Ухвала суду № 88865284, 22.04.2020, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/3654/20

Провадження № 1-кс/712/1852/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 квітня 2020 року м. Черкаси Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Мельник І.О., при секретарі Хоменко А.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32020250000000001 від 11.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

У квітні 2020 року до суду звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Палій Т.Л. з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020250000000001, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами СТОВ «Симиренківське» у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами СТОВ «Симиренківське» (код ЄДРПОУ 03790528), відповідно до акта перевірки від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01.07.2016 по 30.06.2019 незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «СП «Маслівське» (код ЄДРПОУ 38533859), ТОВ «Печерськінвестбуд-1» (код ЄДРПОУ 33547469), ТОВ «СП «Мельники» (код ЄДРПОУ 35181195), Адвокатське об`єднання «Прайсуотерхаускуперс Лігал» (код ЄДРПОУ 39317064), ТОВ «Аленгез Фармінг» (Фідленс Фармінг) (код ЄДРПОУ 39909892), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 447 975 грн., що є великим розміром.

Крім цього, не погоджуючись із виявленими порушення службові особи СТОВ «Симиренківське» подали скаргу до ДПС України про перегляд рішення (податкових повідомлень-рішень) ГУ ДПС у Черкаській області.

В подальшому за результатами проведення позапланової перевірки складено акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки СТОВ «Симиренківське», з питань, що стали предметом оскарження, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019» від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528, згідно з яким службовими особами СТОВ «Симиренківське», в період з 01.07.2016 по 30.06.2019, незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «СП «Маслівське» (код ЄДРПОУ 38533859), ТОВ «Печерськінвестбуд-1» (код ЄДРПОУ 33547469), ТОВ «СП «Мельники» (код ЄДРПОУ 35181195), Адвокатське об`єднання «Прайсуотерхаускуперс Лігал» (код ЄДРПОУ 39317064), ТОВ «Аленгез Фармінг» (Фідленс Фармінг) (код ЄДРПОУ 39909892), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 442 558 грн., що є великим розміром.

Таким чином, актом від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528 підтверджено порушення у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, які зазначені в акті від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528 та уточнено суму податку на додану вартість, яку СТОВ «Симиренківське» не сплачено до державного бюджету – 6 442 558 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що СТОВ «Симиренківське» (код ЄДРПОУ 03790528) має відкритий рахунок № НОМЕР_1 , у філії Городищенське відділення АТ ОЩАДБАНК м. Городище (МФО 354529).

З метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення судово-економічних експертиз, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунку, оригіналів карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунку СТОВ «Симиренківське» (код ЄДРПОУ 03790528) № НОМЕР_1 відкритому у філії Городищенське відділення АТ ОЩАДБАНК м. Городище (МФО 354529), за період з 01.07.2016по 30.06.2019.

У судове засідання прокурор не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» – інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи – клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020250000000001, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами СТОВ «Симиренківське» у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами СТОВ «Симиренківське» (код ЄДРПОУ 03790528), відповідно до акта перевірки від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01.07.2016 по 30.06.2019 незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «СП «Маслівське» (код ЄДРПОУ 38533859), ТОВ «Печерськінвестбуд-1» (код ЄДРПОУ 33547469), ТОВ «СП «Мельники» (код ЄДРПОУ 35181195), Адвокатське об`єднання «Прайсуотерхаускуперс Лігал» (код ЄДРПОУ 39317064), ТОВ «Аленгез Фармінг» (Фідленс Фармінг) (код ЄДРПОУ 39909892), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 447 975 грн., що є великим розміром.

Крім цього, не погоджуючись із виявленими порушення службові особи СТОВ «Симиренківське» подали скаргу до ДПС України про перегляд рішення (податкових повідомлень-рішень) ГУ ДПС у Черкаській області.

В подальшому за результатами проведення позапланової перевірки складено акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки СТОВ «Симиренківське», з питань, що стали предметом оскарження, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019» від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528, згідно з яким службовими особами СТОВ «Симиренківське», в період з 01.07.2016 по 30.06.2019, незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «СП «Маслівське» (код ЄДРПОУ 38533859), ТОВ «Печерськінвестбуд-1» (код ЄДРПОУ 33547469), ТОВ «СП «Мельники» (код ЄДРПОУ 35181195), Адвокатське об`єднання «Прайсуотерхаускуперс Лігал» (код ЄДРПОУ 39317064), ТОВ «Аленгез Фармінг» (Фідленс Фармінг) (код ЄДРПОУ 39909892), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 442 558 грн., що є великим розміром.

Таким чином, актом від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528 підтверджено порушення у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, які зазначені в акті від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528 та уточнено суму податку на додану вартість, яку СТОВ «Симиренківське» не сплачено до державного бюджету – 6 442 558 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що СТОВ «Симиренківське» (код ЄДРПОУ 03790528) має відкритий рахунок № НОМЕР_1 , у філії Городищенське відділення АТ ОЩАДБАНК м. Городище (МФО 354529).

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до речей і документів у філії Городищенське відділення АТ ОЩАДБАНК м. Городище (МФО 354529) з можливістю вилучити оригінали (а разі їх відсутності, з мотивованої причини, завірені копії) документів, що містять банківську таємницю, а саме: особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») СТОВ «Симиренківське» (код ЄДРПОУ 03790528) № НОМЕР_1 , відкритому у філії Городищенське відділення АТ ОЩАДБАНК м. Городище (МФО 354529); щосекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.07.2016по 30.06.2019, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунку СТОВ «Симиренківське» (код ЄДРПОУ 03790528) № НОМЕР_1 ; оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32020250000000001, є необхідністю для призначення судово-економічних експертиз, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Палій Т.Л. задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів у філії Городищенське відділення АТ ОЩАДБАНК м. Городище (МФО 354529) з можливістю вилучити оригінали (а разі їх відсутності, з мотивованої причини, завірені копії) документів, що містять банківську таємницю, а саме:

- особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») СТОВ «Симиренківське» (код ЄДРПОУ 03790528) № НОМЕР_1 , відкритому у філії Городищенське відділення АТ ОЩАДБАНК м. Городище (МФО 354529);

- щосекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.07.2016по 30.06.2019, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунку СТОВ «Симиренківське» (код ЄДРПОУ 03790528) № НОМЕР_1 ;

- оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.

Строк дії ухвали– до 21 травня 2020 року включно.

Організацію виконання ухвали покласти на заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Сук Івана Анатолійоича, слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Мазур Вадима Миколайовича, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Сізова Дениса Ігоровича, які можуть доручити її виконання працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області, а саме: Дремлюку Артуру Олеговичу, Диптану Олександру Володимировичу, Холоденку Антону Євгеновичу, Крайнюку Руслану Олександровичу, Охріменку Андрію Васильовичу, Руденко Євгенію Вікторовичу, Лепському Андрію Михайловичу, Кравченку Максиму Володимировичу.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.І.Мельник