Ухвала суду № 88606490, 10.12.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/8039/19

ун. № 759/22898/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Журибеда О.М. при секретарі: Мурга Т.С., розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Яковлева А.М. про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000560 від 20.08.2019, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст. 212 КК У країни,-

ВСТАНОВИВ:

10.12.2019 року старший слідчий з ОВС восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Яковлев А.М. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури м. Києва Місюра Р. та просить надати старшому слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Яковлеву А.М. та слідчим слідчої групи Бойку Б.В., Бибченко К.Ю. Стоянову О.О. та Пігуну Д.А., та іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженню тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити, які містять банківську таємницю, стосовно клієнта ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785). які стосуються відкриття й обслуговування наступних банківських рахунків та перебувають у володінні службових осіб ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО: 339050 ) за № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 та НОМЕР_5 , за період 01.07.2016 по 30.06.2018 року, а саме:

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання, грошових коштів по вказаних рахунках, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти. їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведено операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

інформацію, щодо залишку (розміру) грошових коштів, які находяться на зазначених рахунках на час виконання ухвали суду;

справ з юридичного оформлення вказаних рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт - банк" між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку. Розглянути дане клопотання без виклику службових осіб ТОВ «ТЕХМАШСТРОЙ 2012» (код ЄДРПОУ 37989646) з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження.

Судом встановлено, що службових осіб ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785), які в період з 01.07.2016 по 30.06.2018, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин, а саме придбання товарів та послуг у підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Спец Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 41163865), ТОВ «Конект груп» (код ЄДРПОУ 40195461), ТОВ «БК ВІВАТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 4112627), ТОВ «Укрбудпрогрес» (код ЄДРПОУ 31861654), ТОВ «Мастер Кабель Україна» (код ЄДРПОУ 37841178), ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДРПОУ 40153809), ТОВ «Кверкус-2» (код ЄДРПОУ 40885739), ТОВ «Коверкус» (код ЄДРПОУ 39304343), ТОВ «БК Інтел» (код ЄДРПОУ 41859280), ТОВ «Каргоприлад» (код ЄДРПОУ 41353515) ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 5 383 908 грн., податку на додану вартість у сумі 5 831 629 грн., на загальну суму 11 215 537 грн.

Аналізом баз даних ДФС України було встановлено неможливість реального здійснення операцій службовими особами ТОВ «Укрбуд Інвест» » код ЄДРПОУ 39534785) по придбанню товарів та послуг у підприємств ТОВ «Спец Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 41163865), ТОВ «Конект груп» (код ЄДРПОУ 40195461), ТОВ «БК ВІВАТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 4112627), ТОВ Укрбудпрогрес» (код ЄДРПОУ 31861654), ТОВ «Мастер Кабель Україна» (код ЄДРПОУ 37841178), ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДРПОУ 40153809), ТОВ «Кверкус-2» (код ЄДРПОУ 40885739), ТОВ «Коверкус» (код ЄДРПОУ 39304343), ТОВ «БК Інтел» (код ЄДРПОУ 41859280), ТОВ «Каргоприлад» (код ЄДРПОУ 41353515):

-ТОВ "Спец Альянс груп" (код 41163865 ) - отримано 7 596,3 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;

-ТОВ "Будівельна Компанія Інтеп" (код 41859280) отримано 1580,0 тис.грн. за проведення опоряджувальних робіт, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово- господарських операцій щодо виконання зазначених робіт.

-ТОВ "Конект Груп" (код 40195461) - отримано 1535,7 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово- господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП».

Також, встановлено, що ТОВ"Конект Груп" (код 40195461) здійснювало придбання вищезазначених послуг у наступних підприємств: ТОВ "Сіністер" (код 39946960), ТОВ"Рамбурс Альянс" (код 40096526), ТОВ"Стар-Оф" (код 40152187), ТОВ"Фаворит-Прайм" (код 41407591), які в свою чергу, згідно реєстру податкових накладних, протягом періоду своєї діяльності здійснювали придбання наступного товару: «цукру, дизельного палива, філе тунця преміум, угоря, креветок тигрових преміум, газу скрапленого, палива, масла, склопакету, батонів нарізних київських, булочок "Малятко", рогаликів з висівками, йогуртів персик та ін.»;

-ТОВ" БК Віват Плюс" (код 41112627) - отримано 1500,0 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення господарських операцій щодо виконання зазначених робіт.

Також ТОВ" БК Віват Плюс" (код 41112627) здійснювало придбання вищезазначених послуг у наступних підприємств: ТОВ "Ореон Стайл" (код 41047747), ТОВ"Вайт Стандарт" (код 41360559), які в свою чергу, згідно єдиному реєстрі податкових накладних, протягом періоду своєї діяльності здійснювали придбання наступного товару: «батонів нарізних київських в/с 0,5 кг, хлібу бородянського формового, хлібу вівсяного, йогуртів малина- злаки, сметани, рулетів з маковою начинкою та ін.»;

ТОВ"Укрбудпрогрес" (код 31861654) - отримано 6996,9 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи <<Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово- господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;

-ТОВ "Мастер-Кабель Україна" (код 3781178)- отримано 2902,5 тис.грн. за постачання електротехнічної продукції, яке здійснювало придбання вищезазначених товарів у наступних підприємств: ТОВ"М- МЕДІА" (код 39849949), ТОВ"ПЛЮСПРОДУКТ" (код 40675046), які в свою чергу, згідно єдиному реєстрі податкових накладних, протягом періоду своєї діяльності здійснювали придбання наступного товару: «молочної продукції, йогуртів, сирків, м`яса, газу та ін.». Підприємство внесено до бази «СФП»;

-ТОВ"Компанія Крат" (код 40153809) - отримано 400,0 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово- господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;

-ТОВ "Кверкус-2" (код 40885739) отримано 210,7 тис.грн. за виконані будівельні роботи але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;

-ТОВ "КОВЕРКУС" (код 39304343) - отримано 322,4 тис.грн. за виконані роботи з видалення дерев. Підприємство внесено до бази «СФП».

-ТОВ "Каргоприлад" (код 41353515) отримано 32,5 тис.грн. за будівельні матеріали. Проведеним аналізом єдиного реєстру податкових накладних за 2018 рік встановлено, що ТОВ "Каргоприлад" (код 41353515) здійснювало придбання вищезазначених товарів у підприємства ТОВ "Мельмарк" (код 41325142), яке в свою чергу, згідно ЄРПН, протягом періоду своєї діяльності здійснювало придбання наступного товару: «книг, косметики, гофро ящиків, автозапчастин та ін.». Підприємство внесено до бази «СФП».

Вищевказані підприємства мають ознаки «ризиковості» (фінансово - господарські операції здійснювались без мети отримання прибутку, податкова звітність частково не надавалась, відсутні виробничі потужності, складські та торгівельні майданчики, орендовані приміщення, кваліфіковані спеціалісти).

Вказані порушення підтверджуються актом планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2016 по 30.06.2018 №774/26-15-14-01-04/39534785 від 18.12.2018№27/26-15-16- 03/40433196 від 12.03.2018.

За сукупністю вищевикладених матеріалів, не підтверджується реальність проведення господарських операцій між ТОВ «Укрбуд Інвест- (код ЄДРПОУ 39534785) та вищезазначеними контрагентами. Таким чином, відбувалось лише документальне відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій, без їх проведення в дійсності.

За результатами аналізу Аналітичної системи ДФС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПС У 39534785) має діючі поточні розрахункові рахунки, відкриті в наступних банках:

-ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО: 339050) за № НОМЕР_2 , НОМЕР_6

НОМЕР_4, НОМЕР_5 ;

- АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО: 320478) за № НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ,

- АТ "КРЕДОБАНК" (МФО: 325365) за № НОМЕР_9 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів юридичної справи ТОВ «Укрбуд Інвест- (код ЄДРПОУ 39534785) та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження ті списання грошових коштів ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785), за період з 01.07.2016 по 30.06.2018 року.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо дослідити (підтвердити чи спростувати) факт перерахування грошових коштів від ТОВ «Спец Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 41163865), ТОВ «Конект груп» (код ЄДРПОУ 40195461), ТОВ «БК ВІВАТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 4112627), ТОВ «Укрбудпрогрес» (код ЄДРПОУ 31861654), ТОВ «Мастер Кабель Україна» (код ЄДРПОУ 37841178), ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДРПОУ 40153809), ТОВ «Кверкус- 2» (код ЄДРПОУ 40885739), ТОВ «Коверкус» (код ЄДРПОУ 39304343), ТОВ «БК Інтел» (код ЄДРПОУ 41859280), ТОВ «Каргоприлад» (код ЄДРПОУ 41353515), з`ясувати їх подальший рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення службовими особами ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785) від сплати податків в особливо великих розмірах та встановити призначення платежів.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати досту г. і документів стосовно клієнта справи ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785) в банківських установах.

Оригінали зазначених документів ТОВ «Укрбуд Інвест (код ЄДРПОУ 39534785), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківських установах, необхідно вилучити для підтвердження фактів перерахунків грошових коштів підприємству з ознаками фіктивності, встановлення осіб, що мають доступ до управління рахунками та місць розташування комп`ютерної техніки з системами «Клієнт банк», так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по вказаних рахунках.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785).

Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні представників банківських установ, які можуть мати причетність до вчинення даного кримінального правопорушення, та з метою уникнення відповідальності піти на приховання доказів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться речі та документи.

Розглянувши клопотання та вивчивши додані до нього матеріали і докази, суд дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, є обґрунтованим і підлягає задоволенню за таких підстав.

Розглянувши клопотання та вивчивши додані до нього матеріали і докази, суд дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, є обґрунтованим і підлягає частковому задоволенню за таких підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити комерційну таємницю вчинення нотаріальних дій, відносяться до охоронюваної законом таємниці, яка містить в речах та документах.

Оскільки суду не надано відомостей, що докази, про які йде мова у клопотанні, відносяться до переліку, зазначеному у ст.161 КПК України, вказані у клопотанні речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; немає можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Крім того, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів без вилучення, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та в клопотанні не доведено необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженню.

Керуючись ст.ст.7-11,107,110,131,132,159-169,309,395,369-371КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Яковлеву А.М. та слідчим слідчої групи Бойку Б.В., Бибченко К.Ю. Стоянову О.О. та Пігуну Д.А., тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість зробити їх копії, які містять банківську таємницю, стосовно клієнта ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785). які стосуються відкриття й обслуговування наступних банківських рахунків та перебувають у володінні службових осіб ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО: 339050 ) за № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 та НОМЕР_5 , за період 01.07.2016 по 30.06.2018 року, а саме:

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання, грошових коштів по вказаних рахунках, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти. їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведено операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

інформацію, щодо залишку (розміру) грошових коштів, які находяться на зазначених рахунках на час виконання ухвали суду;

справ з юридичного оформлення вказаних рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт - банк" між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов`язковому виконанню. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано тимчасовий доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням ст. 166 КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.М. Журибеда