено. При цьому попереднє клопотання подавалося в порядку п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, тобто з метою забезпечення речових доказів, а не з іншою метою, передбаченою іншими пунктами ч. 2 ст. 170 КПК України. З матеріалів справи № 592/4320/20 випливає, що на момент розгляду первісного клопотання слідчого спірне майно було визнано речовими доказами у іншому, реально існуючому, але цілком самостійному кримінальному провадженні № 32019200000000080 від 23.12.2019 року, в якому винесено 25 (!!) ухвал слідчими суддями Ковпаківського районного суду м. Суми, за фабулами яких слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019200000000080 від 23.12.2019 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, а саме за фактом ухилення групою осіб у складі: ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ-1 , ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА 3 ІНФОРМАЦІЯ_3 , шляхом організації та здійсненні контролю ряду підприємств: ТОВ “Гарант Ойл Груп” (код 40032787) , ТОВ “НВО-Житомирпромбуд” (код 35611258) , ТОВ “ТД Каратнафтохім” (код 41885876) , ТОВ “Нафтатрейдгруп” (код 39839333, директор ОСОБА_4 ) , ТОВ “Юавто Ком” (код 39458453) , ТОВ “Стандарт Оіл Груп” (код 39475050) , ТОВ “ТД Газтрейд 2004” (код 41886288) , ТОВ “Грін Форсес” (код 42163942) , ТОВ “Лів-Транс Оіл” (код 42945473) , ТОВ “Тарвос Оіл” (код 41453355) , ТОВ “Градіен Ойл” (код 42619423) , від слати податків протягом 2019 року на загальну суму 8419920 грн. . Отже, кримінальне провадження № 32019200000000080 від 23.12.2019 року стосувалося абсолютно інших суб`єктів господарювання та було відкрито за іншими фактами несплати податків на іншу суму. Таким чином, всі речі та документи, на які слідчий Коповський Д. В. просив слідчого суддю Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. накласти арешт, постановою слідчого Завального О. О. від 01.04.2020 року були визнані речовими доказами у іншому кримінальному провадженні, а не у кримінальному провадженні № 32019200000000064 від 28.11.2019 року, яке розглядається, тому на них не могло бути накладено арешт в кримінальному провадженні № 32019200000000064 від 28.11.2019 року, тобто в задоволенні попереднього клопотання мало б бути відмовлено, а не повернуто його прокурору для усунення неіснуючих дефектів у доказах, неправильно кваліфікованих як “недоліки” самого клопотання. До матеріалів клопотання, яке розглядається, прокурором було додано постанову слідчого Завального О. О. від 10.04.2020 року, за яким спірне майно було визнано речовими доказами в кримінальному провадженні № 32019200000000064 від 28.11.2019 року лише 10.04.2020 року. Зазначене означає, що до 10.04.2020 року вказане майно не було визнано речовими доказами саме у даному кримінальному провадженні. Водночас з інших підстав, крім п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, орган досудового розслідування до слідчого судді не звертався, отже з 01.04.2020 року до 10.04.2020 року дане майно знаходилося в розпорядженні слідчого незаконно, тобто в розумінні ч. 6 ст. 173 КПК України ухвалу про його арешт слідчим суддею Ковпаківського районного суду м. Суми не було винесено. Відтак, майно підлягає безумовному поверненню. Керуючись викладеним, він просив: 1. Витребувати з Ковпаківського районного суду м. Суми матеріали справи № 592/4322/20, провадження № 1-кс/592/2104/20. 2. Дослідити вищевказані матеріали при вирішенні питання про арешт майна за повторним клопотанням прокурора Мостового М. В. (вхідний № 17478 від 16.04.2020 року) (а. с. 158 – 160) .

16.04.2020 року представник іншого власника майна (ТОВ “Медтехніка-Суми” ) адвокат Кравченко Павло Андрійович надав до канцелярії Ковпаківського районного суду м Суми заперечення щодо клопотання про арешт майна, із змісту якого вбачається, що після ознайомлення з матеріалами повторного клопотання прокурора Мостового М. В. про арешт майна, він просив суд звернути увагу на наступне. 1. Клопотання про накладення арешту на майно було подано в порядку п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, тобто з метою збереження речових доказів в кримінальному провадженні № 32019200000000064 від 28.11.2019 року. До матеріалів клопотання прокурором було додано постанову слідчого Завального О. О. від 10.04.2020 року, за яким спірне майно було визнано речовими доказами в кримінальному провадженні № 32019200000000064 від 28.11.2019 року лише 10.04.2020 року. Зазначене означає, що до 10.04.2020 року вказане майно не було визнано речовими доказами саме у даному кримінальному провадженні. Водночас з інших підстав, крім п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, орган досудового розслідування до слідчого судді не звертався, отже, з 01.04.2020 року до 10.04.2020 року дане майно знаходилося в розпорядженні слідчого незаконно, тобто в розумінні ч. 6 ст. 173 КПК України ухвалу про його арешт слідчим суддею Ковпаківського районного суду м. Суми не було винесено. Відтак, майно підлягає безумовному поверненню. 2. Повторне клопотання прокурора налічує 37 пунктів речей і документів. У зіставленні вказаного клопотання з п. 3 ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. від 25.03.2020 року за колом суб`єктів слід відмітити, що лише в частині п. п. 2, 16, 18, 22, 23, 25 клопотання збігається з вищевказаною ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. , тобто лише в цій частині формально на вказане майно могло б бути накладено за наявності законних підстав арешт (воно належить ТОВ “Медтехніка-Суми” , яке дійсно зазначено в ухвалі слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. від 25.03.2020 року) . Решта речей і документів, перелічених в п. п. клопотання прокурора, а саме: 1, 3 – 15, 17, 19 – 21, 24, 26 – 37, належать суб`єктам, які в п. 3 ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. від 25.03.2020 року взагалі не фігурують, тобто, слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Князєв В. Б. не надавав дозвіл на відшукання та вилучення речей та документів, належних вказаним особам. Отже, клопотання прокурора в частині його п. п. 1, 3 – 15, 17, 19 – 21, 24, 26 – 37 не може бути задоволене ще й з підстав, вказаних у попередньому абзаці. Перелічені у ньому речі та документи мають бути негайно повернуті ТОВ “Медтехніка-Суми” як особі, у якої вони були вилучені, в порядку ч. 3 ст. 173 КПК України. 3. Щодо п. 33 клопотання прокурора він відзначає про те, що воно стосується так званих “кліше підпису” у кількості 13 штук. Само по собі використання факсиміле в господарській діяльності є нічим іншим, ніж діловим звичаєм і не є чимось кримінальним. Використання при вчиненні правочинів факсимільного відтворення підпису унормовано в ч. 3 ст. 207 ЦК України. Дана норма була закладена в ЦК України ще в його першу редакцію (2004 року) і з тих пір не змінювалася. 4. Аналізуючи доводи клопотання у зіставленні з іншими доказами, які до нього додані прокурором, наприклад, щодо тендерної закупівлі Кролевецької ЦРЛ, слід зазначити про те, що вони взагалі не стосуються предмету доказування в даному провадженні, не узгоджуються з іншими наявними доказами, а саме: як приклад, згідно з протоколом розгляду тендерних пропозицій від 21.01.2020 року (а. с. 34, 35 провадження Ковпаківського районного суду м. Суми № 1-кс/592/2104/20, справа № 592/4322/20) учасниками даної закупівлі були ТОВ “Укр Діагностика” та ТОВ “Віас Плюс” . Переможцем даної закупівлі було визнано ТОВ “Укр Діагностика” , з яким було укладено договір № 21/01-20 від 03.02.2020 року. Дані підприємства не мають жодного відношення до кримінального провадження № 32019200000000064 від 28.11.2019 року. Вони не згадуються ані в ухвалі слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. від 25.03.2020 року, ані в первісному клопотанні слідчого Коповського Д. В. , ані в постанові від 01.04.2020 року слідчого Завального О. О. про визнання речовими доказами. Крім того, з відкритих відомостей, розміщених на офіційному сайті Міністерства юстиції України (додаються) засновником (учасником) ТОВ “Укр Діагностика” є ОСОБА_31 та ОСОБА_32 , а його директором є ОСОБА_33 . Вказані особи не мають жодного відношення до фігурантів даного кримінального провадження. Те саме можна сказати й про ТОВ “Віас Плюс” . Його засновником (учасником) , а також керівником є ОСОБА_34 , який не проходить фігурантом у даному кримінальному провадженні. 5. Доданий до матеріалів клопотання Витяг з ЄРДР за ч. 3 ст. 212 КК України містить один сутнісний, проте істотний дефект – викладена у ньому фабула не відповідає диспозиції ст. 212 КК України, яка передбачає кримінальну відповідальність не за будь-яке ухилення від сплати податків, наприклад, за необережне, а лише за “умисне” . Ось зміст норми кримінального закону (тільки диспозиції) . “Стаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) . 1. Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) , що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах... 2. Ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах... 3. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) , або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах...” . Порядок ведення Єдиного реєстру досудових розслідувань унормовано наказом Генеральної прокуратури № 139 від 06.04.2016 року “Про затвердження Положення про ведення Єдиного реєстру досудових розслідувань” , а також ч. 4 ст. 214 КПК України. Відповідно до п. 4 ч. 5 ст. 214 КПК України до ЄРДР вносяться відомості про короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення. Слово “умисне” у згаданому Витягу, наданому прокурором, відсутнє як таке, що вказує на очевидну протиправність розпочатого кримінального провадження за даної статтею. Крім того, кримінальна відповідальність за умисну несплату податків має початковий матеріальний “поріг” – 3000 нмдг (2881500 грн. з 25.09.2019 року) . Тобто, криміналізація несплати податків розпочинається з доволі високого стартового порогу. З величезного переліку підприємств, вказаних як у Витягу, так і в клопотанні прокурора, неможливо збагнути, на кого з них і в якому розмірі припадає інкримінована сума 6851,8 тис. грн. , адже юридична відповідальність носить індивідуальний, а не колективний характер. 6. Доданий до матеріалів клопотання Витяг з ЄРДР за ч. 3 ст. 191 КК України відрізняється від вищезгаданого Витягу лише останнім реченням, яке, в свою чергу, також, як і у попередньому випадку не відповідає диспозиції ч. 3 ст. 191 КК України, яка не передбачає такої кваліфікуючої ознаки як “штучне завищення ціни” . Ужите реєстратором ЄРДР в даному випадку словосполучення “штучне завищення ціни” більше відповідало б положенням ст. ст. 154, 155-6 та інших КК УРСР (1960 року) , які передбачали кримінальну відповідальність за спекуляцію та одержання “неконтрольованого державою прибутку” . Щоправда, кримінальну відповідальність за вказану діяльність скасовано згідно з Законом України № 2547-XII від 07.07.1992 року. Починаючи з початку 90-х років минулого століття право на здійснення підприємницької діяльності з метою одержання прибутку визнано та унормовано безліччю нормативно-правових актів, починаючи зі ст. 42 Конституції України, ст. ст. 42 – 44 ГК України, іншими нормативно-правовими актами. Крім того, відповідно до Закону України “Про ціни і ціноутворення” ціни на медичне обладнання є вільними. Способами державного регулювання цін даний закон визнає наступні (у певних випадках) : 1) встановлення ціни або граничної ціни, тобто затвердження (фіксація) рівня ціни або максимально або мінімально допустимий рівень ціни, який може застосовуватися суб`єктом господарювання; 2) декларування зміни ціни та/або реєстрація ціни – інформування суб`єктом господарювання у встановленому порядку органів державного регулювання і контролю (нагляду) та спостереження у сфері ціноутворення про наміри встановлення та застосування ціни, відмінної від поточної; 3) регулювання нормативу рентабельності, тобто рівня прибутковості, що визначається суб`єктом господарювання під час формування ціни. Граничний норматив рентабельності є його максимально допустимим рівнем, який повинен враховуватися суб`єктом господарювання під час встановлення ціни товару; 4) регулювання постачальницько-збутової надбавки (постачальницької винагороди) , тобто суми витрат суб`єкта господарювання, що пов`язані з обігом товару та здійснюються в процесі його продажу (реалізації) під час надходження від виробника (постачальника) на відповідний товарний ринок, та прибутку. Гранична постачальницько-збутова надбавка є її максимально допустимим рівнем, який повинен враховуватися суб`єктом господарювання, що здійснює оптову торгівлю, під час встановлення ціни товару; 5) регулювання торговельної надбавки (націнки) , тобто суми витрат суб`єкта господарювання, що пов`язані з обігом товару та здійснюються в процесі його продажу (реалізації) у роздрібній торгівлі, та прибутку. Гранична торговельна надбавка (націнка) є її максимально допустимим рівнем, який повинен враховуватися суб`єктом господарювання під час реалізації товару в роздрібній торгівлі; 6) запровадження фіксованої ціни, тобто обов`язкової для застосування суб`єктами господарювання ціни, встановлена Кабінетом Міністрів України, органами виконавчої влади та державними колегіальними органами або органами місцевого самоврядування відповідно до їх повноважень та компетенції. Вказане регулювання на товари, що постачаються ТОВ “Медтехніка-Суми” , не застосовується. В свою чергу, Витяг не відповідає приписам п. 23 постанови Пленуму Верховного Суду України “Про судову практику у справах про злочини проти власності” № 10 від 06.11.2009 року, яким встановлено наступне: “23. У ст. 191 КК України передбачено відповідальність за три форми вчинення злочину – привласнення, розтрату або заволодіння майном шляхом зловживання службовим становищем. Вони характеризуються умисним протиправним і безоплатним оберненням чужого майна на свою користь чи на користь іншої особи. Предметом привласнення та розтрати є лише те чуже майно, яке було ввірене винній особі чи перебувало в її законному віданні, тобто таке майно, що знаходилося в неї на законних підставах і стосовно якого вона здійснювала повноваження щодо розпорядження, управління, доставки, використання або зберігання тощо. При привласненні ці повноваження використовуються для обернення винною особою майна на свою користь, а при розтраті – на користь інших осіб, зокрема це може бути відчуження майна іншим особам для споживання, як подарунок чи товар, в обмін на інше майно тощо. Заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем полягає в незаконному оберненні чужого майна на свою користь або на користь інших осіб з використанням службовою особою свого службового становища всупереч інтересам служби. Суб`єктом привласнення, розтрати або заволодіння чужим майном шляхом зловживання службової особи своїм службовим становищем (ч. 2 ст. 191 КК України) може бути лише службова особа. Вирішуючи питання, чи є та або інша особа службовою, належить керуватися правилами, викладеними в п. п. 1, 2 примітки до ст. 364 КК України” . У Витягу фігурує велика кількість ФОП-ів, які не є службовими особами і не можуть бути суб`єктами ч. 3 ст. 191 КК України. Перелічені вище доводи він просив не кваліфікувати як “недоліки” в розумінні ч. 3 ст. 172 КПК України. В даному випадку повторне повернення клопотання прокурору для усунення ще й цих “недоліків” буде неприпустимим порушенням ст. ст. 2, 22 КПК України. Він просив врахувати викладене та відмовити в задоволенні клопотання прокурора (вхідний № 17480 від 16.04.2020 року) (а. с. 161 – 165) .

