Ухвала суду № 88697614, 06.04.2020, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/4035/20

1-кс/295/1515/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.04.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., за участю секретаря судового засідання Поліщук К.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене старшим слідчим з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Житомирській області Зінчуком В.В, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Левченком Р.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42020060000000018, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий звернувся з клопотанням, в якому вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020060000000018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань «11» березня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудове розслідування розпочато прокуратурою Житомирської області за матеріалами, які надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ФГ «Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691) упродовж 2019-2020 років при проведенні фінансово-господарської діяльності, внаслідок приховування об`єкта оподаткування з реалізації газу вуглеводневого скрапленого, ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 7,5 млн. гривень.

Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДПС у Житомирській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ФГ «Руслана Плюс». За результатами аналітичного дослідження від 27.02.2020 р. № 6/06-30-16-05/37220691 за період 01.01.2019 по 31.12.2019 встановлено ознаки порушень п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 7 633 726 грн. за операціями з придбання скрапленого газу; п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, в результаті чого сума заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, може скласти 7 549 590 грн.

Згідно картки платника податків АІС «Податковий блок» встановлено банківські рахунки, які відкриті службовими (посадовими) особами ФГ «Руслана Плюс» в наступних банківських установах, а саме:

1. АТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749): банківські рахунки: № НОМЕР_1 (українська гривня, Євро, долар США).

2. АТ "Кредобанк" (МФО 325365): банківські рахунки: № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня).

Також, встановлено, що директором, головним бухгалтером, засновником ФГ «Руслана Плюс» є ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_5 ), який зареєстрований як фізична особа – підприємець та є співзасновником ПП "Вікторія" (код ЄДРПОУ 13560054).

Згідно картки платника податків АІС «Податковий блок» встановлено банківські рахунки, а саме: № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), які відкриті фізичною особою – підприємцем ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_5 ) в Житомирському РУ АТ КБ "Приватбанк" (МФО 311744).

Згідно картки платника податків АІС «Податковий блок» встановлено банківські рахунки, які відкриті службовими (посадовими) особами ПП "Вікторія" в наступних банківських установах, а саме:

1. Житомирське РУ АТ КБ "Приватбанк" (МФО 311744): банківські рахунки: № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня).

2. АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005): банківські рахунки: НОМЕР_13 (українська гривня), UA763510050000026047782176300 (українська гривня).

Також, з метою підтвердження факту вини, або невинуватості службових (посадових) осібФГ «Руслана Плюс» щодо ухилення від сплати податків, органу досудового розслідування необхідно встановити наявність всіх банківських карток та руху грошових коштів за рахунком банківських карток, які відкритті ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_5 ) (РНОКПП НОМЕР_14 ) як фізичною особою.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків (банківських карток), документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках (банківським карткам) в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в АТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749), АТ "Кредобанк" (МФО 325365), Житомирському РУ АТ КБ "Приватбанк" (МФО 311744), АТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299), АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які та яким перераховували грошові кошти на вказані рахунки в якості оплати за квартири або виконані роботи, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідних банківських установ, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Від слідчого надійшла заява про проведення розгляду справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки документи, які перебувають у володінні АТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749), АТ "Кредобанк" (МФО 325365), Житомирському РУ АТ КБ "Приватбанк" (МФО 311744), АТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299), АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, становлять собою речі, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення (виїмки) їх копій.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Зінчуку Віталію Віталійовичу та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Вороб`ю Володимиру Миколайовичу, заступнику начальника відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Тищику Віталію Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Левченку Сергію Матвійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Здоті Ярославу Валерійовичу, слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених Зінчуком В.В. відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, право тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмку) належно засвідчених копій документів, які перебувають у володінні АТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749), АТ "Кредобанк" (МФО 325365), Житомирському РУ АТ КБ "Приватбанк" (МФО 311744), АТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299), АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) по наступним банківським рахункам, а саме:

- по банківським рахункам, які відкриті службовими (посадовими) особами ФГ «Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691) в АТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749): банківський рахунок: № НОМЕР_1 (українська гривня, Євро, долар США); в АТ "Кредобанк" (МФО 325365): банківські рахунки: № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), документів по юридичному оформленню (відкриттю) вказаних банківських рахунків: заяви про відкриття рахунку, копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - власника, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів; в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді (в форматі EXEL) й на паперовому носії за період часу з 01.01.2019 р. по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку/ картки про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з 01.01.2019 р. по теперішній час;

- по банківським рахунки, а саме: № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), які відкриті фізичною особою – підприємцем ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_5 ) в Житомирському РУ АТ КБ "Приватбанк" (МФО 311744);

- по банківським рахункам, які відкриті службовими (посадовими) особами ПП "Вікторія" (код ЄДРПОУ 13560054) в Житомирському РУ АТ КБ "Приватбанк" (МФО 311744): банківські рахунки: № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня); в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005): банківські рахунки: НОМЕР_13 (українська гривня), UA763510050000026047782176300 (українська гривня), документів по юридичному оформленню (відкриттю) вказаних банківських рахунків: заяви про відкриття рахунку, копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - власника, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів; в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді (в форматі EXEL) й на паперовому носії за період часу з 01.01.2019 р. по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку/ картки про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з 01.01.2019 р. по теперішній час;

- в АТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749), АТ "Кредобанк" (МФО 325365), Житомирському РУ АТ КБ "Приватбанк" (МФО 311744), АТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299), АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) інформації про номери всіх наявних банківських карток, рух грошових коштів за рахунком банківських карток ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_5 ) як фізичної особи - інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа, номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції (з визначенням повних реквізитів рахунків, осіб, які перераховували кошти на банківські картки та на які перераховувались кошти з банківських карток), повна інформація з послуги ІНТЕРНЕТ-БАНК(з визначенням повних реквізитів рахунків, осіб, які перераховували кошти на банківські картки та на які перераховувались кошти з банківських карток), протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях, за період з дати відкриття рахунків (банківських карток) по теперішній час по всім банківським карткам та рахункам за наступними ідентифікаційними даними фізичної особи, а саме: ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_5 ). В разі не співпадання прізвища особи (можливої їх зміни) ідентифікувати особу за реєстраційним номером облікової картки платника податків (ідентифікаційним кодом).

Встановити строк дії ухвали до 05.05.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка