Ухвала суду № 88636423, 06.04.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/26365/19

Провадження № 1-кс/686/4462/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 квітня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Колієв С.А., з участю секретаря судового засідання Кучерук Н.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Соловйової Л.В., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 62019240000000601,

встановив:

02.04.2020 року с слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Соловйова Л.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області Лунь Ю.А., про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні районної державної адміністрації Хмельницької області (29000 м. Хмельницький, вул. Кам`янецька 122/2) з можливістю вилучення оригіналів документів.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» у період з 2016 по 2018 роки, з метою відображення реального походження сільськогосподарської продукції та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відобразили придбання ТМЦ у вигодотранспортуючих підприємств ТОВ «ВКФ «Образ», ТОВ «Укрграндпостач», ТОВ «РітейлТрейд», ФГ «Верес» та інших. Таке придбання здійснювалось лише документально, з метою надання статусу законно придбаної (вирощеної, виготовленої), тобто введення в товарообіг та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ. Відповідно до статистичної та податкової звітності ФГ «Верес», ТОВ «ВКФ «Образ», ТОВ «Укрграндпостач», ТОВ «РітейлТрейд» не вирощували та не придбавали сільськогосподарську продукцію, яка реалізована ТОВ «ТД «Хмельницькхліб». За рахунок проведення зазначених операцій службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

За вказаним фактом 22.07.2019 року слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Соловйової Л.В. внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019240000000601 про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України та розпочато досудове розслідування.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» здійснило реалізацію придбаних в ТОВ «ВКФ «Образ», ТОВ «Укрграндпостач», ТОВ «Рітейл Трейд», ФГ «Верес» ТМЦ в режимі експорт на адресу підприємств – нерезидентів, що зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням – Республіка Кіпр та Швейцарська Конфедерація, фактично реалізовані ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» товарно-матеріальні цінності реалізовувались підприємствам Малайзії та Таїланду.

Проведення безтоварних операцій з вищезазначеними операціями до порушення вимог податкового законодавства, що підтверджується висновками акту №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства», відповідно до яких встановлено заниження податку на прибуток підприємств в сумі 12 208 435 грн. та податку на додану вартість в сумі 8 662 501 грн.

Окрім того, ГУ ДФС у Хмельницькій області було проведено позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій за серпень, жовтень, листопад, грудень 2018 року із ТОВ «Верес» та за жовтень, листопад 2018 року із ТОВ «Укрграндпостач». За результатами якої складено акт №0253/22-01-14-07/38776215 від 25.04.2019, відповідно до висновків якого встановлено, що у період жовтня-листопада 2018 року по взаємовідносинах із ФГ «Верес» та ТОВ «Укрграндпостач» службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» занижено податок на додану вартість в загальній сумі 2 508 847,84 грн., а також завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 5 753 775,00 грн.

За вказаних обставин у кримінальному провадженні має важливе доказове значення оригінали установчих, реєстраційних документів ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» (код ЄДРПОУ 38776215), які знаходяться у володінні Хмельницької районної державної адміністрації Хмельницької області (розташована за адресою: 29000 м. Хмельницький, вул. Кам`янецька 122/2).

Вищевказані документи містять відомості щодо осіб, які підписували документи для проведення державної реєстрації даного товариства; основні напрямки його діяльності; засвідчують перебування службових осіб підприємства на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій; містять вільні зразки підписів службових осіб підприємства, які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Зважаючи на викладене та на те на те, що будь – яким іншим шляхом вказаних відомостей отримати не можливо, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів районної державної адміністрації Хмельницької області (29000 м. Хмельницький, вул. Кам`янецька 122/2) з можливістю отримання інформації та відомостей, які можуть бути використані, як докази.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

Представник районної державної адміністрації Хмельницької області в судове засідання не з`явився, був повідомлений у встановлений законом порядок.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановив:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Соловйової Любові Віталіївни – задовольнити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Соловйовій Любов Віталіївни, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любов Юріївні, заступнику начальника управління – начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Беринді Андрію Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку Вадиму Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Родичу Ярославу Анатолійовичу тимчасовий доступ до оригіналів установчих, реєстраційних документів ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» (код ЄДРПОУ 38776215), які знаходяться у володінні районної державної адміністрації Хмельницької області (розташована за адресою: 29000 м. Хмельницький, вул. Кам`янецька 122/2) з можливістю вилучення оригіналів документів.

Службовим особам районної державної адміністрації Хмельницької області (29000 м. Хмельницький, вул. Кам`янецька 122/2) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати вищезазначені документи.

Ухвала діє по 04 травня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду С.А. Колієв