В судовому засіданні прокурор у кримінальному провадженні № 32019200000000064 – прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостовий Максим Вікторович надав пояснення, аналогічні викладеним в письмових поясненнях, клопотання підтримав з зазначених в ньому та в письмових поясненнях підстав, просив його задовольнити та накласти арешт на майно, вилучене в ході обшуку нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності Сумській міській об`єднаній територіальній громаді, які орендуються ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та фактично використовуються службовими особами ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) у своїй діяльності, а саме на: 1. Підшивка № 10 з документами “ФОП ОСОБА_13 (реєстраційні документи, банківські виписки, книга обліку доходів ФОП ОСОБА_13 ) ” на 244 арк. . 2. Підшивка № 37 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ФОП ОСОБА_14 (видаткові накладні, рахунки на оплату, рахунки-фактури) за 2019 рік” на 71 арк. . 3. Підшивка № 38 з документами “ФОП ОСОБА_14 реєстраційні документи, договори, специфікації, видаткові накладні за 2019 рік” на 125 арк. . 4. Підшивка № 46 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2019 рік” на 138 арк. . 5. Підшивка № 56 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 1 рахунки, акти надання послуг, договори, видаткові накладні за 2017 рік” на 295 арк. . 6. Підшивка № 60 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 2 видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 292 арк. . 7. Підшивка № 76 з документами “ФОП ОСОБА_16 первинні документи 2018 рік” на 194 арк. . 8. Підшивка № 77 з документами “ФОП ОСОБА_16 реєстраційні документи, декларації” на 71 арк. . 9. Підшивка № 78 з документами “Договори ФОП ОСОБА_15 за 2017 рік” на 183 арк. . 10. Підшивка № 94 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2018 рік” на 248 арк. . 11. Підшивка № 100 з документами “ФОП ОСОБА_15 . Акти звірки за 2018 рік” на 445 арк. . 12. Підшивка № 107 з документами “ФОП ОСОБА_15 реєстраційні документи, платіжні доручення, декларації за 2017-2018 роки” на 368 арк. . 13. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 14. Печатка ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) . 15. Печатка ТОВ “Сікх” (код 23291655) . 16. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 17. Печатка ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) . 18. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 19. Печатка ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) . 20. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 21. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 22. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 23. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2 ” . 24. Печатка ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) . 25. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2, м. Суми, вул. Роменська, 81, ПАНЧУК” . 26. Печатка 03.12.2019, Копія вірна, Директор, ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , С. М. Тарасенко” . 27. Печатка ФОП “ ОСОБА_1 ” (РНОКПП НОМЕР_1 ) . 28. Печатка ФОП “ ОСОБА_18 ” (РНОКПП НОМЕР_18 ) . 29. Печатка ФОП “ ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) . 30. Печатка ФОП “ ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) . 31. Печатка ФОП “ ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) . 32. Печатка ФОП “ ОСОБА_21 ” (РНОКПП НОМЕР_22 ) . 33. Кліше підпису у кількості 13 штук. 34. Трудова книжка ОСОБА_22 1958 року народження на 31 аркуші. 35. Трудова книжка серії БТ- НОМЕР_23 8466928 ОСОБА_23 на 79 аркушах. 36. Трудова книжка серії НОМЕР_24 ОСОБА_24 на 63 аркушах. 37. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_16 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах.

В судовому засіданні представник іншого власника майна (ТОВ “Медтехніка-Суми” ) адвокат Кравченко Павло Андрійович надав пояснення, аналогічні викладеним в запереченні щодо клопотання про арешт майна. Він категорично заперечував проти задоволення повторного клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 32019200000000064 – прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостового Максима Вікторовича про накладення арешту з підстав, зазначених в запереченні щодо клопотання про арешт майна.

Розглянувши клопотання клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 32019200000000064 – прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостового Максима Вікторовича про накладення арешту, вислухавши його пояснення та думку, вислухавши пояснення та думку представника іншого власника майна (ТОВ “Медтехніка-Суми” ) адвоката Кравченка Павла Андрійовича, дослідивши документи та копії документів, наданих прокурором у кримінальному провадженні № 32019200000000064 – прокурорм відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостовим Максимом Вікторовичем, дослідивши документа та копії документів, наданих представником іншого власника майна (ТОВ “Медтехніка-Суми” ) адвоката Кравченка Павла Андрійовича, дослідивши матеріали справи № 592/4320/20, провадження № 1-кс/592/2103/20, а також матеріали справи № 592/4322/20, провадження № 1-кс/592/2104/20, враховуючи наявність судових рішень, які містяться з Єдиному державному реєстрі судових рішень в режимі повного доступу, не вирішуючи питання, що можуть стати предметом судового розгляду в цьому кримінальному провадженні, прихожу до наступного висновку.

Із змісту ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьорова А. М. від 23.03.2020 року по справі № 592/3874/20, провадження № 1-кс/592/1874/20 вбачається, що слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_35 Миколайович, за участю секретаря судового засідання Літовченко Світлани Миколаївни, слідчого Коповського Дениса Володимировича, розглянув клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Коповського Дениса Володимировича про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 320192000000000164, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2019 року за ознаками складу злочині, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України, встановив. Слідчий своє клопотання мотивує тим, що засновник ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області, юридична адреса: м. Суми, вул. Соборна, буд. 19, основний вид діяльності – оптова торгiвля фармацевтичними товарами) , ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у співучасті з директором ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області, юридична адреса: м. Суми, вул. Соборна, буд. 19, основний вид діяльності – надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна) ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та бухгалтером ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) , у період 2017-2019 роки, шляхом не відображення реально отриманих доходів, використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарювання, ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах на загальну суму 6851,8 тис. грн. . Крім цього, було встановлено, що вищевказані службові особи ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) , у період 2017-2019 роки, при участі у публічних закупівлях медичного обладнання шляхом використання реквізитів підконтрольних суб`єктів господарювання, штучно завищували ціни на медичне обладнання в результаті чого привласнили грошові кошти на різницю вартості товарів. При цьому, з метою ухилення від нарахування податкових зобов`язань службові особи ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) до операцій з штучного завищення цін на медичне обладнання залучили підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ) , ФОП ОСОБА_5 , (РНОКПП НОМЕР_5 ) , ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) , ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) , ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ) , ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_9 ) , ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_10 ) , ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ) , ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ) , ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Фарма Системний Інтегральний Сервіс” (код 40168878) , ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) , ТОВ “ДП Медтехсервіс” (код 32602392) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) , ТОВ “Сумський Центр Здоров`я” (код 32891622) , ТОВ “Медфармтрейд” (код 41372784) , ТОВ “Альянсфарм” (код 41775211) , ТОВ “Авіа Системний Інтегральний Сервіс” (код 38396957) . У ході проведення досудового розслідування було встановлено, що фактично веденням бухгалтерського обліку та формуванням податкової звітності підконтрольних товариств та фізичних осіб підприємців займається ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_3 , та ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_19 . Крім того, за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій, які було легалізовано у встановленому законом порядку, було підтверджено факти тісних взаємовідносин службових осіб ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) з головними лікарями та працівниками лікарень Сумської області, про що свідчать телефонні розмови та зустрічі з приводу домовленостей щодо закупівлі та поставки медичного обладнання до проведення публічних закупівель (тендеру) . Також було встановлено, що ціна медичного обладнання, яке поставляється фігурантами даного кримінального провадження на адресу лікарень Сумської області в декілька разів завищена, відносно ринкової ціни на аналогічне медичне обладнання, що підтверджується оглядом інформації з мережі Інтернет. За результатами проведених слідчих (розшукових) дій було встановлено, що місцем зберігання документів, чорнових записів, речей та предметів, які використовуються у своїй протиправній діяльності службовими особами ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) , ТОВ “Фарма Системний Інтегральний Сервіс” (код 40168878) та ТОВ “Авіа Системний Інтегральний Сервіс” (код 38396957) , є нежитлові приміщення, розташовані за адресою: м. Суми, вул. Соборна, будинок 19, які розміщені на першому поверсі, площею 61,4 м ? , з вивіскою ТОВ “Авіа Системний Інтегральний Сервіс” . У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив надати дозвіл на обшук. Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дійшов висновку про те, що клопотання задоволенню не підлягає з огляду на наступне. Відповідно до вимог ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. За приписами ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи. Слідчим суддею було встановлено, що 28.11.2019 року у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 320192000000000164 було зареєстровано кримінальне провадження за ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України, яке перебуває в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області. Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. У матеріалах клопотання відсутні докази на підтвердження наявності ухвали про тимчасовий доступ та обґрунтованих посилань на неможливість проведення такого заходу. Крім того, слідчий просив надати дозвіл на обшук вищевказаного приміщення з метою виявлення та вилучення крім відповідних документів, також комп`ютерну техніку, електронні версії бухгалтерських документів, системи відеоспостереження, мобільні пристрої тощо. Згідно ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту. Таким чином, нормами КПК України встановлений вичерпний перелік підстав для тимчасового вилучення комп`ютерної техніки, її частин, мобільних терміналів систем зв`язку, необхідність вилучення яких слідчий у судовому засіданні не довів та не підтвердив належними доказами. З огляду на викладене слідчий суддя дійшов висновку про передчасність клопотання про проведення обшуку та необхідність відмови у задоволенні клопотання. На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя постановив у задоволенні клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Коповського Дениса Володимировича про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 320192000000000164, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2019 року за ознаками складу злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України, – відмовити. Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає. Ухвала набрала законної сили 23.03.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/88398012) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. від 25.03.2020 року по справі № 592/3981/20, провадження № 1-кс/592/1932/20 клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Коповського Д. В. про дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які розташовані на першому поверсі, площею 226,5 м ? , по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019200000000064, було задоволено. Було ухвалено: 1. Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень, розташованих за адресою: м. Суми, вул. Прокоф`єва, будинок 36, які розташовані на першому поверсі, площею 226,5 м ? , що на праві власності належать Сумській міській об`єднаній територіальній громаді, які орендуються ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та фактично використовуються службовими особами ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) у своїй діяльності. 2. Мотиви надання дозволу на обшук – у зв`язку з неможливістю в будь-який інший спосіб підтвердити вищевикладені обставини або їх остаточно спростувати, з метою не допущення подальшого безпідставного кримінального переслідування посадових осіб ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) . 3. Обшук проводиться з метою виявлення та вилучення документів, предметів та речей, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) , ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ) , ФОП ОСОБА_5 , (РНОКПП НОМЕР_5 ) , ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) , ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) , ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ) , ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_9 ) , ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_10 ) , ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ) , ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ) , ТОВ “Фарма Системний Інтегральний Сервіс” (код 40168878) , ТОВ “ДП Медтехсервіс” (код 32602392) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) , ТОВ “Сумський Центр Здоров`я” (код 32891622) , ТОВ “Медфармтрейд” (код 41372784) , ТОВ “Альянсфарм” (код 41775211) та ТОВ “Авіа Системний Інтегральний Сервіс” (код 38396957) за 2017-2019 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR) , сертифікати якості на товар, рахунок – фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо) , за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, та інші носії) , на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, системи відеоспостереження (відеонагляду) , на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами “Viber” , “WhatsApp” , “Telegram” , за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності. 4. Строк дії ухвали – тридцять днів з дня постановлення ухвали. 5. Проведення обшуку надати групі слідчих у кримінальному провадженні № 32019200000000064 – старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Коповському Денису Володимировичу, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Шеіну Анатолію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завальному Олегу Олеговичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лещенку Олександру Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Омарову Расіму Такмазовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Левченко Анжелі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Іваху Юрію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончаку Максиму Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Свірському Владиславу Сергійовичу, начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Стецюрі Максиму Миколайовичу. Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення. Ухвала набрала законної сили 25.03.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/88419322 ) (а. с. 11 – 14) .

