Постанова № 8870474, 12.02.2009, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 4 ск-67 /09

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 лютого 2009 року Шевченківський районний суд м. Киева в складі головуючого судді Шибко Л. В.

при секретарі Фурсай М. О.

за участю прокурора Бубенко І.В.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні скаргу ОСОБА_2 на постанову слідчого СВ ПМДПІу Шевченківському районі м. Києва від 28 січня 2009 року про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ч.1.ст.212 , ч2. ст. 366 КК України

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 03.02.2009року звернулася до суду із скаргою на постанову слідчого СВ ПМДПІу Шевченківському районі м. Києва від 28 січня 2009 року в частині порушення щодо неї кримінальної справи відносно за ч. 1.ст.212, ч2. ст. 366 КК України

Скаргу мотивує тим, що слідчий в п. 1 цієї постанови прийняв рішення про закриття кримінальний справи відносно службових осіб КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» Оболонського району у м.Києві за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України на підставі п.2 ст.6 КПК України, за відсутністю зазначеного складу злочину. А стосовно неї , яка є також посадовою особою даного підприємства посилаючись на ті ж обставини, що стали підставою для закриття справи прийняв рішення про порушення кримінальної справи за умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та за службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України, що є незаконним.

Крім того, посилається на те, що на час порушення кримінальний справи у слідчого були відсутні як приводи так і підстави, передбачені законом, оскільки порушень податкового законодавства при перерахуванні КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» на рахунок ТОВ « Торг Лайн Сервис» грошових коштів у розмірі 3110525, 00 грн. в рахунок погашення заборгованості за споживання водопостачання та водовідведення згідно договору про впорядкування платежів від 10.05.2007року не було.

З урахуванням зазначеного заявник ставить питання про скасування постанови в частині порушення щодо неї кримінальної справи та відмову в порушенні кримінальної справи за відсутністю в її діях складу злочину.

В судовому засіданні заявник та її захисник підтримали скаргу.

Прокурор заперечує проти скарги, вважає, що на час порушення кримінальної справи у слідчого було достатньо приводів та підстав передбачених законом .

Суд, вислухавши прокурора, заявника та її представника, , дослідивши матеріат кримінальної справи у 3 / трьох / томах підстав для задоволення скарги не знаходить з наступного.

Перевіряючи доводи скарги за матеріалами справи в частині приводів та підстав для порушення кримінальної справи судом . встановлено, що дана справа порушена в межах криміначьної справи , порушеної за фактом за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» Оболонського району у м. Києві вчинених за попередньою змовою групою осіб, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Як зазначено в постанові від 28.01.2009 року під час розслідування кримінальної справи встановлено між: КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» та ВАТ «АК «Київ водоканал» було укладено договір № 6717/2-12 від 12.05.1999 р. про надання на користь КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» послуг з водопостачання та водовідведення. Станом на 01.05.2007 року кредиторська заборгованість перед ВАТ «АК «Київводоканал» згідно зазначеного договору становить 13468218, 36 грн.

Відповідно до виду діяльності КП зазначено, що КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» виконує функцію нарахування та обліку платежів кінцевим споживачам (населенню). Сплата за отримані послуги з водопостачання та водовідведення проводиться населенням, (згідно розрахованих та виставлених КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» квитанцій на сплату житлово-комунальних послуг) безпосередньо на користь ВАТ «АК «Київводоканал», але через транзитний рахунок КП «ГІОЦ». Таким чином, по факту сплати населенням платежів ВА Т «АК «Київводоканал» по касовому методу виписує на користь КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» податкові накладні на відповідні отримані суми. В свою чергу, КП «Служба замовника житлово-комунальних по-

слуг» по факту сплати населенням платежів та на підставі отриманих податкових накладних від ВАТ ' «АК «Київводоканал» за касовим методом відображає суми ПДВ у реєстрах отриманих податкових накладних тау складі податкового кредиту податкових деклараціях відповідних податкових періодів.

Крім цього, ВАТ «АК «Київводоканал» було укладено договір доручення б/н від 20.04.2007р. з ТОВ «Торг Лат Сервис» згідно якого ВАТ «АК «Київводоканал» доручає ТОВ «Торг Лайн Сервис» вчиняти від його імені та за його рахунок буд-які дії, передбачені чинним законодавством України, направлені на отримання ВАТ «АК «Київводоканал» суми заборгованості, яка утворилась станом на 01.03.2007 р. відповідно до договору на послуги водопостачання та водовідведення між Розрахунковим Департаментом ВАТ «АК «Київводоканал» та КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг»

ВАТ «АК «Київводоканал» було покладено на ТОВ «Торг Лайн Сервис» обов 'язок з виконання послуг, направлених на сплату на користь ВАТ «АК «Київводоканал» з боку КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» заборгованості за договором № 6717/2-12 від 12.05.1999 р. за послуги по водопостачанню та водовідведенню, укладеному між ВАТ «АК «Київводоканал» та КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» за винагороду.

Проведенным досудовим слідством , як зазначено в постанові, було встановлено лцо між КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» та ТОВ «Торг Лайн Сервис» було уклаОено договір про впорядкування платежів б/н 10.05.2007р. Згідно п.1.5 даного договору встановлено, що КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» проводить облік сплачених коштів на рахунок ТОВ «Торг Лайн Сервис» як кошти, сплачені ВАТ «АК «Київводоканал» за послуги водопостачання та водовідведення.

Також, в ході досудового слідства встановлено, що за період з 30.05.2007року по 12.03.2008 року КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» було сплачено з розрахункового рахунку на рахунок ТОВ «Торг Лайн Сервис» грошові кошти у розмірі 3110 525, 00 грн. як погашення заборгованості за споживання водопостачання та водовідведення згідно договору про впорядкування платежів від 10.05.2007 року та графіку погашення заборгованості згідно платіжних доручень.

