Ухвала суду № 88893919, 23.04.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/5425/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Колієв С.А., з участю секретаря судового засідання Демянової О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 32018240000000038,

ВСТАНОВИВ:

22.04.2020 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю. звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області Балюком В.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ АБ «Укргазбанк» (м. Київ вул. Єреванська, 1) з можливістю отримання їх копій.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018240000000038 від 26.09.2018, щодо можливого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фруктовий Світ» (код ЄДРПОУ 33590996). Також, відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено групу осіб, які використовують реквізити підконтрольних юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців для надання послуг по формуванню валових витрат з метою ухилення від сплати податків СГД реального сектору економіки. Кримінально-правова кваліфікація дій містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014, за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП «Сіопт-Агро» (код за ЄДРПОУ 38373395 м.Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.

На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області спрямовано акт планової перевірки ТОВ «Фруктовий Світ» №186/220/33590996 від 29.03.2016 з додатками, відповідно до якого ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014 занизило податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 4 457 428 грн. Винесені податкові-повідомлення рішення по вказану акту перевірки набрали законної сили. Таким чином службові особи ТОВ «Фруктовий світ» вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, що стали підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, встановлено, що ПП «Сіопт-Агро» за фактичним місцем знаходження не перебуває, адміністративні та виробничі потужності відсутні, наймані працівники відсутні, являється фіктивним та фактично створене без мети здійснення підприємницької діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, зареєстроване на підставну особу-уродженця м.Вінниці ОСОБА_1 .

Крім того, в ході досудового слідства встановлено, групу осіб, які на даний момент надають послуги по мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, серед яких являється ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384). Зокрема, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємств відображають нібито придбання ТМЦ у фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму 63 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму 11 352 475 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

Вище вказане підтверджується актом документальної перевірки №0167/22-01-05-12/32803384 від 05.02.2020 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Бос Беррієс ЛТД», при написанні якого були враховані матеріали даного кримінального провадження. Відповідно до даного акту встановлено, що підприємством занижено податок на прибуток підприємств за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з придбання продукції у 31 фізичної особи-підприємця на загальну суму 63 млн.грн. Відповідно до матеріалів кримінального провадження вказані ФОП зареєстровані за матеріальну винагороду та жодного відношення до ведення фінансово-господарської діяльності не мають. В результаті чого в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, підприємством занижено податок на прибуток приватних підприємств на загальну суму 11 352 475 гривень.

Окрім того, відповідно до матеріалів кримінального провадження, директор ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» ОСОБА_2 та працівник ОСОБА_3 здійснювали зняття готівкових коштів з розрахункових рахунків 31 фізичної особи-підприємця на підставі відповідних доручень та грошових чеків, що підтверджується банківськими документами, отриманими під час проведення тимчасового доступу та розкриття банківської таємниці. З урахуванням зазначеного, під час проведення перевірки ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» встановлено, що грошові кошти, які отримувались працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» ОСОБА_2 та ОСОБА_3 є фактично виплаченим їм доходом, а підприємство являється податковим агентом, в результаті чого підприємством в порушення п.п.14.1.180 п.14.1 ст.14, ст.18, п.54.2 ст.54, п.162.1 ст.162, п.163.1 ст.163, пп.164.1.2 п.164.1 ст.164, п.п.164.2.20 п.164.2 ст.164, п.167.1 ст.167, п.168.1 ст.168, п.171.2 ст.171, п.п.”а” п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України не нараховано, не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб, на загальну суму 11 057 763,28 гривень.

З метою дослідження події кримінального правопорушення, встановлення фактів проведення розрахунків між фізичними особами-підприємцями та ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384), у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів, за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, по розрахункових рахунках ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкриті і обслуговуються у ПАТ АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, юридична адреса м. Київ вул. Єреванська, 1), а також копії документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків, документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт» та інші документи, що стосуються обслуговування даних банківських рахунків.

Дані документи містять відомості щодо обсягів проведених операцій ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД», які в подальшому необхідні для встановлення фактів перерахування безготівкових грошових коштів по проведених фінансово-господарських операціях з фізичними особами-підприємцями, а також подальшу реалізацію придбаних в вказаного підприємства ТМЦ.

Зважаючи на викладене і те, що будь-яким іншим шляхом вказаних відомостей отримати не можливо, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів ПАТ АБ «Укргазбанк» (м. Київ вул. Єреванська, 1), з можливістю отримання інформації та відомостей, які можуть бути використані, як докази.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні слідчого міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити. Також слідчий просить проводити розгляд клопотання це клопотання за відсутності представників (службових осіб) ПАТ АБ «Укргазбанк», у володінні якого знаходяться документи з причин їх можливої зміни або знищення.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя, –

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції Ковтун Л.Ю. – задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любов Юріївні, в.о. заступника начальника управління – начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку Вадиму Вікторовичу, заступнику начальника управління – начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Беринді Андрію Анатолійовичу, слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Соловйовій Любов Віталіївні, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Козловському Андрію Миколайовичу, начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Яровому Богдану Дем`яновичу тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з зазначенням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахункових рахунках ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкриті і обслуговуються у ПАТ АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, юридична адреса м. Київ вул. Єреванська, 1), за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, а також копії документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків, документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт» та інші документи, що стосуються обслуговування даних банківських рахунків, з можливістю отримання їх копій.

Службовим особам ПАТ АБ «Укргазбанк» (м. Київ вул. Єреванська, 1) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 21 травня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду С.А. Колієв