Із змісту заяви-заперечення для занесення до протоколу обшуку від 31.03.–01.04.2020 року (в порядку ч. 8 ст. 234 КПК України) вбачається, що адвокат Кравченко Павло Андрійович вважає за необхідне наголосити на явній та очевидній незаконності даної слідчої дії в цілому, виявлену при її виконанні органом досудового розслідування неповагу до суду (слідчого судді) , перевищення своїх повноважень, які полягали в наступному: 1. Під час виконання ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. Від 25.03.2020 року про дозвіл на обшук слідчим Завальним О. О. було грубо порушено карантинні та протиепідемічні правила та обмеження, запровадженні Урядом України та виконавчим комітетом Сумської міської ради. Зокрема, під час обшуку було влаштовано велике скупчення людей (слідчий + 6-9 оперуповноважених податкової міліції + 3-8 (в різний час) співробітників фірми + 2 поняті) , які постійно перебували у закритому приміщенні ТОВ “Медтехніка-Суми” та виконували вказівки слідчого. Термін дії ухвали був встановлений слідчим суддею Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_30 тривалий – 30 (тридцять) днів з дня її постановлення, тобто не вимагалося термінового, саме під час карантину, обшуку. Постійною присутністю в закритому приміщенні вказані особи (окремі з яких не мали належних засобів захисту) наражалися на ризик інфікування COVID-19 без крайньої необхідності знаходження в приміщенні саме в даний день та саме в даний період. Отже, проведення такого грандіозного за масштабами обшуку без крайньої на те потреби в умовах карантину містить, на його думку, ознаки в діях слідчого ОСОБА_36 правопорушення, передбаченого ст. 44-3 КУпАП, неповагу до здоров`я та права на безпечне середовище значної кількості людей (йдеться ж про ненасильницькі кримінальні правопорушення) . 2. Винесенню ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. від 25.03.2020 року по справі № 592/3981/20 про дозвіл на обшук передувало винесення іншим слідчим суддею Ковпаківського районного суду м. Суми цього ж суду Алфьоровом А. М. ухвали від 23.03.2020 року по справі № 592/3874/20, якою в аналогічному за змістом клопотанні слідчого про дозвіл на обшук цього самого приміщення і в цьому самому кримінальному провадженні було відмовлено. Згідно ухвали від 23.03.2020 року слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьоров А. М. свою відмову мотивував тим, що в матеріалах клопотання відсутні докази на підтвердження наявності невиконаної ухвали про тимчасовий доступ та обґрунтованих посилань на неможливість проведення такого заходу, з чого було зроблено висновок про передчасність саме обшуку. 3. Згідно з ч. 6 ст. 234 КПК України у разі відмови у задоволенні клопотання про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи слідчий, прокурор не має права повторно звертатися до слідчого судді з клопотанням про дозвіл на обшук того самого житла чи іншого володіння особи, якщо у клопотання не зазначені нові обставини, які не розглядалися слідчим суддею. 4. Перед початком обшуку адвокат Кравченко П. А. з`ясував у слідчого Завального О. О. , чи відомо йому про ухвалу слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьорова А. М. від 23.03.2020 року, на що слідчий Завальний О. О. дав ствердну відповідь. Тоді адвокат Кравченко П. А. запитав у слідчого Завального О. О. , чи були виконані вказівки слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьорова А. М. про достатність такого заходу як тимчасовий доступ перед більш суворим заходом втручання – обшуком, і попросив пред`явити ухвалу слідчого судді на тимчасовий доступ, яка, за його міркуваннями, мала б бути одержана слідчим у встановленому порядку. Однак слідчий Завальний О. О. повідомив про те, що ухвали про тимчасовий доступ у нього немає, мотиви слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьорова А. М. є особистою думкою саме даного слідчого судді, а інший слідчий суддя цього ж суду – Князєв В. Б. має іншу думку і дозволив саме обшук. На його запитання яким чином було дотримано положень ч. 6 ст. 234 КПК України, слідчий Завальний О. О. повідомив про те, що у повторному клопотанні про дозвіл на обшук його автор нібито послався на “нововиявлені обставини” (які саме – не повідомив) . За текстом обох ухвал слідчих суддів мотиви обох клопотань (первісного та повторного) старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Коповського Д. В. про дозвіл на обшук були подібними (аналогічними) і не містили нових обставин в розумінні ч. 6 ст. 234 КПК України. 5. У зв`язку з викладеним адвокат Кравченко П. А. після включення відеозапису даної слідчої дії “на камеру” зробив усну заяву, в якій виклав доводи про грубе порушення органом досудового розслідування приписів ч. 6 ст. 234 КПК України, а саме: ігнорування вказівок та доводів ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьорова А. М. від 23.03.2020 року яке слід кваліфікувати як перевищення повноважень слідчим та зловживання ним процесуальними правами. 6. З вищенаведених мотивів, навіть попри наявну ухвалу слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. від 25.03.2020 року, він вважає дану слідчу дію незаконною, а вилучені під час її проведення речі та документи – недопустимими доказами в кримінальному провадженні. Подаючи слідчому судді Ковпаківського районного суду м. Суми повторне клопотання про дозвіл на обшук без урахування положень ч. 6 ст. 234 КПК України слідчий ГУ ДФС виявив неповагу до іншого слідчого судді, не усунув висловлених ним недоліків первісного клопотання, фактично увівши в оману (приховавши) від наступного слідчого судді Ковпаківского районного суду м. Суми Князєва В. Б. щодо вказаних обставин. Внаслідок вказаних порушень проведений обшук був непропорційним заходом, а досягнення мети кримінального провадження могло бути у повній мірі забезпечено виконанням ухвали про тимчасовий доступ, а не про обшук. 7. Присутні під час обшуку поняті: ОСОБА_37 та ОСОБА_38 значний проміжок часу виконували вказівку слідчого Завального О. О. по нумеруванню сторінок вилучених ним документів (папок) , тобто перебували під його владою, а, отже, не були безсторонні. 8. Вилучення під час обшуку документів, перелічених в п. п. 10, 37, 38, 46, 56, 60, 76, 77, 78, 94, 100, 107 протоколу обшуку було здійснено з виходом за межі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. від 25.03.2020 року, оскільки стосуються суб`єктів господарювання, взагалі не зазначених в даній ухвалі. 9. Вилучення під час обшуку печаток, перелічених в п. п. 122, 123, 124, 125, 126, 127, 130, 131, 132, 133, 134, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 143, 144, 145, 146 протоколу обшуку було здійснено з виходом за межі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. від 25.03.2020 року, оскільки належать суб`єктам господарювання, взагалі не зазначених в даній ухвалі. 10. Вилучення під час обшуку трудових книжок, перелічених в п. п. 148 – 150, а також книги Доходів ФОП ОСОБА_16 (п. 152) протоколу обшуку було здійснено з виходом за межі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. від 25.03.2020 року, оскільки належать особам, взагалі не зазначених в даній ухвалі (а. с. 30 – 32) .

