Постанова № 8866092, 13.04.2010, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 4-92/2010 р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 квітня 2010 року суддя Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі – Монт А.Ю., за участю прокурора – Некрасова Р.В.,

розглянувши подання слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту на грошові кошти приватного підприємства «Автограф» (код ЄДРПОУ 30130900), які знаходяться на розрахунковому рахунку, відкритому в ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 331100),

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся слідчий СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області ОСОБА_2 з поданням, погодженим з прокурором міста Кременчука, де просить надати дозвіл на накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться та будуть надходити на рахунок ПП «Автограф» (код ЄДРПОУ 30130933) № 26002001017232 (валюта – Українська гривня), відкритий у ВАТ АКБ «Автокразбанк» (Полтавська область, м.Кременчук, вул.Київська, 8), МФО 331100, крім платежів до бюджету. Арештовані кошти просить передати на відповідальне зберігання службовим особам ВАТ АКБ «Автокразбанк» (Полтавська область, м.Кременчук, вул.Київська, 8), МФО 331100. Зобов’язати ВАТ АКБ «Автокразбанк» надати слідчому відділенню податкової міліції Кременчуцької ОДПІ (39600, Полтавська область, м.Кременчук, вул.Жовтнева, 43) виписку про залишок коштів на рахунку № 26002001017232 (валюта – Українська гривня) на момент оголошення постанови, довідку банку про арештовані грошові кошти та повідомляти зазначений підрозділ в разі надходження грошових коштів на даний рахунок в розрізі періодів, сум та підприємств контрагентів, від яких дані гроші надходять.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, який подання підтримав, вивчивши матеріали кримінальної справи, приходить до висновку, що подання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав:

Так, судом встановлено, що 31.03.2010 року слідчим СВ ПМ КОДПІ ОСОБА_2 порушено кримінальну справу відносно директора та головного бухгалтера ПП «Автограф» (Полтавська область, м.Кременчука, код ЄДРПОУ 30130900) ОСОБА_3 (і.п.н.2385310650) за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Приводом для порушення кримінальної справи стали матеріали по факту перевірки вимог дотримання податкового законодавства директором ПП «Автограф» ОСОБА_3, виділені з кримінальної справи № 10315019, що надійшли до ВПМ Кременчуцької ОДПІ 23.03.2010 року зі слідчого відділу Кременчуцького МУ ГУМВС України в Полтавській області, в тому числі, акт від 19.03.2010 року № 1013/23-110/30130900 Про результати позапланової невиїзної перевірки ПП «Автограф», код ЄДРПОУ 30130900, з питань правильності відображення в податковому обліку податку на додану вартість за період з 01.01.2007 року по 31.03.2009 року; висновки експертів.

Підставою для порушення кримінальної справи стало те, що директор та головний бухгалтер ПП «Автограф» ОСОБА_3 в період часу з 01.01.2007 року по 31.03.2009 року, будучи посадовою особою ПП «Автограф» та особою, зобов’язаною сплачувати до бюджету податки та збори, що входять в систему оподаткування, в порушення п.п.7.3.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» навмисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1426873 грн., яка в 6187 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

В зв’язку з цим з метою забезпечення можливого цивільного позову по кримінальній справі та відшкодування державі спричиненої шкоди у вигляді ненадходження до бюджетів податкових зобов’язань виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти ПП «Автограф».

Згідно даних Кременчуцької ОДПІ ДПА в Полтавській області встановлено, що у ПП «Автограф» (код ЄДРПОУ 30130900) мається рахунок № 26002001017232 (валюта – Українська гривня), відкритий у ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 331100), розташованому за адресою: м.Кременчук, вул.Київська, 8.

Суд вважає, що вимога слідчого щодо накладення арешту на грошові кошти, котрі знаходяться на вищезазначеному рахунку є законною, а тому підлягає задоволеною.

Що стосується заявленої вимоги про передачу арештованих коштів на відповідальне зберігання службовим особам ВАТ АКБ «Автокразбанк», то суд роз’яснює слідчому, що вказана дія відноситься до порядку виконання постанови, передбаченому ст.126 КПК України.

Поряд з цим не можуть бути задоволені в повному обсязі вимоги слідчого щодо зобов’язання банківської установи надати слідчому відділу ПМ КОДПІ виписки про залишок коштів на рахунку на момент оголошення постанови, довідки банку про арештовані грошові кошти та повідомляти зазначений підрозділ в разі надходження грошових коштів на даний рахунок в розрізі періодів, сум та підприємств контрагентів, від яких дані гроші надходять.

Так, суд вважає, що при накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунку суб’єкта господарювання, банківська установа зобов’язана видати слідчому виписку про залишок коштів на рахунку та довідку про арештовані грошові кошти. Однак, подальше повідомлення уповноваженими особами банку слідчому відділу про надходження грошових коштів із зазначенням сум, контрагентів та інших відомостей, призведе до порушення банківської таємниці, для розкриття якої процесуальним законом встановлено інший порядок, зокрема, проведення виїмки, а такі дії працівників банку, відповідальних за збереження банківської таємниці, можуть потягти за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст.232 КК України.

Таким чином суд приходить до висновку, що подання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.125, 126 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Подання слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту на грошові кошти приватного підприємства «Автограф» (код ЄДРПОУ 30130900), які знаходяться на розрахунковому рахунку, відкритому в ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 331100), – задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти приватного підприємства «Автограф» (код ЄДРПОУ 30130933), які знаходяться на розрахунковому рахунку № 26002001017232 (валюта – Українська гривня) в ВАТ АКБ «Автокразбанк» (Полтавська область, м.Кременчук, вул.Київська, 8), МФО 331100, крім платежів до бюджету.

Зобов’язати ВАТ АКБ «Автокразбанк» (Полтавська область, м.Кременчук, вул.Київська, 8), МФО 331100, надати слідчому СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 виписку про залишок коштів на рахунку ПП «Автограф» (код ЄДРПОУ 30130933) № 26002001017232 (валюта – Українська гривня) на момент арешту та довідку про арештовані грошові кошти.

В іншій частині заявлених вимог слідчому СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 відмовити.

Постанова підлягає негайному виконанню.

Суддя : І.І.Дядечко