Ухвала суду № 88617102, 03.04.2020, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/3313/20

н/п 1-кс/766/3324/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.04.2020 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Звади О.М., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №1202023004000608 від 18.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, прокурора Херсонської місцевої прокуратури Саніна О.П. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтара Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №1202023004000608 від 18.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, прокурора Херсонської місцевої прокуратури Саніна О.П. про тимчасовий доступ до речей і документів, із можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), які перебувають у володінні ТОВ «Монтажбудюг» (код 40400087), а саме:

- договорів за період 2019 року по проведеним господарських взаємовідносин з ТОВ «Максі – Буд» по отриманню будівельно – монтажних послуг (переміщення ґрунту в межах будівельного майданчика), з підтверджуючими документами щодо їх виконання (окремо по кожному договору: додаткові угоди; специфікації; письмові заявки; накладні, податкові накладні; договору субпідряду; підтверджуючі документи про перерахування коштів за поставлений товар, у тому числі з виписками банку, якими підтверджується факт перерахування коштів; з документи, які підтверджують факт залучення до проведення робіт техніки (у тому числі спеціалізованої), обладнання (договори, ТТН, видаткові накладні) та проведенні розрахунків за отриманні послуги, у тому числі платіжні доручення, виписка банку, яким підтверджується факт перерахування коштів.

Мотивуючи клопотання, прокурор вказує, що в провадженні СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області перебуває кримінальне провадження №1202023004000608 від 18.02.2020 року за фактом зловживання службовим становищем за попередньою змовою службовими особами ТОВ «Тескоко» при завищені бюджетного відшкодування ПДВ та зловживань службовим становищем службовими особами ТОВ «Вілтес – Трейд», ТОВ «Максі – Буд» при незаконному формуванні податкового кредиту про начебто проведеним фінансово – господарським операціям, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

В ході слідства встановлено, службові особи ПП «Тескоко» (код ЄДРПОУ 40795373), податкова адреса: м. Херсон, вул. Карбишева, буд.11, кв.(оф.) 15, основний вид діяльності – змiшане сiльське господарство, директор – ОСОБА_1 , (яким подавалась декларація на бюджетне відшкодування за травень 2017), з 26.09.2016 по 16.12.2016 (період виникнення від`ємного значення з ПДВ) директор – ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1 ), в порушення п. 200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України за попередньою змовою, шляхом зловживання своїм службовим становищем завищили бюджетне відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника податку за травень 2017 року на суму 3 237 832 грн.

Вказані порушення викладені в акті від 03.07.2017 №145/21-22-12-02-06 «Про результати камеральної перевірки ПП «Тескоко» з питання достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника за травень 2017 року» та відображені у податковому повідомленні-рішенні від 17.07.2017 №0000141202.

Так, у листопаді 2016 року ПП «Тескоко» придбало продукти харчування (макаронні вироби, цукор, борошно, оселедець с/м), паливно-мастильні матеріали (бензин А-92, Євро4-Е5, газ скраплений), інші господарські товари (стінові 3Д-панелі, стінові панелі, двері) на загальну суму – 16 189 161 грн., у т.ч. ПДВ – 3 237 832 грн.

При цьому вказані товарно-матеріальні цінності у подальшому ПП «Тескоко» не реалізовані, що може попередньо свідчити про їх зберігання. В свою чергу, вищевказані ТМЦ відносяться до специфічної групи товарів, які потребують особливих умов зберігання, наявності обладнання, спеціальних дозволів, а також відповідних складів, потужностей та транспортних засобів. Згідно інформаційних баз ПП «Тескоко» не є платником акцизного податку, що унеможливлює реалізацію бензину та газу скрапленого. Згідно до реєстру майнових прав будь – яке нерухоме майно на ПП «Тескоко» не зареєстровано, транспортні засоби відсутні.

У червні 2017 року по декларації за травень 2017 року службовими особами ПП «Тескоко» задекларовано бюджетне відшкодування ПДВ на рахунок платника у сумі 3 237 832 грн. (від`ємне значення по якому сформовано за рахунок операцій проведених за листопад 2016 року).

У період часу з 16.12.2016 по 02.06.2017 та з 19.06.2017 по 06.06.2018 директором підприємства обліковується гр. ОСОБА_1 , рнокпп НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

З 06.06.2018 року корпоративні права передані та директором ПП «Тескоко» обліковується гр. ОСОБА_3 , рнокпп НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 . В свою чергу, в період часу перереєстрації підприємства гр. ОСОБА_3 перебував на тимчасово окупованій території. Вказана особо і на сьогоднішній день відповідно до реєстрів баз даних рахується керівником даного товариства.

В ході надання пояснень ОСОБА_1 підтвердив, що являвся керівником ПП «Тескоко», однак надавати пояснення з питань фінансового – господарської діяльності підприємства (у тому числі з питань перереєстрації підприємства) з необґрунтованих причин відмовився, що у свою чергу може свідчити про те, що ним приховуються від слідства відомості, які мають значення для обставин досудового розслідування.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_1 продовжено здійснення незаконної діяльності з використанням ряду суб`єктів господарювання. Так, ОСОБА_1 являється засновником ТОВ «Вілтес Трейд» (код 42690726). При цьому, директор ТОВ «Вілтес Трейд» ОСОБА_4 перебував на анексованій території АР Крим, що у свою чергу може свідчити про номінальну участь останнього в діяльності товариства.

В ході дослідження проведених господарських взаємовідносин ТОВ «Вілтес Трейд» встановлено, що даним товариством протягом листопада – грудня 2019 проводились сумнівні операції з ТОВ «Масі – Буд» (код 41237219), а саме декларувалось надання останньому будівельно – монтажних послуг (переміщення ґрунту в межах будівельного майданчика). При цьому, на ТОВ «Вілтес Терйд» відсутнє нерухоме майно, основні засоби транспортні засоби, також відповідно до інформації, яка мітиться в ЄРПН, підприємство не залучало спеціалізовану техніку та устаткування для проведення даних робіт. Також, необхідно зазначити, що ТОВ ТОВ «Масі – Буд» декларує виплату доходів, як найманому працівнику, у тому числі гр. ОСОБА_4 , який при - цьому рахувався керівником ТОВ «Вілтес Трейд».

При цьому, у період листопада – грудня 2019 ТОВ «Максі – Буд» у свою чергу документує надання будівельно – монтажних послуг (переміщення ґрунту в межах будівельного майданчика) в адресу ТОВ «Монтажбудюг» (код 40400087).

Також, допитано в якості свідка засновника ТОВ «Максі – Буд» ОСОБА_5 , який зазначив, що після придбання корпоративних прав на вказане товариство, ним не організовувалась господарська діяльність даним товариством, даних щодо призначення директором інших осіб, ним також не зазначено.

Вищевказані відомості свідчать, що у ТОВ «Вілтес Трейд» та ТОВ «Максі – Буд» відсутня належна матеріально – технічна база, яка б дозволяла об`єктивно провести вищевказані будівельні роботи, що у свою чергу свідчить, що службові особи даних товариств займаються незаконною діяльністю з пов`язаною з наданням послуг по формуванню схемного податкового кредиту.

Як наслідок ТОВ «Монтажбудюг» по начебто проведеним операціям з ТОВ «Масі – Буд», незаконно сформувало податковий кредит на суму більше 1, 5 млн. грн., який в подальшому може бути використаний для мінімізації податкових зобов`язань з метою не сплати платежів до бюджету або отримання відповідного відшкодування.

З метою підтвердження проведених вищевказаних взаємовідносин, в порядку ст. 93 КПК України направлено запит до ТОВ «Монтажбудюг» щодо витребування завірених копій документів по проведеним господарських операціях з ТОВ «Масі – Буд».