Із змісту постанови про визнання речей і документів речовими доказами від 01.04.2020 року вбачається, що старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завальний Олег Олегович, розглянувши матеріали кримінального провадження № 32019200000000064, встановив. Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019200000000064 від 28.11.2019 року за фактом вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України. Досудовим розслідуванням було встановлено, що засновник ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області, юридична адреса: м. Суми, вул. Соборна, буд. 19, основний вид діяльності – оптова торгiвля фармацевтичними товарами) ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у співучасті з директором ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області, юридична адреса: м. Суми, вул. Соборна, буд. 19, основний вид діяльності – надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна) ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та бухгалтером ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) , у період 2017-2019 роки, шляхом не відображення реально отриманих доходів та використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарювання, ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах на загальну суму 6851,8 тис. грн. . Крім цього, було встановлено, що вищевказані службові особи ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) , у період 2017-2019 роки, при участі у публічних закупівлях медичного обладнання шляхом використання реквізитів підконтрольних суб`єктів господарювання, штучно завищували ціни на медичне обладнання в результаті чого привласнили грошові кошти на різницю вартості товарів. При цьому, з метою ухилення від нарахування податкових зобов`язань службові особи ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) до операцій з штучного завищення цін на медичне обладнання залучили підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ) , ФОП ОСОБА_5 , (РНОКПП НОМЕР_5 ) , ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) , ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) , ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ) , ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_9 ) , ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_10 ) , ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ) , ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ) , ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Фарма Системний Інтегральний Сервіс” (код 40168878) , ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) , ТОВ “ДП Медтехсервіс” (код 32602392) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) , ТОВ “Сумський Центр Здоров`я” (код 32891622) , ТОВ “Медфармтрейд” (код 41372784) та ТОВ “Альянсфарм” (код 41775211) , ТОВ “Авіа Системний Інтегральний Сервіс” (код 38396957) . Крім того, у ході проведення досудового розслідування було встановлено, що фактично веденням бухгалтерського обліку та формуванням податкової звітності підконтрольних товариств та фізичних осіб підприємців займається ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_3 та ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_19 . На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми було проведено обшук нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності Сумській міській об`єднаній територіальній громаді, які орендуються ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та фактично використовуються службовими особами ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) у своїй діяльності. У ході проведення вищезазначеного обшуку було виявлено та вилучено: 1. Підшивка № 1 з документами “Прибуткові накладні ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” 2019 рік частина 1” на 375 арк. . 2. Підшивка № 2 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Жовтень 2019” на 139 арк. . 3. Підшивка № 3 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Травень 2017” на 53 арк. . 4. Підшивка № 4 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Вересень 2019” на 113 арк. . 5. Підшивка № 5 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Жовтень 2017” на 95 арк. . 6. Підшивка № 6 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Березень 2019” на 184 арк. . 7. Підшивка № 7 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні 2017 рік” на 574 арк. . 8. Підшивка № 8 з документами “ФОП ОСОБА_10 (реєстраційні документи, банківські виписки, декларації ФОП) ” на 297 арк. . 9. Підшивка № 9 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2018 рік” на 458 арк. . 10. Підшивка № 10 з документами “ФОП ОСОБА_13 (реєстраційні документи, банківські виписки, книга обліку доходів ФОП ОСОБА_13 ) ” на 244 арк. . 11. Підшивка № 11 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Грудень 2019” на 208 арк. . 12. Підшивка № 12 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2017 рік” на 1008 арк. . 13. Підшивка № 13 з документами “Прибуткові накладні за 2018 рік ТОВ “Медтехніка-Суми” на 554 арк. . 14. Підшивка № 14 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Листопад 2017” на 113 арк. . 15. Підшивка № 15 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Червень 2019” на 94 арк. . 16. Підшивка № 16 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Квітень-Червень 2019” на 165 арк. . 17. Підшивка № 17 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Липень-Жовтень 2018” на 171 арк. . 18. Підшивка № 18 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні 2017 рік” на 223 арк. . 19. Підшивка № 19 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Березень 2019” на 255 арк. . 20. Підшивка № 20 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Березень 2019” на 164 арк. . 21. Підшивка № 21 з документами фінансово-господарської діяльності “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” за 2019 рік” на 77 арк. . 22. Підшивка № 22 з документами фінансово-господарської діяльності “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (видаткові накладні, накладні) за 2019 рік” на 158 арк. . 23. Підшивка № 23 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Липень 2019” на 178 арк. . 24. Підшивка № 24 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Вересень 2019” на 193 арк. . 25. Підшивка № 25 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Травень 2019” на 220 арк. . 26. Підшивка № 26 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Липень 2018” на 1176 арк. . 27. Підшивка № 27 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” Видаткові накладні за 2017 рік” на 182 арк. . 28. Підшивка № 28 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Лютий 2019” на 136 арк. . 29. Підшивка № 29 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Грудень 2017” на 168 арк. . 30. Підшивка № 30 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Листопад 2018 – Березень 2019” на 218 арк. . 31. Підшивка № 31 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Жовтень 2018” на 189 арк. . 32. Підшивка № 32 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Червень 2019” на 145 арк. . 33. Підшивка № 33 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Квітень 2019” на 284 арк. . 34. Підшивка № 34 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Травень 2018” на 145 арк. . 35. Підшивка № 35 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Серпень 2019” на 145 арк. . 36. Підшивка № 36 з документами “ФОП ОСОБА_10 за 2019 рік (видаткові накладні, рахунки на оплату) ” на 268 арк. . 37. Підшивка № 37 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ФОП ОСОБА_14 (видаткові накладні, рахунки на оплату, рахунки-фактури) за 2019 рік” на 71 арк. . 38. Підшивка № 38 з документами “ФОП ОСОБА_14 реєстраційні документи, договори, специфікації, видаткові накладні за 2019 рік” на 125 арк. . 39. Підшивка № 39 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2018 рік” на 267 арк. . 40. Підшивка № 40 з документами “ФОП ОСОБА_10 за 2019 рік (видаткові накладні, рахунки-фактури) ” на 290 арк. . 41. Підшивка № 41 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2018 рік” на 298 арк. . 42. Підшивка № 42 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Грудень 2018” на 278 арк. . 43. Підшивка № 43 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Серпень-Вересень 2019” на 216 арк. . 44. Підшивка № 44 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Червень 2018” на 200 арк. . 45. Підшивка № 45 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2019 рік частина 2” на 330 арк. . 46. Підшивка № 46 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2019 рік” на 138 арк. . 47. Підшивка № 47 з документами “ТОВ “МСІС” Послуги 2018 рік” на 334 арк. . 48. Підшивка № 48 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Квітень 2017” на 63 арк. . 49. Підшивка № 49 з документами “ФОП ОСОБА_10 2018 рік Прибуткові накладні” на 222 арк. . 50. Підшивка № 50 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Червень 2017” на 56 арк. . 51. Підшивка № 51 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Липень 2017” на 57 арк. . 52. Підшивка № 52 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Січень-Лютий 2017 року” на 170 арк. . 53. Підшивка № 53 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Березень 2017 року” на 150 арк. . 54. Підшивка № 54 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Квітень 2019” на 151 арк. . 55. Підшивка № 55 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Травень 2019” на 125 арк. . 56. Підшивка № 56 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 1 рахунки, акти надання послуг, договори, видаткові накладні за 2017 рік” на 295 арк. . 57. Підшивка № 57 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 346 арк. . 58. Підшивка № 58 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 289 арк. . 59. Підшивка № 59 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2017 рік” на 453 арк. . 60. Підшивка № 60 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 2 видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 292 арк. . 61. Підшивка № 61 з документами “ФОП ОСОБА_10 вхідні/видаткові накладні за 2017 рік” на 169 арк. . 62. Підшивка № 62 з документами “ФОП ОСОБА_10 первинні документи 2018 рік” на 391 арк. . 63. Підшивка № 63 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Лютий 2019 рік” на 104 арк. . 64. Підшивка № 64 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Липень-Вересень 2019 рік” на 173 арк. . 65. Підшивка № 65 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Липень 2018” на 131 арк. . 66. Підшивка № 66 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Серпень 2018” на 154 арк. . 67. Підшивка № 67 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Серпень 2017” на 167 арк. . 68. Підшивка № 68 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Січень-Лютий 2018” на 79 арк. . 69. Підшивка № 69 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Жовтень 2017” на 168 арк. . 70. Підшивка № 70 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Березень 2018” на 84 арк. . 71. Підшивка № 71 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Квітень 2018” на 91 арк. . 72. Підшивка № 72 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Жовтень-Листопад 2019” на 129 арк. . 73. Підшивка № 73 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Серпень 2019” на 130 арк. . 74. Підшивка № 74 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Акти звізки 2018 рік” на 177 арк. . 75. Підшивка № 75 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Вересень 2019” на 109 арк. . 76. Підшивка № 76 з документами “ФОП ОСОБА_16 первинні документи 2018 рік” на 194 арк. . 77. Підшивка № 77 з документами “ФОП ОСОБА_16 реєстраційні документи, декларації” на 71 арк. . 78. Підшивка № 78 з документами “Договори ФОП ОСОБА_15 за 2017 рік” на 183 арк. . 79. Підшивка № 79 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 255 арк. . 80. Підшивка № 80 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 174 арк. . 81. Підшивка № 81 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Квітень 2019” на 147 арк. . 82. Підшивка № 82 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Червень 2018” на 275 арк. . 83. Підшивка № 83 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Серпень 2018” на 265 арк. . 84. Підшивка № 84 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Жовтень 2018” на 260 арк. . 85. Підшивка № 85 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Вересень 2018” на 190 арк. . 86. Підшивка № 86 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Грудень 2018” на 373 арк. . 87. Підшивка № 87 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Вересень 2018” на 134 арк. . 88. Підшивка № 88 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні 2019 рік частина 2” на 213 арк. . 89. Підшивка № 89 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Вересень 2017” на 116 арк. . 90. Підшивка № 90 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2018 рік” на 382 арк. . 91. Підшивка № 91 з документами “ФОП ОСОБА_10 за 2019 рік” на 154 арк. . 92. Підшивка № 92 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2017 рік” на 210 арк. . 93. Підшивка № 93 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Вересень 2017” на 107 арк. . 94. Підшивка № 94 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2018 рік” на 248 арк. .95. Підшивка № 95 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 156 арк. . 96. Підшивка № 96 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Серпень 2017” на 71 арк. . 97. Підшивка № 97 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2019 рік частина 1” на 246 арк. . 98. Підшивка № 98 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за квітень 2017 рік” на 94 арк. . 99. Підшивка № 99 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Серпень 2019” на 134 арк. . 100. Підшивка № 100 з документами “ФОП ОСОБА_15 . Акти звірки за 2018 рік” на 445 арк. . 101. Підшивка № 101 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2017 рік” на 296 арк. . 102. Підшивка № 102 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Жовтень 2019” на 223 арк. . 103. Підшивка № 103 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Грудень 2019” на 138 арк. . 104. Підшивка № 104 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Квітень-Травень 2019” на 215 арк. . 105. Підшивка № 105 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Липень 2019” на 113 арк. . 106. Підшивка № 106 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Листопад 2018” на 333 арк. . 107. Підшивка № 107 з документами “ФОП ОСОБА_15 реєстраційні документи, платіжні доручення, декларації за 2017-2018 роки” на 368 арк. . 108. Підшивка № 108 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Червень-Липень 2019” на 143 арк. . 109. Підшивка № 109 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Липень 2019” на 116 арк. . 110. Підшивка № 110 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Травень 2019” на 118 арк. . 111. Підшивка № 111 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Червень 2019” на 87 арк. . 112. Підшивка № 112 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Травень 2018” на 228 арк. . 113. Підшивка № 113 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Січень-Лютий 2019” на 171 арк. . 114. Підшивка № 114 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Липень 2017” на 59 арк. . 115. Підшивка № 115 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Червень 2017” на 65 арк. . 116. Підшивка № 116 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Травень 2017” на 58 арк. . 117. Підшивка № 117 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Серпень 2017” на 62 арк. . 118. Підшивка № 118 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Квітень 2017” на 77 арк. . 119. Підшивка № 119 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Листопад 2019” на 209 арк. . 120. Підшивка № 120 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Жовтень 2017” на 92 арк. . 121. Підшивка № 121 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Жовтень-Листопад 2019” на 202 арк. . 122. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 123. Печатка ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) . 124. Печатка ТОВ “Сікх” (код 23291655) . 125. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 126. Печатка ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) . 127. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 128. Печатка ТОВ “ДП МедТехСервіс” (код 32602392) . 129. Печатка ТОВ “Дочірнє підприємство “МедТехСервіс” (код 32602392) . 130. Печатка ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) . 131. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 132. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 133. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 134. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2” . 135. Печатка ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) . 136. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2, м. Суми, вул. Роменська, 81, ПАНЧУК. 137. Печатка 03.12.2019, Копія вірна, Директор, ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , С. М. Тарасенко. 138. Печатка ФОП “ ОСОБА_1 ” (РНОКПП НОМЕР_1 ) . 139. Печатка ФОП “ ОСОБА_18 ” (РНОКПП НОМЕР_18 ) . 140. Печатка ФОП “ ОСОБА_6 ” (РНОКПП НОМЕР_6 ) . 141. Печатка ФОП “ ОСОБА_5 ” (РНОКПП НОМЕР_5 ) . 142. Печатка ФОП “ ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) . 143. Печатка ФОП “ ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) . 144. Печатка ФОП “ ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) . 145. Печатка ФОП “ ОСОБА_21 ” (РНОКПП НОМЕР_22 ) . 146. Кліше підпису у кількості 13 штук. 147. Трудова книжка ОСОБА_22 1958 року народження на 31 аркуші. 148. Трудова книжка серії БТ- НОМЕР_23 8466928 ОСОБА_23 на 79 аркушах. 149. Трудова книжка серії НОМЕР_24 ОСОБА_24 на 63 аркушах. 150. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_10 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої гру, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах. 151. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_16 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої гру, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах. 152. Три картонні коробки жовтого кольору (картонна коробка № 1, картонна коробка № 2, картонна коробка № 3) , в яких містяться розірвані документи, у ході огляду яких встановлено, що дані документи стосуються здійснення тендерних закупівель стосовно медичного обладнання. Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом. Оскільки вищезазначені речі та документи безпосередньо стосуються здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) , також з огляду на те, що вилучені первинні документи та печатки фізичних осіб-підприємців зберігаються не за місцем проведення господарської діяльності, не за юридичною адресою суб`єктів господарювання та використовуються іншими особами, що не мають жодного відношення до даних фізичних осіб-підприємців, а тому є достатні підстави вважати, що вони являються знаряддям вчинення злочинів та об`єктами кримінально протиправних дій і можуть бути використані як докази обставин вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України, що встановлюється під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, у зв`язку з чим вони є речовими доказами. Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 98, 110 КПК України, постановив визнати та залучити до кримінального провадження зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32019200000000080 від 23.12.2019 року в якості речових доказів: 1. Підшивка № 1 з документами “Прибуткові накладні ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” 2019 рік частина 1” на 375 арк. . 2. Підшивка № 2 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Жовтень 2019” на 139 арк. . 3. Підшивка № 3 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Травень 2017” на 53 арк. . 4. Підшивка № 4 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Вересень 2019” на 113 арк. . 5. Підшивка № 5 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Жовтень 2017” на 95 арк. . 6. Підшивка № 6 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Березень 2019” на 184 арк. . 7. Підшивка № 7 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні 2017 рік” на 574 арк. . 8. Підшивка № 8 з документами “ФОП ОСОБА_10 (реєстраційні документи, банківські виписки, деларації ФОП) ” на 297 арк. . 9. Підшивка № 9 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2018 рік” на 458 арк. . 10. Підшивка № 10 з документами “ФОП ОСОБА_13 (реєстраційні документи, банківські виписки, книга обліку доходів ФОП ОСОБА_13 ) ” на 244 арк. . 11. Підшивка № 11 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Грудень 2019” на 208 арк. . 12. Підшивка № 12 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2017 рік” на 1008 арк. . 13. Підшивка № 13 з документами “Прибуткові накладні за 2018 рік ТОВ “Медтехніка-Суми” на 554 арк. . 14. Підшивка № 14 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Листопад 2017” на 113 арк. . 15. Підшивка № 15 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Червень 2019” на 94 арк. .6. Підшивка № 16 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Квітень-Червень 2019” на 165 арк. . 17. Підшивка № 17 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Липень-Жовтень 2018” на 171 арк. . 18. Підшивка № 18 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні 2017 рік” на 223 арк. . 19. Підшивка № 19 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Березень 2019” на 255 арк. . 20. Підшивка № 20 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Березень 2019” на 164 арк. . 21. Підшивка № 21 з документами фінансово-господарської діяльності “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” за 2019 рік” на 77 арк. . 22. Підшивка № 22 з документами фінансово-господарської діяльності “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (видаткові накладні, накладні) за 2019 рік” на 158 арк. . 23. Підшивка № 23 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Липень 2019” на 178 арк. . 24. Підшивка № 24 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Вересень 2019” на 193 арк. . 25. Підшивка № 25 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Травень 2019” на 220 арк. . 26. Підшивка № 26 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Липень 2018” на 1176 арк. . 27. Підшивка № 27 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” Видаткові накладні за 2017 рік” на 182 арк. . 28. Підшивка № 28 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Лютий 2019” на 136 арк. . 29. Підшивка № 29 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Грудень 2017” на 168 арк. . 30. Підшивка № 30 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Листопад 2018 – Березень 2019” на 218 арк. . 31. Підшивка № 31 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Жовтень 2018” на 189 арк. . 32. Підшивка № 32 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Червень 2019” на 145 арк. . 33. Підшивка № 33 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Квітень 2019” на 284 арк. . 34. Підшивка № 34 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Травень 2018” на 145 арк. . 35. Підшивка № 35 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Серпень 2019” на 145 арк. . 36. Підшивка № 36 з документами “ФОП ОСОБА_10 за 2019 рік (видаткові накладні, рахунки на оплату) ” на 268 арк. . 37. Підшивка № 37 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ФОП ОСОБА_14 (видаткові накладні, рахунки на оплату, рахунки-фактури) за 2019 рік” на 71 арк. . 38. Підшивка № 38 з документами “ФОП ОСОБА_14 реєстраційні документи, договори, специфікації, видаткові накладні за 2019 рік” на 125 арк. . 39. Підшивка № 39 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2018 рік” на 267 арк. . 40. Підшивка № 40 з документами “ФОП ОСОБА_10 за 2019 рік (видаткові накладні, рахунки-фактури) ” на 290 арк. . 41. Підшивка № 41 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2018 рік” на 298 арк. . 42. Підшивка № 42 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Грудень 2018” на 278 арк. . 43. Підшивка № 43 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Серпень-Вересень 2019” на 216 арк. . 44. Підшивка № 44 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Червень 2018” на 200 арк. . 45. Підшивка № 45 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2019 рік частина 2” на 330 арк. . 46. Підшивка № 46 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2019 рік” на 138 арк. . 47. Підшивка № 47 з документами “ТОВ “МСІС” Послуги 2018 рік” на 334 арк. . 48. Підшивка № 48 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Квітень 2017” на 63 арк. . 49. Підшивка № 49 з документами “ФОП ОСОБА_10 2018 рік Прибуткові накладні” на 222 арк. . 50. Підшивка № 50 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Червень 2017” на 56 арк. . 51. Підшивка № 51 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Липень 2017” на 57 арк. . 52. Підшивка № 52 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Січень-Лютий 2017 року” на 170 арк. . 53. Підшивка № 53 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Березень 2017 року” на 150 арк. . 54. Підшивка № 54 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Квітень 2019” на 151 арк. . 55. Підшивка № 55 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Травень 2019” на 125 арк. . 56. Підшивка № 56 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 1 рахунки, акти надання послуг, договори, видаткові накладні за 2017 рік” на 295 арк. . 57. Підшивка № 57 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 346 арк. . 58. Підшивка № 58 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 289 арк. . 59. Підшивка № 59 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2017 рік” на 453 арк. . 60. Підшивка № 60 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 2 видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 292 арк. . 61. Підшивка № 61 з документами “ФОП ОСОБА_10 вхідні/видаткові накладні за 2017 рік” на 169 арк. . 62. Підшивка № 62 з документами “ФОП ОСОБА_10 первинні документи 2018 рік” на 391 арк. . 63. Підшивка № 63 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Лютий 2019 рік” на 104 арк. . 64. Підшивка № 64 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Липень-Вересень 2019 рік” на 173 арк. . 65. Підшивка № 65 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Липень 2018” на 131 арк. . 66. Підшивка № 66 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Серпень 2018” на 154 арк. . 67. Підшивка № 67 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Серпень 2017” на 167 арк. . 68. Підшивка № 68 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Січень-Лютий 2018” на 79 арк. . 69. Підшивка № 69 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Жовтень 2017” на 168 арк. . 70. Підшивка № 70 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Березень 2018” на 84 арк. . 71. Підшивка № 71 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Квітень 2018” на 91 арк. . 72. Підшивка № 72 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Жовтень-Листопад 2019” на 129 арк. . 73. Підшивка № 73 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Серпень 2019” на 130 арк. . 74. Підшивка № 74 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Акти звізки 2018 рік” на 177 арк. . 75. Підшивка № 75 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Вересень 2019” на 109 арк. . 76. Підшивка № 76 з документами “ФОП ОСОБА_16 первинні документи 2018 рік” на 194 арк. . 77. Підшивка № 77 з документами “ФОП ОСОБА_16 реєстраційні документи, декларації” на 71 арк. . 78. Підшивка № 78 з документами “Договори ФОП ОСОБА_15 за 2017 рік” на 183 арк. . 79. Підшивка № 79 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 255 арк. . 80. Підшивка № 80 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 174 арк. . 81. Підшивка № 81 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Квітень 2019” на 147 арк. . 82. Підшивка № 82 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Червень 2018” на 275 арк. . 83. Підшивка № 83 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Серпень 2018” на 265 арк. . 84. Підшивка № 84 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Жовтень 2018” на 260 арк. . 85. Підшивка № 85 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Вересень 2018” на 190 арк. . 86. Підшивка № 86 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Грудень 2018” на 373 арк. . 87. Підшивка № 87 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Вересень 2018” на 134 арк. . 88. Підшивка № 88 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні 2019 рік частина 2” на 213 арк. . 89. Підшивка № 89 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Вересень 2017” на 116 арк. . 90. Підшивка № 90 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2018 рік” на 382 арк. . 91. Підшивка № 91 з документами “ФОП ОСОБА_10 за 2019 рік” на 154 арк. . 92. Підшивка № 92 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2017 рік” на 210 арк. . 93. Підшивка № 93 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Вересень 2017” на 107 арк. . 94. Підшивка № 94 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2018 рік” на 248 арк. . 95. Підшивка № 95 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 156 арк. . 96. Підшивка № 96 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Серпень 2017” на 71 арк. . 97. Підшивка № 97 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2019 рік частина 1” на 246 арк. . 98. Підшивка № 98 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за квітень 2017 рік” на 94 арк. . 99. Підшивка № 99 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Серпень 2019” на 134 арк. . 100. Підшивка № 100 з документами “ФОП ОСОБА_15 . Акти звірки за 2018 рік” на 445 арк. . 101. Підшивка № 101 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2017 рік” на 296 арк. . 102. Підшивка № 102 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Жовтень 2019” на 223 арк. . 103. Підшивка № 103 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Грудень 2019” на 138 арк. . 104. Підшивка № 104 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Квітень-Травень 2019” на 215 арк. . 105. Підшивка № 105 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Липень 2019” на 113 арк. . 106. Підшивка № 106 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Листопад 2018” на 333 арк. . 107. Підшивка № 107 з документами “ФОП ОСОБА_15 реєстраційні документи, платіжні доручення, декларації за 2017-2018 роки” на 368 арк. . 108. Підшивка № 108 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Червень-Липень 2019” на 143 арк. . 109. Підшивка № 109 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Липень 2019” на 116 арк. . 110. Підшивка № 110 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Травень 2019” на 118 арк. . 111. Підшивка № 111 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Червень 2019” на 87 арк. . 112. Підшивка № 112 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Травень 2018” на 228 арк. . 113. Підшивка № 113 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Січень-Лютий 2019” на 171 арк. . 114. Підшивка № 114 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Липень 2017” на 59 арк. . 115. Підшивка № 115 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Червень 2017” на 65 арк. . 116. Підшивка № 116 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Травень 2017” на 58 арк. . 117. Підшивка № 117 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Серпень 2017” на 62 арк. . 118. Підшивка № 118 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Квітень 2017” на 77 арк. . 119. Підшивка № 119 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Листопад 2019” на 209 арк. . 120. Підшивка № 120 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Жовтень 2017” на 92 арк. . 121. Підшивка № 121 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Жовтень-Листопад 2019” на 202 арк. . 122. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 123. Печатка ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) . 124. Печатка ТОВ “Сікх” (код 23291655) . 125. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 126. Печатка ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) . 127. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 128. Печатка ТОВ “ДП МедТехСервіс” (код 32602392) . 129. Печатка ТОВ “Дочірнє підприємство “МедТехСервіс” (код 32602392) . 130. Печатка ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) . 131. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 132. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 133. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 134. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2” . 135. Печатка ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) . 136. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2, м. Суми, вул. Роменська, 81, ПАНЧУК. 137. Печатка 03.12.2019, Копія вірна, Директор, ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , С. М. Тарасенко. 138. Печатка ФОП “ ОСОБА_1 ” (РНОКПП НОМЕР_1 ) . 139. Печатка ФОП “ ОСОБА_18 ” (РНОКПП НОМЕР_18 ) . 140. Печатка ФОП “ ОСОБА_6 ” (РНОКПП НОМЕР_6 ) . 141. Печатка ФОП “ ОСОБА_5 ” (РНОКПП НОМЕР_5 ) . 142. Печатка ФОП “ ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) . 143. Печатка ФОП “ ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) . 144. Печатка ФОП “ ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) . 145. Печатка ФОП “ ОСОБА_21 ” (РНОКПП НОМЕР_22 ) . 146. Кліше підпису у кількості 13 штук. 147. Трудова книжка ОСОБА_22 1958 року народження на 31 аркуші. 148. Трудова книжка серії БТ- НОМЕР_23 8466928 ОСОБА_23 на 79 аркушах. 149. Трудова книжка серії НОМЕР_24 ОСОБА_24 на 63 аркушах. 150. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_10 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої гру, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах. 151. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_16 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої гру, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах. 152. Три картонні коробки жовтого кольору (картонна коробка № 1, картонна коробка № 2, картонна коробка № 3) , в яких містяться розірвані документи, у ході огляду яких встановлено, що дані документи стосуються здійснення тендерних закупівель стосовно медичного обладнання (а. с. 33 – 47) .

