Постанова № 8858334, 26.02.2010, Богунський районний суд м. Житомира

Справа № 1-104\2010

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 лютого 2010 року

Богунський районний суд м.Житомира в складі:

головуючої судді Зіневич І.В.

при секретарі Валяник А.М.

з участю прокурора Балашкевич В.С.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Житомирі кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, 27 жовтня 1981року народження, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, українця, ІНФОРМАЦІЯ_2, одруженого, працюючого юристом приватного багатопрофільного малого підприємства «САН», проживаючого ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_4. кв.126, раніше не судимого

за ч.2 ст.367КК України

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 працюючи відповідно до наказу №1 від 15.06.04р. директором ПП «Під ключ», яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської ради народних депутатів за юридичною адресою: м.Київ, вул.Клименка, 15, оф.6, та являється платником податків, в тому числі і платником податку на додану вартість, відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ №09651170, виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, являвся службовою особою підприємства, на яку згідно чинного законодавства України, покладено обов’язок щодо організації та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків та інших обов’язкових платежів до бюджетів.

Згідно статуту ПП «Під ключ», директор керує діяльністю підприємства і несе особисту відповідальність в межах передбачених контрактом та чинним законодавством за виконання покладених на нього завдань, а також здійснює належне оформлення всіх документів, необхідних для забезпечення діяльності підприємства.

ОСОБА_2 в період грудня 2006року, грудня 2007року, січня, лютого, квітня, травня 2008року, маючи можливість контролювати проведення фінансово-господарських операцій підприємства, перевірити наявність свідоцтва платника податку на додану вартість, відповідних дозвільних документів у підприємств, які виконують будівельні роботи на об’єктах будівництва та впевнитись в особі контрагентів, недбало відносився до виконання своїх службових обов’язків, через несумлінне ставлення до них, що виразилось в неналежному контролі за проведеними господарськими операціями підприємства, незабезпечення організації належного ведення бухгалтерського обліку, встановлення наявності у невстановлених слідством осіб, які не являлися платниками податку на додану вартість та які фактично виконували будівельні роботи на об’єктах будівництва в м.Житомирі та в м.Києві свідоцтва платника ПДВ, внаслідок чого було незаконно сформовано податковий кредит, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді не нарахування та несплати до бюджету податку на додану вартість в розмірі 2840958грн, при наступних обставинах.

10 жовтня 2007року між ПП «Під ключ» та КП «Житомирбудзамовник» було заключено договір №69 генерального підряду на капітальне будівництво житлового комплексу з вбудовано-прибудованими приміщеннями та підземною автостоянкою по вул.Щербакова,52 в м.Києві, відповідно до якого КП «Житомирбудзамовник» являється замовником об’єкта будівництва, а ПП «Під ключ» - генеральним підрядником, який зобов’язаний власними та/або залученими силами і засобами збудувати та передати КП «Житомирбудзамовник» об’єкт будівництва.

25 березня 2007року між ПП «Під ключ» та ТОВ «Енергія» було заключено договір №1/03/07 на виконання будівельно-монтажних робіт по об’єкту будівництва катеджного містечка в межах вул.Радонова-ЛЕП-пров.Шумський в м.Житомирі, відповідно до якого ТОВ «Енергія» являється замовником об’єкта будівництва, а ПП «Під ключ» - генеральним підрядником, який зобов’язаний власними та/або залученими силами і засобами збудувати та передати ТОВ «Енергія» об’єкт будівництва.

10 жовтня 2007року директором ПП «Під ключ» ОСОБА_3 було укладено договір №70 з невстановленою слідством особою, яка представилася директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4 щодо залучення до виконання будівельних робіт на об’єкті будівництва житлового комплексу з вбудовано-прибудованими приміщеннями та підземною автостоянкою по вул.Щербакова,52 в м.Києві підрядної організації – ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

В січні 2008року директором ПП «Під ключ» ОСОБА_3 було укладено договір з невстановленою слідством особою, яка представилася директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4, щодо залучення до виконання будівельних робіт, на об’єкті будівництва катеджного містечка в межах вул.Радонова-ЛЕП-пров.Шумський в м.Житомирі, підрядної організації – ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