Однак, на вищевказаний запит керівництвом ТОВ «Монтажбудюг» не надано запитувану інформацію з копіями підтверджуючих документів, лише надано відповідь роз`яснювального характеру, що вказана інформація з документами буде надана на підставі ухвали слідчого судді та те, що вони передані адвокату для проведення експертизи.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають оригінали документів, які перебувають у володінні у ТОВ «Монтажбудюг» (код 40400087), а саме:

- договори за період 2019 року по проведеним господарських взаємовідносин з ТОВ «Максі – Буд» по отриманню будівельно – монтажних послуг (переміщення ґрунту в межах будівельного майданчика), з підтверджуючими документами щодо його виконання (окремо по кожному договору: додаткові угоди; специфікації; письмові заявки; накладні, податкові накладні; договору субпідряду; підтверджуючих документів про перерахування коштів за поставлений товар, у тому числі з виписками банку, якими підтверджується рух коштів; з документи, які підтверджують факт залучення до проведення робіт техніки (у тому числі спеціалізованої), обладнання (договори, ТТН, видаткові накладні) та проведенні розрахунків за отриманні послуги, у тому числі платіжні доручення, виписка банку, яким підтверджується рух коштів.

Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин та оцінки фактам, які досліджуються в рамках вказаного провадження, зокрема: - дані документи можуть підтвердити або спростувати факт проведення вищевказаних взаємовідносин; - дослідження первинних документів щодо їх виконання (ТТН, видаткових накладних) дасть змогу надати оцінку, яка саме техніка залучалась для їх проведення, кому остання фактично належить, чи залучалась вона фактично для проведення робіт; - повний пакет вищезазначених документів буде використано в подальшому при проведенні судово – економічної та судово – почеркознавчої експертиз;

Необхідність виїмки оригіналів вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судових експертиз, в ході якої будуть дослідженні їх оригінали та надана оцінка щодо повноти та якості проведених робіт. Для проведення дослідження експертам, згідно наказу Мінюсту України № 53/5 від 08.10.1998 року, необхідно надати оригінали документів. Іншим способом ніж вилучити зазначенні документи не можливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертизи.

Проведення виїмки саме оригіналів документів також обґрунтовується тим, що з урахуванням специфіки кримінального провадження (вчинення дій направлених на незаконне заволодіння бюджетними коштами), під час яких використовувались саме оригінали документів господарської діяльності, крім того обґрунтовується запобіганням ризиків можливого вчинення службовими особами ТОВ «Монтажбудюг» протиправних дій направлених на приховування, знищення оригіналів документів, з метою уникнення відповідальності.

Також, необхідно зазначити, що вилучення оригіналів вищевказаних документів не призведе до блокування господарської діяльності ТОВ «Монтажбудюг», так як на сьогоднішній день документально дані роботи проведені, будь – яких документів та речей, які використовуються в господарській діяльності (статут, печатки, комп`ютерної техніки) не ініціюється вилучення.

Посилаючись на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим прокурор просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання прокурор не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання прокурор зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ «Монтажбудюг» (код 40400087), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання прокурора, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Монтажбудюг» (код 40400087), оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора Херсонської місцевої прокуратури Саніна О.П. – задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №1202023004000608 від 18.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, старшому слідчому СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області Купчаку О.С., або прокурору Херсонської місцевої прокуратури Саніну О.П., дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів із можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ «Монтажбудюг» (код 40400087), а саме:

- договорів за період 2019 року по проведеним господарських взаємовідносин з ТОВ «Максі – Буд» по отриманню будівельно – монтажних послуг (переміщення ґрунту в межах будівельного майданчика), з підтверджуючими документами щодо їх виконання (окремо по кожному договору: додаткові угоди; специфікації; письмові заявки; накладні, податкові накладні; договору субпідряду; підтверджуючі документи про перерахування коштів за поставлений товар, у тому числі з виписками банку, якими підтверджується факт перерахування коштів; з документи, які підтверджують факт залучення до проведення робіт техніки (у тому числі спеціалізованої), обладнання (договори, ТТН, видаткові накладні) та проведенні розрахунків за отриманні послуги, у тому числі платіжні доручення, виписка банку, яким підтверджується факт перерахування коштів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяД. О. Гонтар