Ухвала суду № 88722685, 10.04.2020, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/16952/18

Провадження № 1-кс/234/2480/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про продовження строку досудового розслідування

10 квітня 2020 року місто Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Пікалова Н.М.,

за участю секретаря судового засідання Романенко К.П.

розглянув в судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Орловського А.І., погодженого із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І., про продовження строку досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000032 від 19.10.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

09.04.2020 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Орловського А.І., погодженого із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І., про продовження строку досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000032 від 19.10.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

В клопотанні зазначено, що в провадженні другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецької області ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050000000032 від 19.10.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 ( НОМЕР_2 ), які у період з 2015 року по теперішній час здійснюють діяльність у сфері надання нежитлових приміщень за адресою АДРЕСА_1 . АДРЕСА_2 вул. Соснова, 5 на території Лісового готелю «Шервуд» на підставі договорів оренди, шляхом незаконного використання спрощеної системи оподаткування та заниження об`єму оподаткування під час, в порушення вимог ст.22, ст. 180, ст. 185, ст. 187 Податкового кодексу України, №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 9 703 160, 74, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 ( НОМЕР_2 ),попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

У подальшому встановлено, що на теперішній час надання в оренду 6 спальних корпусів площею 1830,3 кв. м. Лісового готелю «Шервуд» здійснюється від імені ФОП ОСОБА_2 ( НОМЕР_2 ), яка у період 2017-2018 років задекларувала дохід від діяльності готелів i подібних засобів тимчасового розміщування у сумі 3 574 455,5 грн. (2017 рік – 2022976,5 грн., 1 півріччя 2018 року – 1551479 грн.).

Під час проведення досудового розслідування було залучено спеціаліста в сфері оподаткування, яким надано висновок аналітичного дослідження №2/05-99-16-01/3024914523 від 30.09.2019 згідно якого сума не нарахованих та не сплачених податків ФОП ОСОБА_2 складає близько 8 млн. грн.

Крім того, з метою підтвердження суми збитків державі в результаті протиправних дій ФОП ОСОБА_2 , по даному кримінальному провадженню було призначено судово-економічну експертизу, проведення якої було доручено провести експертам Харківського НДІ судових експертиз, імені заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

Згідно висновку експерта №21450 від 25.02.2020 встановлено, що загальна сума коштів, яка не надійшла до державного бюджету України в результаті протиправних дій ФОП ОСОБА_2 становить 7 008 015,49.

Також по даному кримінальному до оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області були спрямовані відповідні доручення, з метою встановлення та допиту в якості свідків осіб, які перераховували грошові кошти на банківську карту ФОП ОСОБА_2 .

На теперішній по даному кримінальному правопорушення нікому не повідомлено про підозру, у зв`язку з не встановленням місцеперебування ФОП ОСОБА_2 .

З метою встановлення місце перебування, до оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області було спрямовано відповідне доручення, яке на теперішній час не виконано.

Злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України, є тяжким злочином, за який передбачене покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 Кримінально-процесуального Кодексу.

Відомості про вчинення вищевказаного кримінального правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.10.2018, отже, строк досудового розслідування в цьому провадженні закінчується 19.04.2020 року, однак, завершити досудове слідство до вказаного строку неможливо з причин складності вказаного кримінального провадження та встановлення перебування потенційного підозрюваного.

Беручи до уваги вищевикладене, виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018050000000032 від 19.10.2018, на шість місяців.

Вказаний строк є необхідним для встановлення місця знаходження ФОП ОСОБА_2 з метою підтвердження або спростовування динних що до причетності її до вчинення вказаного злочину, а також проведення додаткових слідчих дій, зокрема допитів в якості свідків, оглядів речей. У зв`язку із чим просить продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.

В судове засідання слідчий Орловський А.І. не з`явився, надав заяву про слухання клопотання у його відсутність. Клопотання просив задовольнити.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя доходить наступного висновку:

В судовому засіданні встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000032 від 19.10.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до витягу з ЄРДР вбачається, що ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 ( НОМЕР_2 ), які у період з 2015 року по теперішній час здійснюють діяльність у сфері надання нежитлових приміщень за адресою АДРЕСА_1 . АДРЕСА_2 вул. Соснова, 5 на території Лісового готелю «Шервуд» на підставі договорів оренди, шляхом незаконного використання спрощеної системи оподаткування та заниження об`єму оподаткування під час, в порушення вимог ст.22, ст. 180, ст. 185, ст. 187 Податкового кодексу України, №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 9 703 160, 74, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

На теперішній час необхідно провести повний обсяг слідчих дій, спрямованих на повне, всебічне та неупереджене дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст. 219 КПК України визначено строки досудового розслідування.

Санкція ч. 3 ст 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, що відповідно до ст 12 КК України є тяжким злочином.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців та обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Відповідно до ч. 2 ст 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.

Згідно вимог ч. 1 ст. 295 КПК України, продовження строку досудового розслідування кримінального правопорушення здійснюється за клопотанням слідчого або прокурора, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення цього досудового розслідування.

Частиною першою статті 295-1 КПК встановлено, що у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною першою ст 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Враховуючи викладені вище обставини, можливо зробити висновок, що у визначений строк, досудове розслідування закінчити не можливо, оскільки слідчому необхідно провести повний обсяг слідчих дій, зокрема: встановлення місця знаходження ФОП ОСОБА_2 з метою підтвердження або спростовування динних щодо причетності її до вчинення вказаного злочину, а також проведення допитів в якості свідків, оглядів речей, тому для забезпечення повного, всебічного, об`єктивного проведення досудового розслідування слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання слідчого та продовжити строк досудового розслідування за вказаним провадженням на шість місяців.

Керуючись ст. ст. 32, 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Орловського А.І., погодженого із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І., про продовження строку досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000032 від 19.10.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, – задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000032 від 19.10.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, на 6 (шість) місяців, до 19.10.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Краматорського міського суду

Донецької області Н.М. Пікалова