ОСОБА_2 внаслідок неналежного виконання покладених на нього службових обов’язків, як директора підприємства, які він міг і повинен виконувати, через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п.б, п.3.2 Статуту ПП „Під ключ” щодо належного оформлення всіх документів, необхідних для забезпечення діяльності підприємства, не встановив чи являються особи, які фактично виконували будівельних роботи на об’єкті будівництва катеджного містечка в межах вул.Радонова-ЛЕП-пров.Шумський в м.Житомирі та на об’єкті будівництва житлового комплексу з вбудовано-прибудованими приміщеннями та підземною автостоянкою по вул.Щербакова,52 в м.Києві працівниками ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», чи являються вони платниками податку на додану вартість, а також не встановив, чи мала право невстановлена слідством особа, яка представлялася директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4, підписувати бухгалтерські документи, складати та видавати податкові накладні від імені ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до незаконного формування у ПП „Під ключ” податкового кредиту по податку на додану вартість в розмірі 2 820 855грн., в результаті чого спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, у вигляді ненадходження до бюджету вказаної суми податку на додану вартість.

На виконання умов договорів укладених між директором ПП «Під ключ» ОСОБА_3 та невстановленою слідством особою, яка представлялася директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4, в період грудня 2007року, січня, лютого, квітня, травня 2008 року, невстановленими слідством особами були виконанні роботи на об’єкті будівництва катеджного містечка в межах вул.Радонова-ЛЕП-пров.Шумський в м.Житомирі, на об’єкті будівництва житлового комплексу з вбудовано-прибудованими приміщеннями та підземною автостоянкою по вул.Щербакова,52 в м.Києві та реалізовані металоконструкції, відповідно до актів приймання виконаних підрядних робіт та податкових накладних:

- № 08050803 від 08.05.08р. на суму 594 207 грн (в т.ч. ПДВ 99 034,5 грн);

- № 08050606 від 06.05.08р. на суму 594 207 грн (в т.ч. ПДВ 99 034,5 грн);

- № 08051502 від 15.05.08р. на суму 594 207 грн (в т.ч. ПДВ 99 034,5 грн);

- № 08043007 від 30.04.08р. на суму 4 700 000 грн (в т.ч. ПДВ 783 333,3 грн);

- № 08013107 від 31.01.08р. на суму 3 200 000 грн (в т.ч. ПДВ 533 333,3 грн);

- № 07122815 від 28.12.07р. на суму 863 288,4 грн (в т.ч. ПДВ 143 881,4 грн);

- № 08012904 від 29.01.08р. на суму 1 739 229,4 грн (в т.ч. ПДВ 289 871,5 грн);

- № 8033111 від 31.04.08р. на суму 1 599 997,20 грн (в т.ч. ПДВ 266 666,2 грн);

- № 08022908 від 29.02.08р. на суму 2 499 999,0 грн (в т.ч. ПДВ 416 666,5 грн);

- № 8013108 від 31.01.08р. на суму 540 002,4 грн (в т.ч. ПДВ 90 000,4 грн).