Вищенаведені операції з ТОВ «Торг Лайн Сервис» відображені у бухгалтерському обліку КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» Крім того, в кореспонденції рахунків бухгаїтерсько-го обліку (по взаємовідносинах з ВАТ «АК «Київводоканал» за договором № 6717/2-12 від 12.05.1999 р. на послуги з водопостачання та водовідведення) сума сплачених коштів у розмірі 3110525, 00 грн. на користь ТОВ «Торг Лайн Сервис» була зарахована у зменшення заборгованості перед ВА Т «АК «Київводоканал» та відображена по бухгалтерському обліку.

Разом з тим, встановлено, що ТОВ «Торг Лайн Сервис» було виписано на користь КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» податкові накладні, які, в свою чергу, були відображені КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» у реєстрах отриманих податкових накладних та у складі податкового кредиту податкових звітних періодів.

ТОВ «Торг Лайн Сервис» не було поставлено на користь КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» буд-яких товарів (послуг), в т.ч. послуг » водопостачання та водовідведення.

Таким чином, КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» не отримувала від ТОВ «Торг Лайн Сервис» будь-яких товарів (робіт, послуг), а сплатило грошові кошти на рахунок ТОВ «Торг Лайн Сервис» лише в рамках врегулювання платежів за отримані від ВАТ «АК «Київводоканал» послуги по водопостачанню та водовідведенню згідно зазначеного вище № 6717/2-12 від 12.05.1999 р.

Відповідно до акту № 581-23-6-05757498 від 02.10.2008 року «Про результати позапланової виїзної перевірки Комунального підприємства «Служба замовника житлово-комунальних послуг» з питань дотримання податкового законодавства при взаємовідносинах з платником податків ТОВ «Торг Лайн Сервис» та ВАТ «АК «Київводоканал» (код ЄДРПОУ 03327629) за період з 01.05.2007р. по 31.07.2007р. з 01.09.2007р. по 31.01.2008р., з 01.03.2008р. по 31.03.2008р.» встановлено, що КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» в порушення пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. (із змінами та доповненнями) безпідставно включено до складу податкового кредиту підприємства суми ПДВ у розмірі 518 420, 84 грн., в результаті чого занижено суму податкового зобов 'язання з ПДВ за перевіряємий період на зазначену суму, itfo є значним розміром.

Відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства у перевіряємий період були: директор ~ ОСОБА_4, головний бухгалтер - ОСОБА_2.

Таким чином, слідчий прийшов до висновку про те, що є достатні дані, які вказують, що в діях головного бухгалтера КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» ОСОБА_2 є ознаки злочинів. передбачених ч.1 ст.212, ч.2 ст.366 КК України

Згідно ч 1 ст. 94 КПК України приводами до порушення кримінальної справи є: 1) заяви або повідомлення підприємств, установ, організацій, посадових осіб, представників влади, громадськості або окремих громадяни) повідомлення представників влади, громадськості або окремих громадян, які затримали підозрювану особу на місці вчинення злочину або з поличним; 3) явка з повинною; 4) повідомлення, опубліковані в пресі; 5) безпосереднє виявлення органом дізнання, слідчим, прокурором або судом ознак злочину.

Відповідно до ч. 2 ст. 94 КПК України кримінальна справа порушується в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

Стаття 98 КПК України передбачає, що при наявності приводів і підстав, зазначених у статті 94 КПК України, прокурор, слідчий, орган дізнання або суддя зобов'язані винести постанову про порушення кримінальної справи, вказавши приводи і підстави до порушення справи, статтю криміна льного закону, за ознаками якої порушується справа, а також дальше її спрямування.

З наданих суду матеріалів кримінальної справи вбача ться, що висновки акту № 581-23-6-05757498 від 02.10.2008 року «Про результати позапланової виїзної перевірки Комунального підприємства «Служба замовника житлово-комунальних послуг» з питань дотримання податкового законодавства при взаємовідносинах з платником податків ТОВ «Торг Лат Сервис» та ВАТ «АК «Київводока-нал» підтверджені висновками судово економічної експертизи від 22.01.2009 року , якою встановлено заниження КП «Служба замовника житлово-комунальних послуг» податкового зобов 'язання з податку на додану вартість за травень-липень 2007р; вересень-грудень 2007p.; січень, березень 2008 р. на загальну суму 518420, 84 гр.

Таким чином на час порушення кримінальної справи - на 28.01.2009 року було достатньо приводів і підстав для порушення кримінальної справи щодо ОСОБА_5 за умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та за службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.

Суд не приймає до уваги доводи заявника та її захисника щодо відсутності доказів винності ОСОБА_5 у вчиненні злочину.

Згідно вимог закону в порядку ст. 236-7 та 236-8 КПК України судом перевіряється наявність приводів та підстав для порушення кримінальної справи, суд не вправі розглядати й заздалегідь вирішувати ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті.

Оцінка зібраним органом досудового слідства доказе і не дається. Ці докази що винності чи невинності ОСОБА_5 мають оцінюватися судом при розгляді справи по суті.

За таких обставин підстав для задоволення скарги немає. Керуючись ст. 236-7-236-8 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні скарги ОСОБА_2 на постанову слідчого СВ ПМДП1у Шевченківському районі м. Києва від 28 січня 2009 року в частині порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_5 за ч. 1.cm.212 , ч2. ст. 366 КК України відмовити.

Копію постанови направити прокурору, органу, який порушив кримінальну справу, органу, в провадженні якого вона перебуває, особі, яка подала скаргу,

Кримінальну справу повернути органу досудового слідства .

На постанову суду може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва протягом семи діб з дня її винесення через районний суд м. Києва.