Із змісту постанови про про внесення змін до постанови про визнання речей і документів речовими доказами від 10.04.2020 року вбачається, що старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завальний Олег Олегович, розглянувши матеріали кримінального провадження № 32019200000000064, встановив. Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019200000000064 від 28.11.2019 року за фактом вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України. Досудовим розслідуванням було встановлено, що засновник ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області, юридична адреса: м. Суми, вул. Соборна, буд. 19, основний вид діяльності – оптова торгiвля фармацевтичними товарами) ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у співучасті з директором ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області, юридична адреса: м. Суми, вул. Соборна, буд. 19, основний вид діяльності – надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна) ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та бухгалтером ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) , у період 2017-2019 роки, шляхом не відображення реально отриманих доходів та використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарювання, ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах на загальну суму 6851,8 тис. грн. Крім цього, було встановлено, що вищевказані службові особи ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) , у період 2017-2019 роки, при участі у публічних закупівлях медичного обладнання шляхом використання реквізитів підконтрольних суб`єктів господарювання, штучно завищували ціни на медичне обладнання в результаті чого привласнили грошові кошти на різницю вартості товарів. При цьому, з метою ухилення від нарахування податкових зобов`язань службові особи ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) до операцій з штучного завищення цін на медичне обладнання залучили підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ) , ФОП ОСОБА_5 , (РНОКПП НОМЕР_5 ) , ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) , ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) , ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ) , ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_9 ) , ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_10 ) , ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ) , ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ) , ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Фарма Системний Інтегральний Сервіс” (код 40168878) , ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) , ТОВ “ДП Медтехсервіс” (код 32602392) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) , ТОВ “Сумський Центр Здоров`я” (код 32891622) , ТОВ “Медфармтрейд” (код 41372784) та ТОВ “Альянсфарм” (код 41775211) , ТОВ “Авіа Системний Інтегральний Сервіс” (код 38396957) . Крім того, у ході проведення досудового розслідування було встановлено, що фактично веденням бухгалтерського обліку та формуванням податкової звітності підконтрольних товариств та фізичних осіб підприємців займається ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_3 та ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_19 . На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми уло проведено обшук нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності Сумській міській об`єднаній територіальній громаді, які орендуються ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та фактично використовуються службовими особами ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) у своїй діяльності. У ході проведення вищезазначеного обшуку було виявлено та вилучено: 1. Підшивка № 1 з документами “Прибуткові накладні ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” 2019 рік частина 1” на 375 арк. . 2. Підшивка № 2 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Жовтень 2019” на 139 арк. . 3. Підшивка № 3 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Травень 2017” на 53 арк. . 4. Підшивка № 4 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Вересень 2019” на 113 арк. . 5. Підшивка № 5 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Жовтень 2017” на 95 арк. . 6. Підшивка № 6 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Березень 2019” на 184 арк. . 7. Підшивка № 7 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні 2017 рік” на 574 арк. . 8. Підшивка № 8 з документами “ФОП ОСОБА_10 (реєстраційні документи, банківські виписки, декларації ФОП) ” на 297 арк. . 9. Підшивка № 9 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2018 рік” на 458 арк. . 10. Підшивка № 10 з документами “ФОП ОСОБА_13 (реєстраційні документи, банківські виписки, книга обліку доходів ФОП ОСОБА_13 ) ” на 244 арк. . 11. Підшивка № 11 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Грудень 2019” на 208 арк. . 12. Підшивка № 12 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2017 рік” на 1008 арк. . 13. Підшивка № 13 з документами “Прибуткові накладні за 2018 рік ТОВ “Медтехніка-Суми” на 554 арк. . 14. Підшивка № 14 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Листопад 2017” на 113 арк. . 15. Підшивка № 15 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Червень 2019” на 94 арк. . 16. Підшивка № 16 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Квітень-Червень 2019” на 165 арк. . 17. Підшивка № 17 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Липень-Жовтень 2018” на 171 арк. . 18. Підшивка № 18 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні 2017 рік” на 223 арк. . 19. Підшивка № 19 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Березень 2019” на 255 арк. . 20. Підшивка № 20 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Березень 2019” на 164 арк. . 21. Підшивка № 21 з документами фінансово-господарської діяльності “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” за 2019 рік” на 77 арк. . 22. Підшивка № 22 з документами фінансово-господарської діяльності “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (видаткові накладні, накладні) за 2019 рік” на 158 арк. . 23. Підшивка № 23 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Липень 2019” на 178 арк. . 24. Підшивка № 24 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Вересень 2019” на 193 арк. . 25. Підшивка № 25 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Травень 2019” на 220 арк. . 26. Підшивка № 26 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Липень 2018” на 1176 арк. . 27. Підшивка № 27 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” Видаткові накладні за 2017 рік” на 182 арк. . 28. Підшивка № 28 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Лютий 2019” на 136 арк. . 29. Підшивка № 29 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Грудень 2017” на 168 арк. . 30. Підшивка № 30 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Листопад 2018 – Березень 2019” на 218 арк. . 31. Підшивка № 31 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Жовтень 2018” на 189 арк. . 32. Підшивка № 32 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Червень 2019” на 145 арк. . 33. Підшивка № 33 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Квітень 2019” на 284 арк. . 34. Підшивка № 34 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Травень 2018” на 145 арк. . 35. Підшивка № 35 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Серпень 2019” на 145 арк. . 36. Підшивка № 36 з документами “ФОП ОСОБА_10 за 2019 рік (видаткові накладні, рахунки на оплату) ” на 268 арк. . 37. Підшивка № 37 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ФОП ОСОБА_14 (видаткові накладні, рахунки на оплату, рахунки-фактури) за 2019 рік” на 71 арк. . 38. Підшивка № 38 з документами “ФОП ОСОБА_14 реєстраційні документи, договори, специфікації, видаткові накладні за 2019 рік” на 125 арк. . 39. Підшивка № 39 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2018 рік” на 267 арк. . 40. Підшивка № 40 з документами “ФОП ОСОБА_10 за 2019 рік (видаткові накладні, рахунки-фактури) ” на 290 арк. . 41. Підшивка № 41 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2018 рік” на 298 арк. . 42. Підшивка № 42 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Грудень 2018” на 278 арк. . 43. Підшивка № 43 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Серпень-Вересень 2019” на 216 арк. . 44. Підшивка № 44 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Червень 2018” на 200 арк. . 45. Підшивка № 45 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2019 рік частина 2” на 330 арк. . 46. Підшивка № 46 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2019 рік” на 138 арк. . 47. Підшивка № 47 з документами “ТОВ “МСІС” Послуги 2018 рік” на 334 арк. . 48. Підшивка № 48 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Квітень 2017” на 63 арк. . 49. Підшивка № 49 з документами “ФОП ОСОБА_10 2018 рік Прибуткові накладні” на 222 арк. . 50. Підшивка № 50 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Червень 2017” на 56 арк. . 51. Підшивка № 51 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Липень 2017” на 57 арк. . 52. Підшивка № 52 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Січень-Лютий 2017 року” на 170 арк. . 53. Підшивка № 53 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Березень 2017 року” на 150 арк. . 54. Підшивка № 54 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Квітень 2019” на 151 арк. . 55. Підшивка № 55 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Травень 2019” на 125 арк. . 56. Підшивка № 56 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 1 рахунки, акти надання послуг, договори, видаткові накладні за 2017 рік” на 295 арк. . 57. Підшивка № 57 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 346 арк. . 58. Підшивка № 58 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 289 арк. . 59. Підшивка № 59 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2017 рік” на 453 арк. . 60. Підшивка № 60 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 2 видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 292 арк. . 61. Підшивка № 61 з документами “ФОП ОСОБА_10 вхідні/видаткові накладні за 2017 рік” на 169 арк. . 62. Підшивка № 62 з документами “ФОП ОСОБА_10 первинні документи 2018 рік” на 391 арк. . 63. Підшивка № 63 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Лютий 2019 рік” на 104 арк. . 64. Підшивка № 64 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Липень-Вересень 2019 рік” на 173 арк. . 65. Підшивка № 65 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Липень 2018” на 131 арк. . 66. Підшивка № 66 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Серпень 2018” на 154 арк. . 67. Підшивка № 67 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Серпень 2017” на 167 арк. . 68. Підшивка № 68 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Січень-Лютий 2018” на 79 арк. . 69. Підшивка № 69 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Жовтень 2017” на 168 арк. . 70. Підшивка № 70 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Березень 2018” на 84 арк. . 71. Підшивка № 71 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Квітень 2018” на 91 арк. . 72. Підшивка № 72 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Жовтень-Листопад 2019” на 129 арк. . 73. Підшивка № 73 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Серпень 2019” на 130 арк. . 74. Підшивка № 74 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Акти звізки 2018 рік” на 177 арк. . 75. Підшивка № 75 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Вересень 2019” на 109 арк. . 76. Підшивка № 76 з документами “ФОП ОСОБА_16 первинні документи 2018 рік” на 194 арк. . 77. Підшивка № 77 з документами “ФОП ОСОБА_16 реєстраційні документи, декларації” на 71 арк. . 78. Підшивка № 78 з документами “Договори ФОП ОСОБА_15 за 2017 рік” на 183 арк. . 79. Підшивка № 79 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 255 арк. . 80. Підшивка № 80 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 174 арк. . 81. Підшивка № 81 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Квітень 2019” на 147 арк. . 82. Підшивка № 82 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Червень 2018” на 275 арк. . 83. Підшивка № 83 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Серпень 2018” на 265 арк. . 84. Підшивка № 84 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Жовтень 2018” на 260 арк. . 85. Підшивка № 85 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Вересень 2018” на 190 арк. . 86. Підшивка № 86 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Грудень 2018” на 373 арк. . 87. Підшивка № 87 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Вересень 2018” на 134 арк. . 88. Підшивка № 88 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні 2019 рік частина 2” на 213 арк. . 89. Підшивка № 89 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Вересень 2017” на 116 арк. . 90. Підшивка № 90 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2018 рік” на 382 арк. . 91. Підшивка № 91 з документами “ФОП ОСОБА_10 за 2019 рік” на 154 арк. . 92. Підшивка № 92 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2017 рік” на 210 арк. . 93. Підшивка № 93 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Вересень 2017” на 107 арк. . 94. Підшивка № 94 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2018 рік” на 248 арк. . 95. Підшивка № 95 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 156 арк. . 96. Підшивка № 96 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Серпень 2017” на 71 арк. . 97. Підшивка № 97 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2019 рік частина 1” на 246 арк. . 98. Підшивка № 98 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за квітень 2017 рік” на 94 арк. . 99. Підшивка № 99 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Серпень 2019” на 134 арк. . 100. Підшивка № 100 з документами “ФОП ОСОБА_15 . Акти звірки за 2018 рік” на 445 арк. . 101. Підшивка № 101 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2017 рік” на 296 арк. . 102. Підшивка № 102 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Жовтень 2019” на 223 арк. . 103. Підшивка № 103 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Грудень 2019” на 138 арк. . 104. Підшивка № 104 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Квітень-Травень 2019” на 215 арк. . 105. Підшивка № 105 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Липень 2019” на 113 арк. . 106. Підшивка № 106 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Листопад 2018” на 333 арк. . 107. Підшивка № 107 з документами “ФОП ОСОБА_15 реєстраційні документи, платіжні доручення, декларації за 2017-2018 роки” на 368 арк. . 108. Підшивка № 108 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Червень-Липень 2019” на 143 арк. . 109. Підшивка № 109 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Липень 2019” на 116 арк. . 110. Підшивка № 110 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Травень 2019” на 118 арк. . 111. Підшивка № 111 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Червень 2019” на 87 арк. . 112. Підшивка № 112 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Травень 2018” на 228 арк. . 113. Підшивка № 113 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Січень-Лютий 2019” на 171 арк. . 114. Підшивка № 114 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Липень 2017” на 59 арк. . 115. Підшивка № 115 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Червень 2017” на 65 арк. . 116. Підшивка № 116 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Травень 2017” на 58 арк. . 117. Підшивка № 117 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Серпень 2017” на 62 арк. . 118. Підшивка № 118 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Квітень 2017” на 77 арк. . 119. Підшивка № 119 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Листопад 2019” на 209 арк. . 120. Підшивка № 120 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Жовтень 2017” на 92 арк. . 121. Підшивка № 121 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Жовтень-Листопад 2019” на 202 арк. . 122. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 123. Печатка ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) . 124. Печатка ТОВ “Сікх” (код 23291655) . 125. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 126. Печатка ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) . 127. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 128. Печатка ТОВ “ДП МедТехСервіс” (код 32602392) . 129. Печатка ТОВ “Дочірнє підприємство “МедТехСервіс” (код 32602392) . 130. Печатка ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) . 131. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 132. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 133. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 134. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2” . 135. Печатка ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) . 136. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2, м. Суми, вул. Роменська, 81, ПАНЧУК. 137. Печатка 03.12.2019, Копія вірна, Директор, ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , С. М. Тарасенко. 138. Печатка ФОП “ ОСОБА_1 ” (РНОКПП НОМЕР_1 ) . 139. Печатка ФОП “ ОСОБА_18 ” (РНОКПП НОМЕР_18 ) . 140. Печатка ФОП “ ОСОБА_6 ” (РНОКПП НОМЕР_6 ) . 141. Печатка ФОП “ ОСОБА_5 ” (РНОКПП НОМЕР_5 ) . 142. Печатка ФОП “ ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) . 143. Печатка ФОП “ ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) . 144. Печатка ФОП “ ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) . 