Отримані, від невстановленої слідством особи, яка представлялася директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» договори, акти приймання виконаних підрядних робіт, довідки про вартість виконаних робіт, накладні та податкові накладні, ОСОБА_2 надав головному бухгалтеру ПП «Під ключ» ОСОБА_5, якій не було відомо про те, що ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» фактично будівельні роботи не виконувало і товарно-матеріальні цінності не реалізовувало, для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Суми податку на додану вартість обраховані з вартості виконаних невстановленими особами будівельних робіт на об’єкті будівництва котеджного містечка в межах вул.Радонова-ЛЕП-пров.Шумський в м.Житомирі, на об’єкті будівництва житлового комплексу з вбудовано-прибудованими приміщеннями та підземною автостоянкою по вул.Щербакова,52 в м.Києві, та з вартості реалізованих металоконструкцій зазначені в податкових накладних виписаних від імені ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» - № 08050803 від 08.05.08р ПДВ – 99 034,5 грн ; № 08050606 від 06.05.08р. ПДВ – 99 034,5 грн; №08051502 від 15.05.08р. ПДВ – 99 034,5 грн; № 08043007 від 30.04.08р. ПДВ – 783 333,3 грн.; № 08013107 від 31.01.08р. ПДВ – 533 333,3 грн; № 07122815 від 28.12.07р. ПДВ – 143 881,4 грн; № 08012904 від 29.01.08р. ПДВ – 289 871,5 грн; № 8033111 від 31.04.08р. ПДВ – 266 666,2 грн; № 08022908 від 29.02.08р. ПДВ – 416 666,5 грн; № 8013108 від 31.01.08р. ПДВ – 90 000,4 грн, були включенні головним бухгалтером ПП «Під ключ» ОСОБА_5, якій не було відомо про те, що ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» фактично будівельних робіт не виконувало, до складу податкового кредиту в деклараціях по податку на додану вартість ПП «Під ключ» за грудень 2007р., січень 2008р., лютий 2008р., квітень 2008р., травень 2008р.

Складені таким чином податкові декларації по податку на додану вартість ПП «Під ключ» за грудень 2007р., січень 2008р., лютий 2008р., квітень 2008р., травень 2008р, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_5, не знаючи, що дані бухгалтерського обліку за вказаний період не відповідають дійсності та не маючи можливості їх перевірити – підписала, завірила печаткою ПП «Під ключ» та подала до ДПІ у м.Житомирі.

Крім того в грудні 2006року ОСОБА_3 було придбано у невстановленої слідством особи, яка представлялась директором ТОВ «Аніко-2006» товарно-матеріальні цінності на загальну суму 120 618 грн, в т.ч. ПДВ 20103грн.

ОСОБА_2 внаслідок неналежного невиконання покладених на нього службових обов’язків, як директора підприємства, які він міг і повинен виконувати, через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п.б, п.3.2 Статуту ПП „Під ключ”, щодо належного оформлення всіх документів, необхідних для забезпечення діяльності підприємства, не встановив чи являється особа, яка представилась директором ТОВ «Аніко-2006», дійсно службовою особою даного підприємства, чи являється вона платником податку на додану вартість, а також не встановив, чи мала право невстановлена слідством особа, яка представлялась директором ТОВ «Аніко-2006», підписувати бухгалтерські документи, складати та видавати податкові накладні від імені ТОВ «Аніко-2006», що призвело до незаконного формування у ПП „Під ключ” податкового кредиту по податку на додану вартість в розмірі 20 103грн, в результаті чого було спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, у вигляді ненадходження до бюджету вказаної суми податку на додану вартість.

Отримані, від невстановленої слідством особи, яка представлялася директором ТОВ «Аніко-2006» накладні та податкові накладні, ОСОБА_2 надав головному бухгалтеру ПП «Під ключ» ОСОБА_5, якій не було відомо про те, що ТОВ «Аніко-2006» товарно-матеріальні цінності не реалізовувало, для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Суми податку на додану вартість обраховані з вартості придбаних, у невстановленої слідством особи, товарно-матеріальних цінностей, зазначені в податкових накладних виписаних від ТОВ «Аніко-2006» - №772 від 26.12.06р. на загальну суму 17 157,6 грн (ПДВ – 2 859,6грн), №773 від 27.12.06р. на загальну суму 61 254,42 грн (ПДВ – 10 209,07грн), №812 від 28.12.06р. на загальну суму 45 788,04 грн (ПДВ – 7 631,34грн), були включенні головним бухгалтером ПП «Під ключ» ОСОБА_5, якій не було відомо про те, що ТОВ «Аніко-2006» фактично товарно-матеріальних цінностей не постачало, до складу податкового кредиту в декларації з податку на додану вартість ПП «Під ключ» за грудень 2006р.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Під ключ» за грудень 2006р., головний бухгалтер підприємства ОСОБА_5, не знаючи, що дані бухгалтерського обліку за вказаний період не відповідають дійсності та не маючи можливості їх перевірити – підписала, завірила печаткою ПП «Під ключ» та подала до ДПІ у м.Житомирі.

