Ухвала суду № 88827808, 10.04.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/26365/19

Провадження № 1-кс/686/4873/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Баєв С.М., з участю секретаря судового засідання Чабанюк І.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС Другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції Соловйової Л.В. погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №62019240000000601,

ВСТАНОВИВ:

10.04.2020 року слідчий з ОВС Другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції Соловйова Л.В., звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Балюком В.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Оілпродакшен» (код ЄДРПОУ 39759892, юридична адреса: м. Кропивницький, вул. Олега Паршутіна, буд. 13 та фактична адреса: м. Одеса, вул. Хаджибеївська дорога, 38).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №62019240000000601 від 22.07.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» (код ЄДРПОУ 38776215)у період з 2016 по 2018 роки, з метою документального відображення походження 7сільськогосподарської продукції (пшениці фуражної, насіння соняшнику, кукурудзи та ін.) та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відобразили придбання ТМЦ, які фактично не відбувалися у ТОВ «ВКФ «Образ» (код ЄДРПОУ 13760586), ТОВ «Укрграндпостач» (код ЄДРПОУ 39026230), ТОВ «Рітейл Трейд» (код ЄДРПОУ 37383685), ФГ «Верес» (код ЄДРПОУ 20887264) та інших. За рахунок проведення зазначених операцій службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

В подальшому, відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» здійснило реалізацію придбаних в ТОВ «ВКФ «Образ», ТОВ «Укрграндпостач», ТОВ «Рітейл Трейд», ФГ «Верес» ТМЦ в режимі експорт на адресу підприємств – нерезидентів, що зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням – Республіка Кіпр та Швейцарська Конфедерація, фактично реалізовані ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» товарно-матеріальні цінності реалізовувались підприємствам Малайзії та Таїланду.

Проведення безтоварних операцій з вищезазначеними операціями до порушення вимог податкового законодавства, що підтверджується висновками акту №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства», відповідно до яких встановлено заниження податку на прибуток підприємств в сумі 12 208 435 грн. та податку на додану вартість в сумі 8 662 501 грн.

Окрім того, ГУ ДФС у Хмельницькій області було проведено позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій за серпень, жовтень, листопад, грудень 2018 року із ТОВ «Верес» та за жовтень, листопад 2018 року із ТОВ «Укрграндпостач». За результатами якої складено акт №0253/22-01-14-07/38776215 від 25.04.2019, відповідно до висновків якого встановлено, що у період жовтня-грудня 2018 року по взаємовідносинах із ФГ «Верес» та ТОВ «Укрграндпостач» службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» занижено податок на додану вартість в загальній сумі 2 508 847,84 грн., а також завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 5 753 775,00 грн.

Досудовим розслідування встановлено, що придбане службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» насіння соняшника у ТОВ «Укрграндпостач», ТОВ «ВКФ Образ» та ТОВ «Рітейл Трейд» перероблялось в олію соняшникову на виробничих потужностях ТОВ «Оілпродакшен», що підтверджується податковими накладними.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені мають важливе доказове значення оригінали первинних бухгалтерських документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Оілпродакшен» (код ЄДРПОУ 39759892, юридична адреса: м. Кропивницький, вул. Олега Паршутіна, буд. 13 та фактична адреса: м. Одеса, вул. Хаджибеївська дорога, 38), та які свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ТОВ «ТД «Хмельницькхліб»(код ЄДРПОУ 38776215), за період з 01.04.2016 по 31.12.2018, зокрема: договори поставки, договор зберігання, договора переробки давальницької сировини та додатки до них, угоди, специфікації, сертифікати відповідності послуг із зберігання зерна та продуктів його переробки, документи щодо лабораторного аналізу продукції, сертифікати якості, книги складського обліку, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку: 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» 79 «Фінансові результати», 13 «Знос основних засобів», 26 «Готова продукція» 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 201 «Сировина та матеріали», 281 «Товари на складі» та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаним суб`єктом господарської діяльності.

Вищевказані первині бухгалтерські документи мають суттєве значення для встановлення обставин даного кримінального провадження, та можуть бути використані як докази, оскільки отримавши зазначену інформацію у ході досудового розслідування можливо спростувати або підтвердити факти проведення безтоварних операцій ТОВ «Укрграндпостач», ТОВ «Рітейл Трейд», ВКФ «Образ» та ФГ «Верес» з ТОВ «ТД «Хмельницькхліб».

Слідчий в судове засідання не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання у її відсутності, клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, –

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Соловйовій Любов Віталіївни та/або старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любов Юріївні та/або заступнику начальника управління – начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Беринді Андрію Анатолійовичу та/або старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку Вадиму Вікторовичу та/або старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Родичу Ярославу Анатолійовичу на тимчасовий доступ до первинних документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Оілпродакшен» (код ЄДРПОУ 39759892, юридична адреса: м. Кропивницький, вул. Олега Паршутіна, буд. 13 та фактична адреса: м. Одеса, вул. Хаджибеївська дорога, 38)та які свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ТОВ «ТД Хмельницькхліб»(код ЄДРПОУ 24145298), за період з 01.04.2016 по 31.12.2018, зокрема: договори поставки, договори зберігання, договори переробки давальницької сировини та додатки до них, угоди, специфікації, сертифікати відповідності послуг із зберігання зерна та продуктів його переробки, документи щодо лабораторного аналізу продукції, сертифікати якості, книги складського обліку, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, документи по виникненню та погашенню заборгованості перед ТОВ «Кіровоградспецснаб», оборотно-сальдові відомості по рахунка рахунки бухгалтерського обліку: 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» 79 «Фінансові результати», 13 «Знос основних засобів», 26 «Готова продукція» 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 201 «Сировина та матеріали», 281 «Товари на складі» та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаним суб`єктом господарської діяльності з можливістю їх вилучення.

Службовим особам ТОВ «Оілпродакшен» (код ЄДРПОУ 39759892, юридична адреса: м. Кропивницький, вул. Олега Паршутіна, буд. 13 та фактична адреса: м. Одеса, вул. Хаджибеївська дорога, 38)забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів.

Ухвала діє по 10 травня 2020 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду