Рішення № 8886022, 14.07.2008, Подільський районний суд міста Києва

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2008 року справа № 2-О-249/08

Подільський районний суд м. Києва в складі:

головуючого - судді Васильченка О.В.

при секретарі - Кушніренко Ю.М.,

розглянувши в порядку окремого провадження у відкритому судовому засіданні в залі суду цивільну

справу за заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва про розкриття

банківської таємниці по поточному рахунку ТОВ "Казбет" відкритого у ТОВ "Банк Богуслав" м.

Київ,

ВСТАНОВИВ:

Заявник звернувся до суду із зазначеною вище заявою у якій просив прийняти рішення про зобов'язання банку, розкрити банківську таємницю по рахунку № 260003003901, який належить ТОВ "Казбет" і знаходиться в ТОВ "Банк Богуслав".

Заявлені вимоги обгрунтовані посиланням на протиправну державну реєстрацію підприємства, а також те, що по його поточному рахунку пройшли значні суми грошових коштів. Інформація про стан руху коштів товариства надасть можливість встановити, господарюючих суб'єктів - явних (відомих) кредиторів та дебіторів ТОВ "Казбет". Зважаючи на викладене у заявника виникла необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) до державного бюджету даного підприємства. В обґрунтування правових підстав розкриття банківської таємниці товариства, заявник посилався на ст.ст. 60, 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність", ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні".

Представники податкової інспекції та ТОВ "Казбет" в судове засіданні не з'явився про розгляд заяви були повідомлені належним чином, про причини не явки суду не повідомили, суд вважає за можливе розглядати справу на підставі наявних у матеріалах справи доказів (а.с. 15, 17).

Представник ТОВ "Банк Богуслав" в судовому засіданні проти повного задоволення заяви про розкриття банківської таємниці заперечувала, посилаючись на те, що банк не має права розкривати інформацію про контрагентів ТОВ "Казбет".

Суд, заслухавши пояснення представника банку, вивчивши матеріали справи та дослідивши письмові докази встановив наступне.

Згідно реєстраційної картки керівником юридичної особи - ТОВ "Казбет" є Козлов Микола Сергійович (а.с. 5).

З пояснень наданих працівникам податкової міліції громадянином Козловим М.С. вбачається те, що ним було проведено державну реєстрацію ТОВ "Казбет" на прохання його знайомого, без подальшої мети займатися підприємницькою діяльністю за матеріальну винагороду (а.с. 8).

ДПІ у Шевченківському районі м. Києва просить розкрити банківську таємницю про рух коштів на рахунку № 260003003901, що належить ТОВ "Казбет", ЄДРПОУ 35032921 за період з 23.05.08 по дату винесення рішення із зазначенням руху коштів, номерів рахунків та призначення платежів (а.с. 2-4).

Зазначена інформація заявникові потрібна для встановлення фактичного обігу грошових коштів, які пройшли по вищевказаному рахунку підприємства, законність здійснення їх перерахувань іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які перебували у фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємством, проведення аналізу вказаної інформації, та не необхідності проведення перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) до державного бюджету даного підприємства.

Правовідносини що виникли між сторонами регулюються Законом України "Про банки і банківську діяльність", Законом України "Про державну податкову службу в Україні".

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи-суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

При вирішенні заяв органів державної податкової служби про розкриття банківської таємниці слід враховувати обсяг їх прав, визначених у ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні". Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 11 зазначеного Закону органи державної податкової служби мають право здійснювати документальні невиїзні перевірки (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів) незалежно від способу їх подачі), а також планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичними особами, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі), крім Національного банку України та його установ.

Підстави та порядок проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) визначені у ст. 11-1 вказаного Закону, а умови допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення планових та позапланових виїзних перевірок визначені у ст. 11-2 Закону.

Будь-яких доказів, які б дали можливість суду зробити висновок про те, що заявником проводилася планова чи позапланова виїзна перевірка своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів ТОВ "Казбет" до суду не надано. Протиправність державної реєстрації ТОВ "Казбет" не підтверджено належними та допустимими доказами у справі.

Доказів про те, що починаючи з моменту державної реєстрації ТОВ "Казбет" по його поточному рахунку № 260003003901, що знаходиться у ТОВ "Банку Богуслав", пройшли значні суми грошових коштів до суду не надано.

З урахуванням зазначеного суд, приходить до висновку про те, що вимоги Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва про розкриття банківської таємниці по поточному рахунку ТОВ "Казбет" відкритого у ТОВ "Банк Богуслав" не знайшли свого доведення у судовому засіданні, не грунтуються на чинному законодавстві, а тому задоволенню не підлягають.

На підставі викладеного, ст.ст. 60, 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність", ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" та керуючись ст.ст. 235, 287, 289, 290 ЦПК України, суд

ВИРІШИВ:

В задоволенні заяви Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва про розкриття банківської таємниці по поточному рахунку ТОВ "Казбет" відкритого у ТОВ "Банк Богуслав" м. Київ - відмовити.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду у встановленому порядку. Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання (ч. 3 ст. 290 ЦПК України )