Таким чином в результаті неналежного виконання ОСОБА_3, своїх службових обов’язків, які він повинен був і міг виконувати, через несумлінне ставлення до них, було не нараховано та не сплачено в бюджет юридичною особою ПП «Під ключ» податок на додану вартість в розмірі 2 840 958грн, в результаті чого спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, у вигляді ненадходження до бюджету вказаної суми податку на додану вартість.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 винним себе у вчиненні злочину визнав повністю, розкаявся та пояснив, що з 2004року працював директором ПП «Під ключ» - будівельної фірми, в якої було багато об»єктів будівництва. ПП «Під ключ» являлось генпідрядною організацією по будівництву житлового комплексу в м.Києві по вул.Щербакова,52 та котеджного містечка в м.Житомирі в межах вул.Радонова-ЛЕП-пров.Шумський, замовником яких було ТОВ «Житомирбудзамовник».

В жовтні 2007р. на будівельній виставці в м.Києві познайомився з чоловіком, який представився ОСОБА_6 – директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та останній повідомив, що ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» це будівельна організація у якої є відповідна ліцензія на право здійснення будівельної діяльності, хоча оригінала такої ліцензії він не бачив. Оскільки на той час ПП «Під ключ» необхідне було підприємство, яке могло б виконувати будівельні роботи на об’єктах в м.Житомирі та в м.Києві, то вони домовились про співпрацю. ОСОБА_6 повідомив, що в нього є робочі та є власна техніка, яка могла б працювати на об’єктах в м.Житомирі та в м.Києві. Потім обмінялися із ОСОБА_6 номерами мобільних телефонів, тому в основному співпраця проходила в телефонному режимі. По телефону вони домовились, що ОСОБА_4 передасть маршрутним таксі «Київ-Житомир» договір між ПП «Під ключ» та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС». Відповідно до якого ПП «Під ключ» являлось генеральним підрядником, а ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» підрядним підприємством, яке повинно було виконати будівельно-монтажні роботи на об’єкті будівництва житлового комплексу з вбудовано-прибудованими приміщеннями та підземною автостоянкою по вул.Щербакова, 52 в м.Києві. Дані які було необхідно для складання договору, він повідомляв чоловіку, який представлявся директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», в телефонному режимі. В договорі, який він отримав (через маршрутне таксі), також були вказані реквізити ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», його рахунок, юридична адреса та прочитав, що директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» являється ОСОБА_6 Потім він підписав цей договір, поставив печатку ПП «Під ключ» та передав в Київ через маршрутне таксі, попередивши про це по телефону. Згодом йому передзвонив ОСОБА_6 та повідомив, що робочі можуть приступати до роботи. Після чого попередив представника технагляду на будівництві, що приїдуть працювати на об»єкт робочі. Потім був декілька раз на будівельному майданчику в м.Києві, та бачив, що робочі виконують той об’єм роботи, про який він домовлявся в телефонному режимі з чоловіком, який представлявся директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС». Робочих не питав чи дійсно вони працюють на ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ніяких документів у них не перевіряв.

Всі документи, що складались в ході виконання робіт на об’єкті будівництва, а саме акти приймання виконаних підрядних робіт, акти прихованих робіт, довідки про вартість виконаних робіт, податкові накладні йому передавав чоловік, який представлявся директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», або через маршрутне таксі, або через робочих, що працювали на об’єкті будівництва. Всі ці документи потім передавав бухгалтеру ОСОБА_5, яка робила відповідні звіти перед ДПІ.

Аналогічна ситуація була і у випадку підписання договору, щодо виконання робіт на об’єкті будівництва катеджного містечка в м.Житомирі.

