Ухвала суду № 88664403, 07.04.2020, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/8650/19

№ провадження 1-кс/646/512/2020

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.04.2020 м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Сіренко Ю.Ю., за участю секретаря - Матвійчук В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції Рябуша А.В. про тимчасовий доступ до речей та документів в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019220000000109 від 30.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :

До Червонозаводського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції Рябуша А.В. про тимчасовий доступ до речей та документів в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019220000000109 від 30.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що до СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області надійшла заява адвоката Бродської К.О. (яка дії в інтересах ОСОБА_1 ) та ухвала слідчого судді Київського районного суду м. Харків від 21.10.2019 про зобов`язання внесення відомостей до ЄРДР відносно ОСОБА_2 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_3 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_6 ) за сприянням ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 у період з 2008-2019 років, шляхом приховування доходу, отриманого від реалізації товарів, в тому числі через мережу Інтернет-магазинів ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_6, вчинили умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у значних розмірах.

В ході допиту заявника встановлено, що в липні 2019 на сайті Інтернет-магазину « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ІНФОРМАЦІЯ_5 ним замовлено та, в подальшому, придбано туфлі чоловічі ТМ «ECCO» за які він заплатив в безготівковій формі (шляхом перерахування коштів на банківську карту фізичної особи ОСОБА_2 , через платіжний термінал «ПриватБанк»).

Інформацію про Інтернет-магазин ІНФОРМАЦІЯ_2 отримав випадково переглядаючи в мережі Інтернет оголошення з приводу продажу взуття чоловічого.

Отримавши коробку із взуттям та її оглянувши він побачив, що відправником посилки зазначалась - ОСОБА_3 , м. Харків, відділення № 43 «Нової Пошти», у коробці з туфлями будь-яких документів, що обов`язково мали супроводжувати продаж взуття, а саме: фіскального чеку, товарного чеку, та гарантійного талону не було, що викликало у покупця сумніви, щодо його приналежності до ТМ «ЕССО».

Звернувшись до офіційного представника торговельної марки «ЕССО» ТОВ "Інтертоп Україна" та надавши йому на огляд придбані туфлі для ретельного огляду та оцінки, встановлено, що туфлі чоловічі "ECCO TRANSIT" офіційними імпортерами до України не завозились (вказаний товар (модель взуття) не імпортувався на митну територію України), а ціна туфель суттєво нижча за ринкову, що свідчить про їх ввезення поза митним контролем без відповідної сплати податків, зборів та інших платежів.

Враховуючи інформацію отриману від заявника, встановлено що взуття торгової марки «ЕССО» реалізується ще на сайтах певних Інтернет-магазинів та має ціну, суттєво нижчу від ринкової у офіційних представників ТМ «ЕССО» в Україні, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_6.

Згідно офіційної відповіді від 22.11.2019 ТОВ «Інтертом Україна» не співпрацює з суб`єктами Інтернет-магазинами: ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_6 будь-яким чином в тому числі в межах партнерської та/чи дилерської мережі на території України, зазначені Інтернет магазини їм невідомі.

В ході здійснення 27.11.2019 огляду Інтернет сайту ІНФОРМАЦІЯ_7» встановлено, що на вказаному сайті розміщено оголошення «Взуття ЕССО Інтернет магазин», при відкритті сайту міститься каталог взуття, номер моделі та її ціна. В верхній частині сайту зазначено номери телефонів: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , для здійснення замовлення товару та визначено спосіб доставки «Нова пошта». Будь-яких інших відомостей, що давали би можливість ідентифікувати суб`єкта господарювання, встановити його місцезнаходження та визначити власника сайту не має, що свідчить про його використання у протиправній діяльності. Що не відповідає вимогам Закону України «Про електронну комерцію», який передбачає, що його дія поширюється на суб`єктів підприємницької діяльності з необхідністю зазначення обов`язкових реквізитів для ідентифікації.