145. Печатка ФОП “ ОСОБА_21 ” (РНОКПП НОМЕР_22 ) . 146. Кліше підпису у кількості 13 штук. 147. Трудова книжка ОСОБА_22 1958 року народження на 31 аркуші. 148. Трудова книжка серії БТ- НОМЕР_23 8466928 ОСОБА_23 на 79 аркушах. 149. Трудова книжка серії НОМЕР_24 ОСОБА_24 на 63 аркушах. 150. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_10 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої гру, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах. 151. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_16 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої гру, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах. 152. Три картонні коробки жовтого кольору (картонна коробка № 1, картонна коробка № 2, картонна коробка № 3) , в яких містяться розірвані документи, у ході огляду яких встановлено, що дані документи стосуються здійснення тендерних закупівель стосовно медичного обладнання. Відповідно до ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом. Оскільки вищезазначені речі та документи безпосередньо стосуються здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) , також з огляду на те, що вилучені первинні документи та печатки фізичних осіб-підприємців зберігаються не за місцем проведення господарської діяльності, не за юридичною адресою суб`єктів господарювання та використовуються іншими особами, що не мають жодного відношення до даних фізичних осіб-підприємців, а тому є достатні підстави вважати, що вони являються знаряддям вчинення злочинів та об`єктами кримінально протиправних дій і можуть бути використані як докази обставин вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст.212, ч. 3 ст. 191КК України, що встановлюється під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, у зв`язку з чим вони постановою від 01.04.2020 визнані та залучені до кримінального провадження в якості речових доказів. При цьому, у резолютивній частині вказаної постанови було допущено описку щодо номеру кримінального провадження, а саме: зазначено № 32019200000000080 від 23.12.2019, а повинно бути зазначено № 32019200000000064 від 28.11.2019 року. Враховуючи викладене, необхідно внести зміни до резолютивної частини постанови про визнання речей і документів речовими доказами від 01.04.2020 року та, керуючись ст. 110 КПК України, постановив: 1. 1. Внести зміни до резолютивної частини постанови про визнання речей і документів речовими доказами від 01.04.2020 та викласти її у іншій редакції, а саме: “Визнати та залучити до кримінального провадження зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32019200000000064 від 28.11.2019 року в якості речових доказів: 1. Підшивка № 1 з документами “Прибуткові накладні ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” 2019 рік частина 1” на 375 арк. . 2. Підшивка № 2 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Жовтень 2019” на 139 арк. . 3. Підшивка № 3 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Травень 2017” на 53 арк. . 4. Підшивка № 4 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Вересень 2019” на 113 арк. . 5. Підшивка № 5 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Жовтень 2017” на 95 арк. . 6. Підшивка № 6 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Березень 2019” на 184 арк. . 7. Підшивка № 7 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні 2017 рік” на 574 арк. . 8. Підшивка № 8 з документами “ФОП ОСОБА_10 (реєстраційні документи, банківські виписки, деларації ФОП) ” на 297 арк. . 9. Підшивка № 9 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2018 рік” на 458 арк. . 10. Підшивка № 10 з документами “ФОП ОСОБА_13 (реєстраційні документи, банківські виписки, книга обліку доходів ФОП ОСОБА_13 ) ” на 244 арк. . 11. Підшивка № 11 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Грудень 2019” на 208 арк. . 12. Підшивка № 12 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2017 рік” на 1008 арк. . 13. Підшивка № 13 з документами “Прибуткові накладні за 2018 рік ТОВ “Медтехніка-Суми” на 554 арк. . 14. Підшивка № 14 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Листопад 2017” на 113 арк. . 15. Підшивка № 15 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Червень 2019” на 94 арк. . 16. Підшивка № 16 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Квітень-Червень 2019” на 165 арк. . 17. Підшивка № 17 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Липень-Жовтень 2018” на 171 арк. . 18. Підшивка № 18 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні 2017 рік” на 223 арк. . 19. Підшивка № 19 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Березень 2019” на 255 арк. . 20. Підшивка № 20 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Березень 2019” на 164 арк. . 21. Підшивка № 21 з документами фінансово-господарської діяльності “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” за 2019 рік” на 77 арк. . 22. Підшивка № 22 з документами фінансово-господарської діяльності “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (видаткові накладні, накладні) за 2019 рік” на 158 арк. . 23. Підшивка № 23 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Липень 2019” на 178 арк. . 24. Підшивка № 24 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Вересень 2019” на 193 арк. . 25. Підшивка № 25 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Травень 2019” на 220 арк. . 26. Підшивка № 26 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Липень 2018” на 1176 арк. . 27. Підшивка № 27 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” Видаткові накладні за 2017 рік” на 182 арк. . 28. Підшивка № 28 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Лютий 2019” на 136 арк. . 29. Підшивка № 29 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Грудень 2017” на 168 арк. . 30. Підшивка № 30 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Листопад 2018 – Березень 2019” на 218 арк. . 31. Підшивка № 31 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Жовтень 2018” на 189 арк. . 32. Підшивка № 32 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Червень 2019” на 145 арк. . 33. Підшивка № 33 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Квітень 2019” на 284 арк. . 34. Підшивка № 34 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Травень 2018” на 145 арк. . 35. Підшивка № 35 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Серпень 2019” на 145 арк. . 36. Підшивка № 36 з документами “ФОП ОСОБА_10 за 2019 рік (видаткові накладні, рахунки на оплату) ” на 268 арк. . 37. Підшивка № 37 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ФОП ОСОБА_14 (видаткові накладні, рахунки на оплату, рахунки-фактури) за 2019 рік” на 71 арк. . 38. Підшивка № 38 з документами “ФОП ОСОБА_14 реєстраційні документи, договори, специфікації, видаткові накладні за 2019 рік” на 125 арк. . 39. Підшивка № 39 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2018 рік” на 267 арк. . 40. Підшивка № 40 з документами “ФОП ОСОБА_10 за 2019 рік (видаткові накладні, рахунки-фактури) ” на 290 арк. . 41. Підшивка № 41 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2018 рік” на 298 арк. . 42. Підшивка № 42 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Грудень 2018” на 278 арк. . 43. Підшивка № 43 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Серпень-Вересень 2019” на 216 арк. . 44. Підшивка № 44 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Червень 2018” на 200 арк. . 45. Підшивка № 45 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2019 рік частина 2” на 330 арк. . 46. Підшивка № 46 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2019 рік” на 138 арк. . 47. Підшивка № 47 з документами “ТОВ “МСІС” Послуги 2018 рік” на 334 арк. . 48. Підшивка № 48 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Квітень 2017” на 63 арк. . 49. Підшивка № 49 з документами “ФОП ОСОБА_10 2018 рік Прибуткові накладні” на 222 арк. . 50. Підшивка № 50 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Червень 2017” на 56 арк. . 51. Підшивка № 51 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Липень 2017” на 57 арк. . 52. Підшивка № 52 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Січень-Лютий 2017 року” на 170 арк. . 53. Підшивка № 53 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Березень 2017 року” на 150 арк. . 54. Підшивка № 54 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Квітень 2019” на 151 арк. . 55. Підшивка № 55 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Травень 2019” на 125 арк. . 56. Підшивка № 56 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 1 рахунки, акти надання послуг, договори, видаткові накладні за 2017 рік” на 295 арк. . 57. Підшивка № 57 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 346 арк. . 58. Підшивка № 58 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 289 арк. . 59. Підшивка № 59 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2017 рік” на 453 арк. . 60. Підшивка № 60 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 2 видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 292 арк. . 61. Підшивка № 61 з документами “ФОП ОСОБА_10 вхідні/видаткові накладні за 2017 рік” на 169 арк. . 62. Підшивка № 62 з документами “ФОП ОСОБА_10 первинні документи 2018 рік” на 391 арк. . 63. Підшивка № 63 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Лютий 2019 рік” на 104 арк. . 64. Підшивка № 64 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Липень-Вересень 2019 рік” на 173 арк. . 65. Підшивка № 65 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Липень 2018” на 131 арк. . 66. Підшивка № 66 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Серпень 2018” на 154 арк. . 67. Підшивка № 67 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Серпень 2017” на 167 арк. . 68. Підшивка № 68 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Січень-Лютий 2018” на 79 арк. . 69. Підшивка № 69 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Жовтень 2017” на 168 арк. . 70. Підшивка № 70 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Березень 2018” на 84 арк. . 71. Підшивка № 71 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Квітень 2018” на 91 арк. . 72. Підшивка № 72 з документами “ТОВ “МСІС” Оплачені рахунки Жовтень-Листопад 2019” на 129 арк. . 73. Підшивка № 73 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Серпень 2019” на 130 арк. . 74. Підшивка № 74 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Акти звізки 2018 рік” на 177 арк. . 75. Підшивка № 75 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Вересень 2019” на 109 арк. . 76. Підшивка № 76 з документами “ФОП ОСОБА_16 первинні документи 2018 рік” на 194 арк. . 77. Підшивка № 77 з документами “ФОП ОСОБА_16 реєстраційні документи, декларації” на 71 арк. . 78. Підшивка № 78 з документами “Договори ФОП ОСОБА_15 за 2017 рік” на 183 арк. . 79. Підшивка № 79 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 255 арк. . 80. Підшивка № 80 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 174 арк. . 81. Підшивка № 81 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Квітень 2019” на 147 арк. . 82. Підшивка № 82 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Червень 2018” на 275 арк. . 83. Підшивка № 83 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Серпень 2018” на 265 арк. . 84. Підшивка № 84 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Жовтень 2018” на 260 арк. . 85. Підшивка № 85 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Вересень 2018” на 190 арк. . 86. Підшивка № 86 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Грудень 2018” на 373 арк. . 87. Підшивка № 87 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Вересень 2018” на 134 арк. . 88. Підшивка № 88 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні 2019 рік частина 2” на 213 арк. . 89. Підшивка № 89 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Вересень 2017” на 116 арк. . 90. Підшивка № 90 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні, довіреності за 2018 рік” на 382 арк. . 91. Підшивка № 91 з документами “ФОП ОСОБА_10 за 2019 рік” на 154 арк. . 92. Підшивка № 92 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2017 рік” на 210 арк. . 93. Підшивка № 93 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Вересень 2017” на 107 арк. . 94. Підшивка № 94 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2018 рік” на 248 арк. . 95. Підшивка № 95 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2018 рік” на 156 арк. . 96. Підшивка № 96 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Серпень 2017” на 71 арк. . 97. Підшивка № 97 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Послуги 2019 рік частина 1” на 246 арк. . 98. Підшивка № 98 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за квітень 2017 рік” на 94 арк. . 99. Підшивка № 99 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Серпень 2019” на 134 арк. . 100. Підшивка № 100 з документами “ФОП ОСОБА_15 . Акти звірки за 2018 рік” на 445 арк. . 101. Підшивка № 101 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” видаткові накладні за 2017 рік” на 296 арк. . 102. Підшивка № 102 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Жовтень 2019” на 223 арк. . 103. Підшивка № 103 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Грудень 2019” на 138 арк. . 104. Підшивка № 104 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Квітень-Травень 2019” на 215 арк. . 105. Підшивка № 105 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Липень 2019” на 113 арк. . 106. Підшивка № 106 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Листопад 2018” на 333 арк. . 107. Підшивка № 107 з документами “ФОП ОСОБА_15 реєстраційні документи, платіжні доручення, декларації за 2017-2018 роки” на 368 арк. . 108. Підшивка № 108 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Червень-Липень 2019” на 143 арк. . 109. Підшивка № 109 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Липень 2019” на 116 арк. . 110. Підшивка № 110 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Травень 2019” на 118 арк. . 111. Підшивка № 111 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Червень 2019” на 87 арк. . 112. Підшивка № 112 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Травень 2018” на 228 арк. . 113. Підшивка № 113 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Прибуткові накладні Січень-Лютий 2019” на 171 арк. . 114. Підшивка № 114 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Липень 2017” на 59 арк. . 115. Підшивка № 115 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Червень 2017” на 65 арк. . 116. Підшивка № 116 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Травень 2017” на 58 арк. . 117. Підшивка № 117 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Серпень 2017” на 62 арк. . 118. Підшивка № 118 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Квітень 2017” на 77 арк. . 119. Підшивка № 119 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Видаткові накладні Листопад 2019” на 209 арк. . 120. Підшивка № 120 з документами “ТОВ “МСІС” Прибуткові накладні Жовтень 2017” на 92 арк. . 121. Підшивка № 121 з документами “ТОВ “Медтехніка-Суми” Оплачені рахунки Жовтень-Листопад 2019” на 202 арк. . 122. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 123. Печатка ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) . 124. Печатка ТОВ “Сікх” (код 23291655) . 125. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 126. Печатка ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) . 127. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) . 128. Печатка ТОВ “ДП МедТехСервіс” (код 32602392) . 129. Печатка ТОВ “Дочірнє підприємство “МедТехСервіс” (код 32602392) . 130. Печатка ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) . 131. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 132. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 133. Печатка ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) 134. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2” 135. Печатка ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) 136. Печатка для документів ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 23291655) Аптека № 2, м. Суми, вул. Роменська, 81, ПАНЧУК. 137. Печатка 03.12.2019, Копія вірна, Директор, ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , С. М. Тарасенко. 138. Печатка ФОП “ ОСОБА_1 ” (РНОКПП НОМЕР_1 ) . 139. Печатка ФОП “ ОСОБА_18 ” (РНОКПП НОМЕР_18 ) . 140. Печатка ФОП “ ОСОБА_6 ” (РНОКПП НОМЕР_6 ) . 141. Печатка ФОП “ ОСОБА_5 ” (РНОКПП НОМЕР_5 ) . 142. Печатка ФОП “ ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) . 143. Печатка ФОП “ ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) . 144. Печатка ФОП “ ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) . 145. Печатка ФОП “ ОСОБА_21 ” (РНОКПП НОМЕР_22 ) . 146. Кліше підпису у кількості 13 штук. 147. Трудова книжка ОСОБА_22 1958 року народження на 31 аркуші. 148. Трудова книжка серії БТ- НОМЕР_23 8466928 ОСОБА_23 на 79 аркушах. 149. Трудова книжка серії НОМЕР_24 ОСОБА_24 на 63 аркушах. 150. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_10 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої гру, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах. 151. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_16 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої гру, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах. 152. Три картонні коробки жовтого кольору (картонна коробка № 1, картонна коробка № 2, картонна коробка № 3) , в яких містяться розірвані документи, у ході огляду яких встановлено, що дані документи стосуються здійснення тендерних закупівель стосовно медичного обладнання” (а. с. 50 – 64) .