В телефонному режимі він запитав у ОСОБА_6 чи на підприємстві є ще робочі та техніка, яка могла б виконувати роботи на об’єкті будівництва в м.Житомирі. На що той відповів, що є і можуть виконати об’єм робіт, що був необхідний на об’єкті будівництва в м.Житомирі – вертикальне планування та земляні роботи. Документи (акти приймання виконаних підрядних робіт, довідки про вартість виконаних робіт, податкові накладні) передавались через маршрутне таксі. Вважав, що на об»єкті в м.Житомирі працюють працівники ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Про те, що на ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» працює лише одна людина – це директор підприємства ОСОБА_6, він дізнався лише коли проводилась перевірка працівниками податкової інспекції. До цього не цікавився документами, які посвідчували особу чоловіка який представився директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС». Також не з’ясовував чи являються особи, які фактично виконували будівельних роботи на об’єкті будівництва катеджного містечка в м.Житомирі та на об’єкті будівництва житлового комплексу в м.Києві працівниками ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», платниками податку на додану вартість, а також не встановив, чи мав право чоловік, який представлявся директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4, підписувати бухгалтерські документи, складати та видавати податкові накладні від імені товариства.

В грудні 2006р. через Інтернет познайомився із чоловіком, який представився директором ТОВ «Аніко», яке могло реалізувати по дешевим цінам будматеріали (руберойд, цвяхи та ін), які потрібні були ПП «Під ключ». Потім товарно-матеріальні цінності доставлялися в Житомир, а разом із ними і передавалися відповідні документи(накладні, податкові накладні), які він в подальшому надавав головному бухгалтеру ПП «Під ключ» ОСОБА_5 для відображення в бухгалтерському та податкових обліках підприємства. Чоловіка який представлявся директором ТОВ «Аніко-2006» він бачив лише один раз при знайомстві, в подальшому спілкування відбувалось в телефонному режимі.

У зв”язку з не оспорюванням підсудним фактичних обставин справи за згодою учасників процесу, постановою суду було встановлено скорочений порядок розгляду справи.

Крім повного визнання підсудним ОСОБА_2 своєї вини у скоєнні злочину, його вина також підтверджується зібраними по справі доказами дослідженими в судовому засіданні.

Протоколом очної ставки проведеної між директором ПП «Під ключ» ОСОБА_3 та директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_6, при проведенні якої встановлено, що директору ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_6 не відомий директор ПП «Під ключ» ОСОБА_2, та він з останнім не знайомий (а.с.429-432 т.6).

З даних роздруківки руху коштів по рахунку ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» №26001176, що відкритий в ВАТ «ОСОБА_7 МКБ» м.Київ за період з серпня 2007р. по червень 2009 року слідує, що на рахунок ТОВ надходили кошти з рахунку ПП «Під ключ» із призначенням платежу «за виконані будівельно-монтажні роботи» (а.с.130-411 т.11).

При огляді роздруківки руху коштів по рахунку ПП «Під ключ» №26004301175748, що відкритий в Ф.«Відділ. Промінвестбанку» м.Житомир за період з березня по грудень 2008 року встановлено перерахування коштів з рахунку ПП «Під ключ» на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», із призначенням платежу «за виконані будівельно-монтажні роботи» (а.с.264-266 т.4).

Із роздруківки руху коштів по рахунку ПП «Під ключ» №26000112361, що відкритий в ВАТ «Артем-банк» за період з грудня 2007року по січень 2009року вбачається перерахування коштів з рахунку ПП «Під ключ» на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», із призначенням платежу «за виконані будівельно-монтажні роботи» (а.с.100-122 т.5).

Як вбачається із акту №6936/23-1/33020013 від 12.12.08р. «Про результати виїзної планової перевірки ПП «Під ключ» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.06р. по 30.06.08р.», перевіркою встановленні порушення ПП «Під ключ» п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» в наслідок документального оформлення фінансово-господарських відносин між ПП «Під ключ» та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» і ТОВ «Аніко-2006», в результаті чого ПП «Під ключ» було завищено податковий кредит на загальну суму 2 840 958 грн (а.с.247-309 т.5).