Відповідно до листа ТОВ «Інтертоп Україна» їм відомі випадки реалізації продукції ТМ «ЕССО» на території України на протязі 2018-2019 років суб`єктами господарювання із застосуванням Інтернет-магазинів - ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_6. Зазначені суб`єкти не здійснювали придбання продукції ТМ «ЕССО» у ТОВ «Інтертоп Україна», як авторизованого офіційного дистриб`ютера «ЕССО» на території України. Встановлена відсутність ідентифікації вказаних Інтернет магазинів, як суб`єктів підприємницької діяльності, що проти ричіть чинному законодавству про електронну комерцію та унеможливлює будь-які легальні відносини цивільно-правового характеру з такими суб`єктами.

На протязі 2018-2019 років до ТОВ «Інтертоп Україна» надходили звернення від осіб, які придбали взуття ТМ «ЕССО» через Інтернет-магазинів - ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_6.

В Інтернет-магазині ІНФОРМАЦІЯ_6 на протязі 2018-20198 років придбано взуття - чоловіче «ЕССОRUGGED TRACK», взуття - дитяче демісезонне, взуття - чоловіче літне кросівки «ЕССО ВІOM LITE» (яке офіційно не імпортувалось на територію України), з пропозицією сплати грошові кошти на банківську карту «Приватбанк» фізичної особи ( НОМЕР_11 ) ОСОБА_7 . Відправником взуття були - ОСОБА_9 , тел. НОМЕР_12 , ОСОБА_8 , тел. НОМЕР_13 та ОСОБА_10 , тел. НОМЕР_14 . Відправлення здійснювалось із відділення «Нової пошти № 44 та № 3 м. Харків.

ОСОБА_7 (код НОМЕР_6 ) з 20.02.2013 зареєстрований в якості фізичної особи підприємця. Перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Харківській області, (Центральне управління), здійснює діяльність на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності, платник єдиного податку 2-ї групи, основний вид діяльності - роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через Інтернет. Зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно протоколу огляду від 29.11.2019 облікової картки платника податків ОСОБА_7 (код НОМЕР_6 ) встановлено, що у нього відкрито банківські рахунки в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 351533), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня) та № НОМЕР_17 (українська гривня), будь-яких відомостей в базі даних ДПС України про відкриття карткового рахунку № НОМЕР_11 в АТ КБ «Приватбанк» не значиться, що свідчить про намагання останнього приховати реальні суми доходів отриманих від здійснення підприємницької діяльності.

Таким чином, документи щодо руху грошових коштів за відкритими рахунками ОСОБА_7 , які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк» (МФО 351533), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити фактичні обсяги фінансових операцій проведених вказаною особою на протязі періоду з 01.01.2016 по 31.12.2019 та перевірити його фінансово-господарську діяльність відповідно до вимог Податкового кодексу України.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які є необхідними для розкриття вказаного злочину, у рамках кримінального провадження виникла процесуальна необхідність у встановленні фактичного руху грошових коштів, їх об`ємів, здійснення аналізу їх використання, використанні отриманих даних в ході перевірки та проведення експертизи, а також отримання повної інформації щодо дотримання платником податків ОСОБА_7 вимог діючого Податкового законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності на протязі 2016-2019 років, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять банківську таємницю з можливістю їх копіювання, належного завірення володільцем, та вилучення.

У судове засідання слідчий не прибув, звернувся до слідчого судді з заявою про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без його участі.

У судове засідання представники АТ КБ «Приватбанк» не прибули, про дату, час та місце судового засідання повідомлялись своєчасно та належним чином.

Згідно зі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали, приходить до наступного.

30.10.2019 внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019220000000109, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 1,2 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчий суддя вважає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст.162 КПК України речі і документи, які містять охоронювану законом таємницю - відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до положень ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» дані відомості є банківською таємницею. Згідно ст. 62 п. 2 вищевказаного закону, а саме про порядок розкриття банківської таємниці, органи внутрішніх справ України мають право на отримання банківської таємниці.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що необхідна інформація перебуває у володінні АТ КБ «Приватбанк» (МФО 351533) юридична адреса: вул. Грушевського, 1-д, м. Київ, 01001, та сама по собі має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені.