Ухвалою слідчого суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Князєва В. Б. від 08.04.2020 року по справі № 592/4320/20, провадження № 1-кс/592/2103/20 клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Коповського Д. В. про арешт майна за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019200000000064 від 28.11.2019 року, за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України, було повернуто прокурору прокуратури Сумської області, який здійснює процесуальне керівництво досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019200000000064 від 28.11.2019 року, та було встановлено строк в сімдесят дві години для усунення недоліків. Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення. Ухвала набрала законної сили 08.04.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/88660587 ) (а. с. 48, 49) .

Згідно ч. 1 ст. 50 КПК України повноваження захисника на участь у кримінальному провадженні підтверджуються: 1) свідоцтвом про право на зайняття адвокатською діяльністю; 2) ордером, договором із захисником або дорученням органу (установи) , уповноваженого законом на надання безоплатної правової допомоги.

У відповідності до ст. 64-2 КПК України представником третьої особи, щодо майна якої вирішується питання про арешт, може бути: особа, яка у кримінальному провадженні має право бути захисником; керівник чи інша особа, уповноважена законом або установчими документами, працівник юридичної особи за довіреністю – у випадку, якщо власником майна, щодо якого здійснюється арешт, є юридична особа.

У відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п. п. 1. 2 ч. 6 ст. 100 КПК України речові докази, що не містять слідів кримінального правопорушення, у вигляді предметів, великих партій товарів, зберігання яких через громіздкість або з інших причин неможливо без зайвих труднощів або витрати по забезпеченню спеціальних умов зберігання яких співмірні з їх вартістю, а також речові докази у вигляді товарів або продукції, що піддаються швидкому псуванню: 1) повертаються власнику (законному володільцю) або передаються йому на відповідальне зберігання, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження; 2) передаються за письмовою згодою власника, а в разі її відсутності - за рішенням слідчого судді, суду для реалізації, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження.

Згідно ч. 12 ст. 100 КПК України спір про належність речей, що підлягають поверненню, вирішується у порядку цивільного судочинства. У такому випадку річ зберігається до набрання рішенням суду законної сили.

У відповідності до ч. 7 ст. 115 КПК України при обчисленні процесуального строку в нього включаються вихідні і святкові дні, а при обчисленні строку годинами – і неробочий час. Якщо закінчення строку, який обчислюється днями або місяцями, припадає на неробочий день, останнім днем цього строку вважається наступний за ним робочий день, за винятком обчислення строків тримання під вартою та перебування в медичному закладі під час проведення стаціонарної психіатричної експертизи.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Із змісту п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України вбачається, що заходами забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

У відповідності до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч. ч. 1 – 3, 10 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. 2. Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов) , чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу. Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

У відповідності до ч. 3 ст. 172 КПК України слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог ст. 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години або з урахуванням думки слідчого, прокурора чи цивільного позивача менший строк для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків – після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

Отже, днем надходження до суду клопотання про арешт майна (ч. 1 ст. 172 КПК України) слід вважати день реєстрації такого клопотання в автоматизованій системі документообігу суду, яка здійснюється працівниками апарату відповідного суду в день надходження таких матеріалів (ч. 2 ст. 35 КПК України) . Розгляд клопотання про арешт майна здійснюється за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності також захисника, законного представника. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання (ч. 1 ст. 172 КПК України) . Таким особам надсилається не виклик, а повідомлення (ст. ст. 111, 112 КПК України) , за винятком випадків, установлених ч. 2 ст. 172 КПК України. На відміну від ухвали за результатами розгляду клопотання про арешт майна по суті, ухвала слідчого судді про повернення клопотання про арешт майна прокуророві, цивільному позивачеві для усунення недоліків (ч. 3 ст. 172 КПК України) окремому апеляційному оскарженню під час досудового розслідування не підлягає. З огляду на зміст ч. 4 ст. 172 КПК України, під час розгляду клопотання про арешт майна слідчий суддя самостійно визначає обсяг доказів, які необхідно дослідити з метою розгляду клопотання по суті.

Так, суддівська дискреція, або суддівський розсуд, визначається як повноваження, надане особі, яка володіє владою вибирати між двома чи більше альтернативами, коли кожна з альтернатив законна. Судова дискреція – це передбачена юридичними нормами, здійснювана в процесуальній формі мотивована правозастосовна діяльність суду, що полягає у виборі варіанта рішення правового питання, яка має загальні та спеціальні межі. Дискреційні повноваження в звуженішому розумінні визначаються, як можливість діяти за власним розсудом, в межах закону, можливість застосувати норми закону та вчинити конкретні дії (або дію) серед інших, кожні з яких окремо є відносно правильними (законними) . Згідно з таким трактуванням суддівської дискреції, очевидною є необхідність визначення співвідношення цього явища з принципом верховенства права. В юридичній науці є доволі багато вказівок на пов`язаність верховенства права та суддівського розсуду, проте чітка характеристика напрямів їх взаємодії відсутня. Так, зокрема, існує думка, що верховенство права не дозволяє розглядати як тотожні або такі, що повністю збігаються, закон і право (навіть у суто нормативістському його розумінні) . Іманентне для верховенства права завдання суду визнавати неправовими і тому нечинними норми закону, що порушують загальновизнані принципи права і норми Конституції, означає, що не всі норми закону можна віднести до права. Зважаючи на це, варто визначати дискреційні повноваження суду як один із основних засобів втілення верховенства права у повсякденну реальність суспільного та державного життя. Основною метою здійснення правосуддя є захист порушених прав і свобод особи. У зв`язку з цим застосування такого фундаментального принципу, як верховенство права, не повинно обмежуватись лише правотворчістю, а саме: встановленням ефективних правових процедур відправлення правосуддя. Цей принцип повинен набувати продовження у професійній діяльності усього суддівського корпусу, яка має бути спрямована на максимально чітке, зрозуміле і якісне виконання процесуальних норм, забезпечення вільного доступу до правосуддя усіх громадян. Одним з важливих аспектів реалізації принципу верховенства права є уникнення надмірної та штучної бюрократизації судового процесу, що перешкоджає реалізації мети правосуддя загалом та унеможливлює панування верховенства права. Проте головним є те, що прийняття суддею певного рішення у межах його дискреційних повноважень повинно ґрунтуватися передусім на об`єктивному та загальному принципі верховенства права. Отже, дискреційні повноваження суду є потенційним підґрунтям для реалізації принципу верховенства права лише за певних умов. Однією із основних перешкод у практичному втіленні принципу верховенства права є такі загальні негативні явища вітчизняної правової культури, як низький рівень правової освіти громадян, несформованість правової ідеології, правовий нігілізм, інфантилізм та інші деформації їх правосвідомості. Ці фактори заважають суб`єктам правозастосування осягнути сутність принципу верховенства права як такого, що може бути реалізований не лише у правотворчості, але й у застосуванні права. Проте не можна заперечувати той факт, що визначальною у процесі реалізації дискреційних повноважень є саме особа судді, його світогляд, незалежність, здатність протидіяти професійним деформаціям. Важливим аспектом реалізації верховенства права, що пов`язаний із професіоналізмом суддів, є стабільність та послідовність у процесі здійснення ними правосуддя. Задля розвитку правової держави механізм здійснення судочинства повинен бути достатньо надійним і вселяти громадянам впевненість у наявності в них можливості звернутись до суду за захистом своїх прав і свобод. Отже, одноманітне застосування судами норм права є ознакою присутності принципу верховенства права у їх діяльності, оскільки буква закону може тлумачитись по-різному, проте права і свободи людини і громадянина завжди залишаються незмінними. Обмеження на суддівську дискрецію під час тлумачення можуть бути двох видів: процесуальні та органічні. Процесуальні обмеження гарантують справедливість під час здійснення судової дискреції у судовому процесі (суддя повинен рівно ставитися до сторін у процесі, своє рішення приймати на підставі фактів та доказів, представлених до суду, власне рішення він має обґрунтовувати та вмотивовувати, суддя повинен бути незалежним та безстороннім, не мати особистої зацікавленості у результатах розгляду справи та бути неупередженим тощо) . Органічні обмеження означатимуть, що здійснення дискреції має бути раціональним, послідовним та узгодженим, суддя також повинен діяти розумно, беручи до уваги ті обмеження, що накладаються правовою системою. Отже, верховенство права може бути засобом обмеження суддівської дискреції лише за вищезгаданих умов. Основними серед них є розуміння сутності верховенства права усіма суб`єктами здійснення судочинства, як суддями, так і громадянами, а також належне правове регулювання сфери правозастосування, що передбачає наявність механізмів захисту прав і свобод людини та громадянина. Стає очевидним той факт, що реалізація принципу верховенства права у процесі відправлення правосуддя та здійснення дискреційних повноважень судом завжди безпосередньо пов`язана із учасниками судового процесу. Саме усвідомлення ними сутності верховенства права, його гуманістичного спрямування, співвідношення понять “право” та “закон” , а, відповідно, і принципів верховенства права та законності і є основою здійснення правосуддя.

На підставі вимог ч. 5 ст. 9 КПК України враховую те, що, виходячи з положень Першого протоколу та протоколів № 2, 4, 7, 11 до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства.

Так, в ст. 1 Першого протоколу до Конвенції зазначено про те, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Як у справі “Бакланов проти Росії” (рішення від 09.06.2005 року) , так і в справі “Фрізен проти Росії” (рішення від 24.03.2005 року) Європейський суд з прав людини зазначив про те, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу “законності” і воно не було свавільним, тобто для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити “особистий і надмірний тягар для особи” (справа “Ізмайлов проти Росії” , п. 38 рішення від 16.10.2008 року) .