Документами, що були вилучені на ПП «Під ключ», а саме: договір №70 від 10.10.07р. заключений між ПП «Під ключ» та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», довідка про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за квітень 2008р., акт приймання виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за квітень 2008р., довідка про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за січень 2008р., акт приймання виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за січень 2008р., довідка про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за січень 2008р., акт приймання виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за січень 2008р., довідка про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за січень 2008р., акт приймання виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за січень 2008р., довідка про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за лютий 2008р., акт приймання виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за лютий 2008р., довідка про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за грудень 2007р., акт приймання виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за грудень 2007р., податкова накладна №425 від 27.06.06р. ТОВ «Аніко-2006» на загальну суму з ПДВ – 8 203,40 грн; податкова накладна №812 від 28.12.06р. ТОВ «Аніко-2006» на загальну суму з ПДВ – 45 787,98 грн, податкова накладна №773 від 27.12.06р. ТОВ «Аніко-2006» на загальну суму з ПДВ – 61 254,42 грн, податкова накладна №537 від 04.09.06р. ТОВ «Аніко-2006» на загальну суму з ПДВ – 4 150 грн, податкова накладна №460 від 08.08.06р. ТОВ «Аніко-2006» на загальну суму з ПДВ – 4 124грн, податкова накладна №772 від 26.12.06р. ТОВ «Аніко-2006» на загальну суму з ПДВ – 17 157,60 грн, податкова накладна №08050803 від 08.05.08р. ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на загальну суму з ПДВ – 594 207 грн, податкова накладна №08050606 від 06.05.08р. ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на загальну суму з ПДВ – 594 207 грн, податкова накладна №08051502 від 15.05.08р. ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на загальну суму з ПДВ – 594 207,0 грн, податкова накладна №08043007 від 30.04.08р. ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на загальну суму з ПДВ – 4 700 000 грн, видаткова накладна №15-05/ПК від 15.05.08р. ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на загальну суму з ПДВ – 594 207 грн, видаткова накладна №08-05/ПК від 08.05.08р. ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на загальну суму з ПДВ – 594 207 грн, видаткова накладна №06-05/ПК від 06.05.08р. ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на загальну суму з ПДВ – 594 207 грн, видаткова накладна №РН-0000537 від 04.09.06р. ТОВ «Аніко-2006» на загальну суму з ПДВ – 4 150 грн, видаткова накладна №РН-0000812 від 23.12.06р. ТОВ «Аніко-206» на загальну суму з ПДВ – 45 787,98 грн, видаткова накладна №РН-0000781 від 27.12.06р. ТОВ «Аніко-206» на загальну суму з ПДВ – 61 254,42 грн, видаткова накладна №РН-0000421 від 27.06.06р. ТОВ «Аніко-206» на загальну суму з ПДВ – 8 203,40 грн, видаткова накладна №РН-0000770 від 26.12.06р. ТОВ «Аніко-206» на загальну суму з ПДВ – 17 157,60 грн, довідка про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за березень 2008р. та акт приймання виконаних підрядних робіт ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за березень 2008р., податкова накладна №08013107 від 31.01.08р. ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на загальну суму з ПДВ – 3 200 000,40 грн, податкова накладна №07122815 від 28.12.07р. ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на загальну суму з ПДВ – 863р288,40 грн, податкова накладна №08012904 від 29.01.08р. ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на загальну суму з ПДВ – 1 739 229,40 грн, податкова накладна №8033111 від 31.04.08р. ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на загальну суму з ПДВ – 1 599 997,20 грн, податкова накладна №08022908 від 29.02.08р. ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на загальну суму з ПДВ – 2 499 999 грн, податкова накладна №8013108 від 31.01.08р. ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на загальну суму з ПДВ – 540 002,40 грн (а.с.281-295 т.1, 182-214 т.12).

