Постанова № 8866097, 13.04.2010, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 4-94/2010 р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 квітня 2010 року суддя Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі – Монт А.Ю., за участю прокурора – Некрасова Р.В.,

розглянувши подання слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів по розрахункових рахунках приватного підприємства «Автограф» (код ЄДРПОУ 30130900), які знаходяться в приміщенні філіалу «Полтавське регіональне управління» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 331832),

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся слідчий СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області ОСОБА_2 з поданням, погодженим з прокурором міста Кременчука, де просить надати дозвіл на розкриття банківської таємниці і проведення виїмки оригіналів документів в філіалі «Полтавське регіональне управління» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (м.Полтава, вул.Жовтнева, 77), МФО 331832, а саме: регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них по рахунку № 260084528201 (валюта – Українська гривня) ПП «Автограф» (код ЄДРПОУ 30130900) із зазначенням повних даних контрагентів, дат перерахування коштів, сум перерахування, цілей платежів за період з 01.01.2007 року по 31.03.2009 року; документів по операціях, які були проведені на користь і за дорученням вказаного клієнта банку, здійснених ним угодах за період з 01.01.2007 року по 31.03.2009 року; документів про організаційно-правову структуру юридичних осіб (юридичну справу) вказаного клієнта банку); карток із зразками підписів; довіреностей; грошових чеків.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, який подання підтримав, вивчивши матеріали кримінальної справи, приходить до висновку, що подання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав:

Так, судом встановлено, що 31.03.2010 року слідчим СВ ПМ КОДПІ ОСОБА_2 порушено кримінальну справу відносно директора та головного бухгалтера ПП «Автограф» (Полтавська область, м.Кременчука, код ЄДРПОУ 30130900) ОСОБА_3 (і.п.н.2385310650) за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Приводом для порушення кримінальної справи стали матеріали по факту перевірки вимог дотримання податкового законодавства директором ПП «Автограф» ОСОБА_3, виділені з кримінальної справи № 10315019, що надійшли до ВПМ Кременчуцької ОДПІ 23.03.2010 року зі слідчого відділу Кременчуцького МУ ГУМВС України в Полтавській області, в тому числі, акт від 19.03.2010 року № 1013/23-110/30130900 Про результати позапланової невиїзної перевірки ПП «Автограф», код ЄДРПОУ 30130900, з питань правильності відображення в податковому обліку податку на додану вартість за період з 01.01.2007 року по 31.03.2009 року; висновки експертів.

Підставою для порушення кримінальної справи стало те, що директор та головний бухгалтер ПП «Автограф» ОСОБА_3 в період часу з 01.01.2007 року по 31.03.2009 року, будучи посадовою особою ПП «Автограф» та особою, зобов’язаною сплачувати до бюджету податки та збори, що входять в систему оподаткування, в порушення п.п.7.3.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» навмисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1426873 грн., яка в 6187 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Згідно даних Кременчуцької ОДПІ ДПА в Полтавській області встановлено, що у ПП «Автограф» (код ЄДРПОУ 30130900) мається рахунок № 260084528201 (валюта – Українська гривня), відкритий в філіалі «Полтавське регіональне управління» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 331832), розташованому за адресою: м.Полтава, вул.Жовтнева, 77.

Приймаючи до уваги викладене, а також те, що маються дані, що в приміщенні філіалу «Полтавське регіональне управління» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 331832) зберігаються документи, які мають значення для встановлення істини по справі, зокрема, дані щодо руху грошових коштів по рахунках ПП «Автограф», з метою повного і об’єктивного з’ясування обставин справи, суд приходить до висновку, що слід надати дозвіл на проведення виїмки документів, що мають істотне значення для встановлення істини по справі.

При цьому заявлені слідчим вимоги не можуть бути задоволені в повному обсязі з наступних підстав.

Як в тексті подання, так і в судовому засіданні слідчий не навів достатніх доводів щодо необхідності долучення до матеріалів кримінальної справи регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та даних, які він планує з них отримати, в зв’язку з чим вимога щодо виїмки вказаних регістрів не підлягає задоволенню.

Крім того, при зазначенні документів, які підлягають виїмці, слідчий не досить точно дотримався термінології, а тому суд, надаючи дозвіл на проведення виїмки, вказує не назву документів, котрі просив вилучити слідчий, а їх перелік, відповідно до нормативно-правових актів, що регулюють банківську діяльність.

З наданих суду документів вбачається, що рахунок № 260084528201 (валюта – Українська гривня), відкритий в філіалі «Полтавське регіональне управління» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 331832) 17.07.2008 року, а тому виїмці підлягають документи за період з 17.07.2008 року по 31.03.2009 року, а не з 01.01.2007 року як просить слідчий.

Таким чином суд приходить до висновку, що подання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» ст.178 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В :

Подання слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів по розрахункових рахунках приватного підприємства «Автограф» (код ЄДРПОУ 30130900), які знаходяться в приміщенні філіалу «Полтавське регіональне управління» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 331832) – задовольнити частково.

Розкрити банківську таємницю та надати слідчому СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на проведення в приміщенні філіалу «Полтавське регіональне управління» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 331832), розташованого за адресою: м.Полтава, вул.Жовтнева, 77, виїмки роздруківки руху грошових коштів з відомостями про дату та час перерахування коштів, суму платежу, призначення платежу, назву контрагентів, з якими мало фінансові взаємовідносини Приватне підприємство «Автограф» (код ЄДРПОУ 30130900); оригіналу юридичної справи на відкриття рахунку; карток із зразками підписів; довіреностей; платіжних доручень; грошових чеків по банківському рахунку № 260084528201 з 17.07.2008 року по 31.03.2009 року, який відкритий Приватним підприємством «Автограф» (код ЄДРПОУ 30130900).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя : І.І.Дядечко