Таким чином, оскільки представник іншого власника майна (ТОВ “Медтехніка-Суми” ) адвокат Кравченко Павла Андрійович є представником саме ТОВ “Медтехніка-Суми” , оскільки ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) є власником майна, зазначеного лише в п. п. 16, 18, 22, 23, 25, оскільки власниками майна, зазначеного в п. п. 1 – 15, 17, 19 – 21, 24, 26 – 37 є інші ТОВ та ФОП, а не ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) , що і підтвердив в судовому засіданні представник іншого власника майна (ТОВ “Медтехніка-Суми” ) адвокат Кравченко Павло Андрійович (а. с. 161) , оскільки адвокатом Кравченком Павлом Андрійовичем було надано ордер, відповідно до якого договір про надання правової допомоги було укладено між ним та саме між ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) (а. с. 104) , оскільки адвокат Кравченко Павло Андрійович не надав жодних документів на підтвердження повноважень захисника з іншими ТОВ та ФОП (на кшталт, ордер, договір із захисником або дорученням органу (установи) , уповноваженого законом на надання безоплатної правової допомоги) , відтак прихожу до висновку про те, що клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 32019200000000064 – прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостового Максима Вікторовича, про накладення арешту, слід задовольнити частково, слід накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуку нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності Сумській міській об`єднаній територіальній громаді, які орендуються ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та фактично використовуються службовими особами ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) у своїй діяльності, а саме на: 1. Підшивка № 10 з документами “ФОП ОСОБА_13 (реєстраційні документи, банківські виписки, книга обліку доходів ФОП ОСОБА_13 ) ” на 244 арк. . 2. Підшивка № 37 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ФОП ОСОБА_14 (видаткові накладні, рахунки на оплату, рахунки-фактури) за 2019 рік” на 71 арк. . 3. Підшивка № 38 з документами “ФОП ОСОБА_14 реєстраційні документи, договори, специфікації, видаткові накладні за 2019 рік” на 125 арк. . 4. Підшивка № 46 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2019 рік” на 138 арк. . 5. Підшивка № 56 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 1 рахунки, акти надання послуг, договори, видаткові накладні за 2017 рік” на 295 арк. . 6. Підшивка № 60 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 2 видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 292 арк. . 7. Підшивка № 76 з документами “ФОП ОСОБА_16 первинні документи 2018 рік” на 194 арк. . 8. Підшивка № 77 з документами “ФОП ОСОБА_16 реєстраційні документи, декларації” на 71 арк. . 9. Підшивка № 78 з документами “Договори ФОП ОСОБА_15 за 2017 рік” на 183 арк. . 10. Підшивка № 94 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2018 рік” на 248 арк. . 11. Підшивка № 100 з документами “ФОП ОСОБА_15 . Акти звірки за 2018 рік” на 445 арк. . 12. Підшивка № 107 з документами “ФОП ОСОБА_15 реєстраційні документи, платіжні доручення, декларації за 2017-2018 роки” на 368 арк. . 13. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 14. Печатка ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) . 15. Печатка ТОВ “Сікх” (код 23291655) . 17. Печатка ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) . 19. Печатка ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) . 20. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 21. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) . 24. Печатка ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) . 26. Печатка 03.12.2019, Копія вірна, Директор, ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , С. М. Тарасенко” . 27. Печатка ФОП “ ОСОБА_1 ” (РНОКПП НОМЕР_1 ) . 28. Печатка ФОП “ ОСОБА_18 ” (РНОКПП НОМЕР_18 ) . 29. Печатка ФОП “ ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) . 30. Печатка ФОП “ ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) . 31. Печатка ФОП “ ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) . 32. Печатка ФОП “ ОСОБА_21 ” (РНОКПП НОМЕР_22 ) . 33. Кліше підпису у кількості 13 штук. 34. Трудова книжка ОСОБА_22 , 1958 року народження, на 31 аркуші. 35. Трудова книжка серії БТ- НОМЕР_23 № 8466928 ОСОБА_23 на 79 аркушах. 36. Трудова книжка серії НОМЕР_24 ОСОБА_24 на 63 аркушах. 37. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_16 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах. У задоволенні решти вимог слід відмовити. Слід роз`яснити представникам юридичних осіб, щодо яких здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, положення ч. 1 ст. 174 КПК України, згідно якій підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження – судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Крім того, вважаю за можливе та доцільне взяти до уваги положення п. 13 листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ “Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження” № 223-559/0/4-13 від 05.04.2013 року, із змісту якого вбачається, що розгляд питання щодо скасування заходів забезпечення кримінального провадження здійснюється у порядку, передбаченому ст. ст. 147, 158, 174 КПК України. Слід звернути увагу, що згідно з ч. 1 ст. 147 КПК України клопотання про скасування ухвали про накладення грошового стягнення розглядається слідчим суддею, судом (під час судового розгляду) , який виніс ухвалу про накладення грошового стягнення. Такий підхід, враховуючи зміст положень ч. 6 ст. 9 КПК України, доцільно використовувати й при розгляді клопотань про скасування відсторонення від посади та арешту майна. Слідчий суддя скасовує ці заходи забезпечення лише у випадках: - визнання доводів особи, яка не була присутня при прийнятті рішення про накладення грошового стягнення, щодо безпідставності застосування такого заходу обґрунтованими. Рішення за результатами розгляду клопотання про скасування ухвали про накладення грошового стягнення оскарженню не підлягає; - надходження від прокурора або підозрюваного/обвинуваченого, якого було відсторонено від посади, клопотання про те, що у подальшому застосуванні такого заходу минула потреба. Рішення за результатами розгляду клопотання про скасування ухвали про відсторонення від посади, на відміну від ухвали слідчого судді про відсторонення від посади або відмову у ньому (п. 11 ч. 1 ст. 309 КПК України) , оскарженню не підлягає; - надходження від підозрюваного/обвинуваченого, його захисника, законного представника, іншого власника чи володільця майна клопотання про скасування повністю або частково арешту майна, якщо зазначені особи: 1) не були присутні при розгляді питання про арешт майна; 2) доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу минула потреба; 3) доведуть, що арешт накладено необґрунтовано. Рішення за результатами розгляду клопотання про скасування ухвали про арешт майна, на відміну від ухвали слідчого судді про арешт майна або відмову у ньому (п. 9 ч. 1 ст. 309 КПК України) , оскарженню не підлягає. Слід звернути увагу суддів судів апеляційної інстанції, що у разі подання особами, визначеними у ст. 174 КПК України, скарги на ухвалу слідчого судді суду першої інстанції про арешт майна у зв`язку з необґрунтованістю його накладення вони мають перевірити, чи подавалось цими особами клопотання про скасування цього заходу забезпечення слідчому судді місцевого суду та в разі негативної відповіді на зазначене питання може залишити ухвалу без змін. Іншими словами, з підстави необґрунтованості накладення арешту на майно особи, перелік яких визначено у ч. 1 ст. 174 КПК України, вправі звернутися до слідчого судді суду першої інстанції із клопотанням про скасування ним своєї ухвали (абз. 2 ч. 2 ст. 174 КПК України) , а потім, у разі незгоди з прийнятим рішенням, вправі оскаржити ухвалу про арешт майна в апеляційному порядку згідно зі ст. 309 КПК України (опублікування в періодиці: Закон і Бізнес, 2013, 04, № 17, Юридична практика. Судовий Вісник, 2013, 04, № 4, Бюлетень законодавства і юридичної практики України, 2013, 00, № 5, Часопис цивільного і кримінального судочинства, 2013, 00, № 3) .

Так того, вважаю за можливе та доцільне взяти до уваги лист Міністерства юстиції України “Щодо роз`яснення понять “службова особа” та “посадова особа” ” № 22-48-548 від 03.11.2006 року, із змісту якого вбачається, що Міністерство юстиції України є центральним органом виконавчої влади, який діє відповідно до Конституції України, законів України та Положення про Міністерство юстиції України, затвердженого Указом Президента України № 1396 від 30.12.1997 року, і не має повноважень щодо надання офіційних роз`яснень законодавства. Згідно ч. 2 ст. 2 Закону України “Про державну службу” , посадовими особами вважаються керівники та заступники керівників державних органів та їх апарату, інші державні службовці, на яких законами або іншими нормативними актами покладено здійснення організаційно-розпорядчих та консультативно-дорадчих функцій. В п. п. 1, 2 до ст. 364 КК України міститься поняття службової особи. Так, службовими особами є особи, які постійно чи тимчасово здійснюють функції представників влади, а також обіймають постійно чи тимчасово на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форми власності посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов`язків, або виконують такі обов`язки за спеціальним повноваженням. Службовими особами також визнаються іноземці або особи без громадянства, які виконують обов`язки, зазначені в п. 1 цієї Примітки. Ч. ч. 3 – 5 п. 1 постанови Пленуму Верховного Суду України “Про судову практику у справах про хабарництво” передбачено, що організаційно-розпорядчі обов`язки — це обов`язки по здійсненню керівництва галуззю промисловості, трудовим колективом, ділянкою роботи, виробничою діяльністю окремих працівників на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форми власності. Такі функції виконують, зокрема, керівники міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, державних, колективних чи приватних підприємств, установ і організацій, їх заступники, керівники структурних підрозділів, їх заступники, особи, які керують ділянками робіт. Адміністративно-господарські обов`язки — це обов`язки по управлінню або розпорядженню державним, колективним чи приватним майном. Такі повноваження в тому чи іншому обсязі є у начальників планово-господарських, постачальних, фінансових відділів і служб, завідуючих складами, магазинами, майстернями, ательє, їх заступників, керівників відділів підприємств, відомчих ревізорів та контролерів тощо. Особа є службовою не тільки тоді, коли вона здійснює відповідні функції чи виконує обов`язки постійно, тимчасово або за спеціальним повноваженням, за умови, що зазначені функції чи обов`язки покладені на неї правомочним органом або правомочною службовою особою. Що ж стосується громадянина — суб`єкта підприємницької діяльності, зазначається, що він може бути визнаний службовою особою (посадовою особою) лише тоді, коли у нього реально виникає можливість виконання вказаних вище обов`язків. А це можливо у випадку, коли такий громадянин на умовах трудового договору наймає працівників для сприяння йому у здійсненні підприємницької діяльності. За таких обставин він набуває організаційно-розпорядчих повноважень стосовно найманих працівників (право ставити перед ними певні завдання, визначати розмір заробітної плати, розпорядок робочого дня, застосовувати дисциплінарні стягнення тощо) . Одночасно звертається увагу на те, що листи міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, органів господарського управління не є нормативно-правовими актами, вони мають лише роз`яснювальний, інформаційний характер і не встановлюють правових норм (надруковано: “Консультант приватного підприємця” , № 23, грудень, 2006 року) (опублікування в періодиці: Бізнес: законодавство та практика, 2007, 00, № 7, Податки та бухгалтерський облік, 2010, 02, № 14, Все про бухгалтерський облік, 2007, 01, № 10, Бухгалтер, 2007, 03, № 9, Адвокат Бухгалтера, 2007, 01, № 2, Власне діло, 2007, 02, № 3) .

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 9, 21, 91, 98, 131, 132, 170 – 173, 175, 309, 375, 376 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Коповського Дениса Володимировича, погоджене прокурором у кримінальному провадженні № 32019200000000064 – прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостовим Максимом Вікторовичем, про накладення арешту, задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуку нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності Сумській міській об`єднаній територіальній громаді, які орендуються ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та фактично використовуються службовими особами ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” (код 39115519) , ТОВ “Медтехніка-Суми” (код 39051890) та ТОВ “Системний Інтегральний Сервіс” (код 34592458) у своїй діяльності, а саме на:

1. Підшивка № 10 з документами “ФОП ОСОБА_13 (реєстраційні документи, банківські виписки, книга обліку доходів ФОП ОСОБА_13 ) ” на 244 арк. .

2. Підшивка № 37 з документами “ТОВ “Медичний Системний Інтегральний Сервіс” та ФОП ОСОБА_14 (видаткові накладні, рахунки на оплату, рахунки-фактури) за 2019 рік” на 71 арк. .

3. Підшивка № 38 з документами “ФОП ОСОБА_14 реєстраційні документи, договори, специфікації, видаткові накладні за 2019 рік” на 125 арк. .

4. Підшивка № 46 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2019 рік” на 138 арк. .

5. Підшивка № 56 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 1 рахунки, акти надання послуг, договори, видаткові накладні за 2017 рік” на 295 арк. .

6. Підшивка № 60 з документами “ФОП ОСОБА_15 частина 2 видаткові накладні, довіреності за 2017 рік” на 292 арк. .

7. Підшивка № 76 з документами “ФОП ОСОБА_16 первинні документи 2018 рік” на 194 арк. .

8. Підшивка № 77 з документами “ФОП ОСОБА_16 реєстраційні документи, декларації” на 71 арк. .

9. Підшивка № 78 з документами “Договори ФОП ОСОБА_15 за 2017 рік” на 183 арк. .

10. Підшивка № 94 з документами “ФОП ОСОБА_15 договори, специфікації, додаткові угоди за 2018 рік” на 248 арк. .

11. Підшивка № 100 з документами “ФОП ОСОБА_15 . Акти звірки за 2018 рік” на 445 арк. .

12. Підшивка № 107 з документами “ФОП ОСОБА_15 реєстраційні документи, платіжні доручення, декларації за 2017-2018 роки” на 368 арк. .

13. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) .

14. Печатка ТОВ “Фірма ІНХ” (код 39051890) .

15. Печатка ТОВ “Сікх” (код 23291655) .

17. Печатка ТОВ “Шуз-Експрес” (код 31849674) .

19. Печатка ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) .

20. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) .

21. Печатка ТОВ НВТ “БФА-Україна” (код 31849674) .

24. Печатка ТОВ “Агро Системний Інтегральний Сервіс” (код 39138981) .

26. Печатка 03.12.2019, Копія вірна, Директор, ТОВ “ТСМ Асістанс” (код 43019711) , С. М. Тарасенко” .

27. Печатка ФОП “ ОСОБА_1 ” (РНОКПП НОМЕР_1 ) .

28. Печатка ФОП “ ОСОБА_18 ” (РНОКПП НОМЕР_18 ) .

29. Печатка ФОП “ ОСОБА_16 ” (РНОКПП НОМЕР_19 ) .

30. Печатка ФОП “ ОСОБА_19 ” (РНОКПП НОМЕР_20 ) .

31. Печатка ФОП “ ОСОБА_20 ” (РНОКПП НОМЕР_21 ) .

32. Печатка ФОП “ ОСОБА_21 ” (РНОКПП НОМЕР_22 ) .

33. Кліше підпису у кількості 13 штук.

34. Трудова книжка ОСОБА_22 , 1958 року народження, на 31 аркуші.

35. Трудова книжка серії БТ- НОМЕР_23 № 8466928 ОСОБА_23 на 79 аркушах.

36. Трудова книжка серії НОМЕР_24 ОСОБА_24 на 63 аркушах.

37. Книга Обліку Доходів ФОП “ ОСОБА_16 ” (для платників єдиного податку першої, другої та третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість) на 58 аркушах.

У задоволенні решти вимог відмовити.

Роз`яснити представникам юридичних осіб, щодо яких здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, положення ч. 1 ст. 174 КПК України, згідно якій підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження – судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Під час досудового розслідування можуть бути оскаржені в апеляційному порядку ухвали слідчого судді про арешт майна або відмову у ньому.

Апеляційна скарга подається на ухвалу слідчого судді безпосередньо до суду апеляційної інстанції – Сумського апеляційного суду.

Апеляційна скарга може бути подана на ухвалу слідчого судді протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя: І.Г. Бичков

Попередній документ : 88896045
Наступний документ : 88896055