Щодо клопотання в частині надання дозволу на отримання тимчасового доступу до речей та документів: старшому слідчому першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області Рябушу Андрію Вікторовичу, слідчим слідчої групи, та/або за дорученням Рябуша А.В. в порядку, передбаченому ст.ст. 40,41 КПК України, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Харківській області Антоненку Ігорю Олександровичу, оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Харківській області Андрєєву Микиті Павловичу або іншим співробітникам податкової міліції на підставі постанови ОСОБА_11 про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, слідчий суддя вважає, що в даній частині клопотання слід відмовити, оскільки згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань слідчими зазначені ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та прокурорами зазначені ОСОБА_13 , ОСОБА_14 .

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого обґрунтовано та підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції Рябуша А.В. про тимчасовий доступ до речей та документів в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019220000000109 від 30.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковнику податкової міліції Рябушу Андрію Вікторовичу на тимчасовий доступ до до речей і документів та вилучення (виїмку) їх завірених належним чином копій, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб АТ КБ «Приватбанк» (МФО 351533) юридична адреса: вул. Грушевського, 1-д, м. Київ, 01001, адреса для зв`язків та листування: вул. Набережна Перемоги, 30, м. Дніпро, 49094, Еmail - help@pb.ua, щодо фізичної особи: ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_6 ), паспорт НОМЕР_18 від 29.09.2000, по будь-яким рахункам № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 та № НОМЕР_11 або будь-яким іншим рахункам ОСОБА_7 , відкритим в АТ КБ «Приватбанк», за період з 01.01.2016 по 31.12.2019, а саме:

- документів реєстраційної (юридичної справи), документів про відкриття (закриття), обслуговування рахунків, свідоцтв, доручень, довідок, довіреностей, копій паспортів тощо;

- банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунками;

- платіжних доручень, котрі надавалися в банк клієнтом;

- документів, що свідчать про отримання готівкових коштів в касі банку;

- відомості про рух грошових коштів по рахункам: № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 та № НОМЕР_11 , які відкриті ОСОБА_7 (або будь-якому іншому рахунку ОСОБА_7 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк»), в електронному вигляді та на паперовому носії, з зазначенням розгорнутих відомостей про контрагентів їх кодів ЄДР або реєстраційних номерів облікової картки платника податку (відомості щодо фізичних осіб (повні анкетні дані, номери мобільних телефонів, тощо), номера рахунку, суми, дати, часу та призначення платежів за період з 01.01.2016 по 31.12.2019;

- відомості щодо фізичних осіб (повні анкетні дані, номери мобільних телефонів, адреси реєстрації тощо), в адресу яких перераховувались кошти з рахунків № НОМЕР_17 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , та № НОМЕР_11 , які відкриті ОСОБА_7 (або будь-якого іншого рахунку ОСОБА_7 , відкритого в АТ КБ «Приватбанк») та фізичних осіб, які здійснювали перерахування коштів на рахунки № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 та № НОМЕР_11 , які відкриті ОСОБА_7 (або будь-якого іншого рахунку ОСОБА_7 , відкритого в АТ КБ «Приватбанк») у тому числі у відділеннях банківської установи, з використанням терміналів самообслуговування, системи Інтернет-банкінгу «Приват 24», із зазначенням дати, часу та суми проведеної операції, а також «ІР-адреси» з якої відбувалось здійснення операції фізичними особами з переказу коштів на вказані рахунки у разі використання системи Інтернет-банкінгу, у тому числі системи «Приват 24», за період з 01.01.2016 по 31.12.2019;

- відомості щодо банківських платіжних карток закріплених за рахунком: № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 та № НОМЕР_11 , який відкритий ОСОБА_7 (або будь-якого іншого рахунку ОСОБА_7 , відкритого в АТ КБ «Приватбанк»), за період з 01.01.16 по 31.12.2019;

- відомості щодо «ІР-адрес» з яких проводилося з`єднання з банківською установою при доступі до системи Інтернет-банкінгу у тому числі системи «Приват 24» при користуванні рахунками № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 та № НОМЕР_11 , які відкриті ОСОБА_7 (або будь-якого іншого рахунку ОСОБА_7 , відкритого в АТ КБ «Приватбанк»), за період з 01.01.2016 по 31.12.2019;

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді підлягає обов`язковому виконанню.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - Ю.Ю. Сіренко