Згідно висновку експерта №1/402 від 27.05.09р. підписи виконані від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4 в договорі №70 від 10.10.07р.; довідці про вартість виконаних підрядних робіт за квітень 2008р.; акті приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2008р.; довідці про вартість виконаних підрядних робіт за січень 2008р.; акті приймання виконаних підрядних робіт за січень 2008р.; довідці про вартість виконаних підрядних робіт за січень 2008р.; довідці про вартість виконаних підрядних робіт за січень 2008р.; довідці про вартість виконаних підрядних робіт за лютий 2008р.; акті приймання виконаних підрядних робіт за лютий 2008р.; довідці про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2007р.; акті приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2007р.; довідці про вартість виконаних підрядних робіт за березень 2007р.; податковій накладній №08013107 від 31.01.08р.; податковій накладній №07122815 від 28.12.07р.; податковій накладній №8033111 від 31.01.08р.; податковій накладній №08022908 від 29.02.08р.; податковій накладній №8013108 від 31.01.08р.; податковій накладній №08012904 від 29.01.08р.; податковій накладній №08043007 від 30.04.08р. - виконані ОСОБА_8. Підписи виконані від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_6 в податковій накладній №08050803 від 08.05.08р., податковій накладній №08050606 від 06.05.08р., податковій накладній №08051502 від 15.05.08р., видатковій накладній №15-05/ПК від 15.05.08р., видатковій накладній №08-05/ПК від 08.05.08р., видатковій накладній №06-05/ПК від 06.05.08р. – виконані не ОСОБА_6С.(а.с.163-168 т.12).

Згідно висновку експерта №1/403 від 13.05.09р. відтиски печатки ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в договорі №70 від 10.10.07р., довідці про вартість виконаних підрядних робіт за квітень 2008р.; акті приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2008р.; довідці про вартість виконаних підрядних робіт за січень 2008р.; акті приймання виконаних підрядних робіт за січень 2008р.; довідці про вартість виконаних підрядних робіт за січень 2008р.; довідці про вартість виконаних підрядних робіт за січень 2008р.; довідці про вартість виконаних підрядних робіт за лютий 2008р.; акті приймання виконаних підрядних робіт за лютий 2008р.; довідці про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2007р.; акті приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2007р.; довідці про вартість виконаних підрядних робіт за березень 2007р.; податковій накладній №08013107 від 31.01.08р.; податковій накладній №8013108 від 31.01.08р.; податковій накладній №08012904 від 29.01.08р.; податковій накладній №08043007 від 30.04.08р., нанесені однією печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», а відтиски печатки ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в податковій накладній №08050803 від 08.05.08р., податковій накладній №08050606 від 06.05.08р., податковій накладній №08051502 від 15.05.08р., видатковій накладній №15-05/ПК від 15.05.08р., видатковій накладній №0/-05/ПК від 08.05.08р., видатковій накладній №06-05/ПК від 06.05.08р., нанесені іншою печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (а.с.219-224 т.12).

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_1 заявив клопотання підтримане підсудним ОСОБА_2 про звільнення останнього від кримінальної відповідальності за ст.47КК України та передачу на поруки трудовому колективу ПБМП «САН».

Прокурор не заперечувала в задоволенні клопотання підсудного та його захисника.

Встановлено, що ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.367КК України.

До суду надійшло клопотання від трудового колективу приватного багатопрофільного малого підприємства «САН» про передачу їх колективу на поруки ОСОБА_2, який не заперечує проти цього.

Враховуючи, що ОСОБА_2 вперше вчинив злочин середньої тяжкості, вину визнав повністю, щиро покаявся у вчиненому, не заперечує проти передачі його на поруки колективу, він може бути звільнений від кримінальної відповідальності з передачею його на поруки колективу приватного багатопрофільного малого підприємства «САН».

Керуючись ст.47КК України, 10, 248, 273КПК України, суд-

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності, передавши його на поруки колективу приватного багатопрофільного малого підприємства «САН» за умови, що він протягом року з дня передачі його на поруки виправдає довіру колективу, не ухилятиметься від заходів виховного характеру та не порушуватиме громадського порядку.

Кримінальну справу, порушену проти ОСОБА_2 за ч.2 ст.367 КК України – закрити.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 залишити підписку про невиїзд з постійного місця проживання до вступу постанови в законну силу, а потім скасувати.

Стягнути із ОСОБА_2 на користь НДЕКЦ при УМВС України в Житомирській області 300,48грн за проведення почеркознавчої експертизи та 1008грн за проведення судово-криміналістичної експертизи, а всього 1308грн 48коп(а.с.169,226 т.12).

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Житомирської області протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя І.В.Зіневич